13.10.2020 · Nachricht aus Mandat im Blickpunkt · Einkommensteuer
Nach der Neuregelung des steuerlichen Reisekostenrechts gilt auch eine Bildungseinrichtung, die außerhalb eines Dienstverhältnisses zum Zwecke eines Vollzeitstudiums oder einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme aufgesucht wird, als erste Tätigkeitsstätte. Dies gilt auch dann, wenn die Bildungseinrichtung lediglich im Rahmen einer kurzzeitigen Bildungsmaßnahme besucht wird (BFH 14.5.20, VI R 24/18).
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13.10.2020 · Fachbeitrag aus Mandat im Blickpunkt · Einkommensteuer
Leistungen von Eltern für den Unterhalt ihres in Ausbildung befindlichen Kindes, für das kein Anspruch auf Kindergeld (mehr) besteht, sind im Rahmen der gesetzlichen Höchstbeträge als außergewöhnliche Belastungen nach § 33a EStG zu berücksichtigen. Lebt das Kind mit einem Lebensgefährten, der über ausreichendes Einkommen verfügt, in einem gemeinsamen Haushalt, ist der Höchstbetrag nach einer Entscheidung des BFH (28.4.20, VI R 43/17, Abruf-Nr. 217682 ; BFH, PM Nr. 37/20 vom ...
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13.10.2020 · Fachbeitrag aus Mandat im Blickpunkt · Einkünfte aus Gewerbebetrieb
Der BFH (15.1.20, X R 18/18, X R 19/18, Abruf-Nr. 216863 ) hat neue Grundsätze dazu aufgestellt, inwieweit Baumaßnahmen kurze Zeit vor einem Immobilienverkauf dazu führen können, dass ein Zählobjekt im Rahmen eines gewerblichen Grundstückshandels vorliegt. Praxisrelevant ist dabei, dass dies auch bei einer zuvor langjährig privat vermieteten Immobilie gelten soll.
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07.10.2020 · Nachricht aus Mandat im Blickpunkt · Private Veräußerungsgeschäfte
Nach einer Entscheidung des FG Münster (3.8.20, 5 K 2493/18 E, Abruf-Nr. 217853) unterliegt nur die Veräußerung einer Ferienwohnung der Besteuerung nach § 23 EStG, nicht jedoch die Veräußerung des Inventars. Denn bei dem veräußerten Inventar handelt es sich um Gegenstände des täglichen Gebrauchs, die nach § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 2 EStG außen vor bleiben.
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07.10.2020 · Fachbeitrag aus Mandat im Blickpunkt · Umsatzsteuer
Das BMF (18.9.20, III C 2 - S 7286-a/19/10001 :001, Abruf-Nr. 217987) hat das lang ersehnte Schreiben zur „Rückwirkung der Rechnungsberichtigung auf den Zeitpunkt der ursprünglichen Ausstellung und Vorsteuerabzug ohne Besitz einer ordnungsmäßigen Rechnung“ veröffentlicht. Damit setzt die Finanzverwaltung die Rechtsprechung des EuGH und des BFH im Wesentlichen um. Der ganz „große Wurf“ ist (wie zu erwarten) allerdings ausgeblieben: Denn ganz ohne Rechnung gibt es auch weiterhin ...
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07.10.2020 · Fachbeitrag aus Mandat im Blickpunkt · Der praktische Fall
Bereits seit einigen Jahren investieren Hausbesitzer ihr Erspartes vorwiegend in die Aufwertung ihres Eigenheims. Ab dem Veranlagungszeitraum (VZ) 2020 wird dies vom Fiskus sogar noch durch einen Steuerabzug gefördert, wenn es sich um energetische Maßnahmen i. S. des § 35c EStG handelt. Der folgende praktische Fall stellt die neue Förderung vor und zeigt, dass der Abzugsbetrag auch für vergleichsweise kleine Renovierungsmaßnahmen interessant sein kann.
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30.09.2020 · Nachricht aus Mandat im Blickpunkt · Sonderausgaben
Die von einer gesetzlichen Krankenkasse auf der Grundlage von § 65a SGB V gewährte Geldprämie (Bonus) für gesundheitsbewusstes Verhalten stellt auch bei pauschaler Ausgestaltung keine die Sonderausgaben mindernde Beitragserstattung dar. Dies gilt nach einer Entscheidung des BFH (6.5.20, X R 16/18, Abruf-Nr. 217591 ; BFH, PM Nr. 36/20 vom 27.8.20) zumindest dann, wenn durch den Bonus ein konkret der Gesundheitsmaßnahme zuzuordnender finanzieller Aufwand des Steuerpflichtigen ganz oder ...
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30.09.2020 · Nachricht aus Mandat im Blickpunkt · Anhängige Verfahren
Alleinerziehende Steuerpflichtige, die im gemeinsamen Haushalt mit ihrem Kind leben, erhalten auf Antrag einen Entlastungsbetrag nach § 24b EStG, der von der Summe der Einkünfte abgezogen bzw. im Lohnsteuerverfahren berücksichtigt wird. Dieser Betrag wurde durch das Zweite Corona-Steuerhilfegesetz (BGBl I 20, 1512) von 1.908 EUR auf 4.008 EUR erhöht (gilt für 2020 und 2021). In diesem Zusammenhang stellt sich eine interessante Frage: Ist ein Entlastungsbetrag auch im Jahr der Trennung ...
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29.09.2020 · Nachricht aus Mandat im Blickpunkt · Baukindergeld
Das Bundesministerium des Innern, für Bau und Heimat sieht vor, den Förderzeitraum für die Gewährung des Baukindergelds um drei Monate zu verlängern. Hintergrund der angedachten Verlängerung ist die Corona-Pandemie, weshalb viele Antragsteller die Fristen nicht einhalten können. Das heißt: Neubauten sind begünstigt, wenn die Baugenehmigung zwischen dem 1.1.18 und dem 31.3.21 (bisher: 31.12.20) erteilt wurde. Beim Erwerb von Neu- oder Bestandsbauten muss der notarielle Kaufvertrag ...
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23.09.2020 · Nachricht aus Mandat im Blickpunkt · Praxisverkauf
Die Fortführung einer freiberuflichen Tätigkeit in geringem Umfang ist für eine steuerbegünstigte Praxisveräußerung unschädlich, wenn die darauf entfallenden Umsätze in den letzten drei Jahren weniger als 10 % der gesamten Einnahmen ausmachten. Bisher bewertete die Verwaltung die Hinzugewinnung neuer Mandate/Patienten – auch ohne Überschreiten der 10 %-Grenze – in jedem Fall als schädlich. Erfreulich, dass sich die Verwaltung nun der anderslautenden Meinung des BFH (11.2.20, VIII ...
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