Erbrecht effektiv | Gestaltungspraxis

03.02.2025 · Fachbeitrag · Pflichtteilsklauseln

Gestaltung und Auslösen von Pflichtteils- und Pflichtteilsstrafklauseln

In der Praxis spielen Pflichtteils- und Pflichtteilsstrafklauseln in gemeinschaftlichen Testamenten und im Ehegattenerbvertrag eine Rolle. An der Zulässigkeit und Wirksamkeit solcher Klauseln bestehen nach ganz h. M. keinerlei Zweifel. Dieser Beitrag befasst sich mit den verschiedenen Gestaltungsformen und deren Wirkungen unter Berücksichtigung der umfangreichen Rechtsprechung zu der Thematik.

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03.01.2025 · Fachbeitrag · Behindertentestament

Schutz des von Behinderten erworbenen Vermögens vor Zugriffen Dritter

Die Materie eines Behindertentestaments ist wegen einer dynamischen Rechtsprechung sehr anspruchsvoll, unter anderem im Hinblick auf Fragen der Sittenwidrigkeit der Gestaltung und der Möglichkeiten Dritter, die ...

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25.11.2024 · Fachbeitrag · Außereheliche Lebensgemeinschaft

Gestaltung eines Erbvertrags bei der außerehelichen Lebensgemeinschaft

Bei eheähnlichem Zusammenleben sind aufgrund der fehlenden gesetzlichen Schutzmechanismen, wie sie für Ehegatten bestehen, letztwillige Verfügungen meist dringend erforderlich. Dieser Beitrag vermittelt ...

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24.10.2024 · Fachbeitrag · Ausschlagung

Die lenkende Ausschlagung nach der neuesten Rechtsprechung des BGH

Neben der in der Praxis häufigen Ausschlagung wegen Überschuldung des Nachlasses wird die Erbschaftsausschlagung auch gerne als Gestaltungsinstrument zur Nachfolgesteuerung nach dem Erbfall eingesetzt. Hierbei ist jedoch Vorsicht geboten, da die Ausschlagung selbst nur zum rückwirkenden Wegfall des Ausschlagenden als Erbe führt (§ 1953 Abs. 1 BGB). Dieser Beitrag erläutert die Rechtslage unter Berücksichtigung neuer BGH-Rechtsprechung sowie weiterer aktueller Urteile.

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24.09.2024 · Fachbeitrag · Unternehmensnachfolge

Schenkungsverträge mit Weiterleitungsklauseln im Fokus der Rechtsprechung

Insbesondere bei der Unternehmensnachfolge sind Weiterleitungsklauseln in Schenkungsverträgen praxisrelevant. Die Schenkungsteuer erlischt hierbei mit Wirkung für die Vergangenheit, soweit ein Geschenk wegen eines ...

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21.08.2024 · Fachbeitrag · Familienpool

Die Gestaltung eines „Familienpools“ im Rahmen einer vorweggenommenen Erbfolge

In EE 24, 122 wurde aufgezeigt, dass Familiengesellschaften als Gestaltungsmöglichkeit zur strukturierten Übertragung von mittleren bis größeren Vermögen in den juristischen Werkzeugkasten des Nachfolgeberaters ...

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24.07.2024 · Fachbeitrag · Vermächtnis

Nachteilige „Nebenwirkungen“ bei einem Supervermächtnis – und wie man sie vermeidet

Das gemeinschaftliche Testament nach § 2265 ff. BGB erfreut sich nach wie vor großer Beliebtheit, auch wenn es bedeutsame steuerrechtliche Nachteile aufweist. Das – richtig ausgestaltete – sog. „Supervermächtnis“ bietet die Möglichkeit, ein steuereffizientes Vererben unter Beibehaltung der zivilrechtlichen Vorzüge des gemeinschaftlichen Testaments zu ermöglichen. Der Beitrag soll aufzeigen, dass dieses Gestaltungsinstrument mit Bedacht zu verwenden ist, die hierbei zu berücksichtigenden Fallstricke ...

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