Erbrecht effektiv | Steuerrecht

21.09.2023 · Fachbeitrag · Immobilien

Private Immobilien durch Rückschenkung steueroptimiert übertragen?

Sollen private Immobilien steueroptimiert auf die nächste Generation übertragen werden, wird häufig eine Schenkung vollzogen. Das mag zwar eine bessere Gestaltung als eine Übertragung durch den Todesfall sein. Dennoch stellt sich die Frage, ob nicht eine Veräußerung der Immobilie und eine anschließende Rückschenkung des Kaufpreises vereinbart werden sollte. Der Vorteil wäre dann, dass der Käufer neues Abschreibungspotenzial erhält und erheblich Steuern spart.

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20.07.2023 · Fachbeitrag · Familienheim

Das steuerfreie Familienheim in der Erbengemeinschaft: Probleme und Lösungen

Mögliche Steuerbegünstigungen für das geerbte Familienheim sowie die damit verbundenen Risiken und Steuerfallen wurden unlängst in EE 23, 144 dargestellt. Daran anknüpfend zeigt dieser Beitrag auf, welche ...

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21.06.2023 · Fachbeitrag · Erbfallkosten

Aktuelle steuerliche Behandlung von Erbfallkosten: Die 10 wichtigsten Aspekte für Berater

Nach einem Erbfall entstehen regelmäßig auch Kosten für die Bestattung des Erblassers, das Grabdenkmal, die Grabpflege sowie weitere Kosten. Dieser Beitrag zeigt unter Berücksichtigung neuester Rechtsprechung des ...

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24.05.2023 · Fachbeitrag · Erbengemeinschaft

BFH: Keine Identität einer Erbengemeinschaft und einer von den Mitgliedern gebildeten GbR

Der Grundsatz, dass eine Erbengemeinschaft nebeneinander Gewinn- und Überschusseinkünfte erzielen kann, gilt nicht mehr, wenn diese in eine GbR als „andere Personengesellschaft“ i. S. von § 15 Abs. 3 Nr. 1 S. 1 EStG überführt wird. Dies entschied der BFH jetzt in einem aktuellen Urteil, mit dem der BFH das Urteil der Vorinstanz aufgehoben und die Sache zurückverwiesen hat (BFH 19.1.2023, IV R 5/19, Abruf-Nr. 234256 ).

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24.05.2023 · Fachbeitrag · Familienheim

Steuerbegünstigungen, Risiken und Fallen beim Erwerb eines „Familienheims“ von Todes wegen

Viele Menschen verfügen über eine zu eigenen Wohnzwecken genutzte Wohnung oder ein Haus. Im Erbfall kann für dieses sogenannte „Familienheim“ ganz oder teilweise eine Steuerbefreiung von der Erbschaftsteuer ...

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08.05.2023 · Fachbeitrag · Steuerrecht

Beratungskosten zur Verwertung und Lagerkosten nicht als Nachlassverbindlichkeiten abzugsfähig

Das FG Köln hat sich mit der Frage befasst, ob es sich bei Räumungs-, Lager- und Beratungskosten zur Verwertung von Nachlassgegenständen um steuerlich abzugsfähige Kosten der Nachlassregelung oder nicht ...

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24.04.2023 · Fachbeitrag · Bewertung

Änderungen des BewG und ihre Folgen für die Erbschaft- und Schenkungsteuer

Kurz vor dem Jahreswechsel ist das Jahressteuergesetz (JStG) 2022 mit Geltung ab dem 1.1.23 (vgl. § 265 Abs. 14 BewG) verabschiedet worden (BGBl. I 2022, 2294 ff.). Die in Art. 12 JStG festgelegten Änderungen des BewG, die sich u. a. auf das Erbschaftsteuerrecht auswirken, haben im Vorfeld wegen drohender steuerlicher Mehrbelastungen für Aufsehen gesorgt. Auch wenn hierzu aktuell kein gesichertes Zahlenmaterial vorliegt bzw. vorliegen kann, wird es aufgrund der geänderten Bewertungsvorgaben in einigen ...

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