04.12.2024 · Nachricht aus MBP · IWW-Webinare
Nähere Informationen zu diesen und weiteren Veranstaltungen finden Sie unter www.iww.de/webinare .
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04.12.2024 · Nachricht aus MBP · Gesetzgebung
Der Bundesrat hat dem Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024 am 22.11.24 zugestimmt. Das heißt: Der Grundfreibetrag wird von 11.604 EUR auf 11.784 EUR und der Kinderfreibetrag von 6.384 EUR auf 6.612 EUR rückwirkend ab 1.1.24 angehoben.
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04.12.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Elektronische Rechnungen
Für nach 2024 ausgeführte Umsätze gilt die obligatorische elektronische Rechnung (kurz E-Rechnung) bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern. Bereits im Juni 2024 hatte das BMF ein Anwendungsschreiben im Entwurf veröffentlicht und den Verbänden mit der Gelegenheit zur Stellungnahme übersandt. Nun liegt das finale Schreiben mit 18 Seiten vor (BMF 15.10.24, III C 2 - S 7287-a/23/10001 :007, Abruf-Nr. 244405 ).
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04.12.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Einkommensteuer
In der Handels- und Steuerbilanz sind Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten zu bilden (§ 249 Abs. 1 S. 1 HGB, § 5 Abs. 1 S. 1 EStG). Der BFH (5.6.24, IV R 22/22, Abruf-Nr. 242848 ) hat die Voraussetzungen – und dabei insbesondere das Kriterium „Erfüllungsrückstand“ – in einem Fall von tarifrechtlich zugesagter Altersfreizeit durchgeprüft.
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04.12.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Außergewöhnliche Belastungen
Prozesskosten sind grundsätzlich nicht als außergewöhnliche Belastungen abziehbar (§ 33 Abs. 2 S. 4 EStG). Eine gesetzliche Ausnahme gilt nur dann, wenn es sich um Aufwendungen handelt, ohne die der Steuerpflichtige Gefahr liefe, seine Existenzgrundlage zu verlieren und seine lebensnotwendigen Bedürfnisse in dem üblichen Rahmen nicht mehr befriedigen zu können. Über einen solchen Fall musste jüngst das FG Niedersachsen (15.5.24, 9 K 28/23, Abruf-Nr. 243968 ) entscheiden.
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04.12.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Vermietung und Verpachtung
Überträgt der Steuerpflichtige schenkweise einen Miteigentumsanteil an einem Vermietungsobjekt, ohne auch die Finanzierungsdarlehen anteilig zu übertragen, kann er die Schuldzinsen nur noch anteilig entsprechend seinem verbliebenen Miteigentumsanteil abziehen (FG Niedersachsen 13.12.23, 3 K 162/23, Abruf-Nr. 243107 sowie 13.12.23, 3 K 163/23).
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04.12.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Umsatzsteuer
Bedingt durch eine Änderung des EU-Rechts muss auch Deutschland seine Regelungen zum Kleinunternehmer (§ 19 UStG) zum 1.1.25 umfassend ändern. Dies erfolgt durch das JStG 2024, dem der Bundesrat am 22.11.24 zugestimmt hat. Neben vielen Anpassungen am bisherigen System kann die Regelung auch erstmalig im EU-Ausland in Anspruch genommen werden. Hierzu wird ein neues Meldeverfahren in § 19a UStG eingeführt.
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02.12.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Gesetzgebung
Am 18.10.24 hat der Bundestag in 2. und 3. Lesung den durch den Finanzausschuss (umfangreich) geänderten Gesetzentwurf für ein Jahressteuergesetz (JStG) 2024 beschlossen. Da auch der Bundesrat am 22.11.24 zugestimmt hat, ist das Gesetz also nun in „trockenen Tüchern“. Nachfolgend werden wichtige Neuerungen bei der Einkommen- und Umsatzsteuer vorgestellt.
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02.12.2024 · Nachricht aus MBP · Aufbewahrungsfristen
Am 29.10.24 wurde das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz verkündet (BGBl I 24, Nr. 323). Hervorzuheben ist die verkürzte Aufbewahrungsfrist für Buchungsbelege. Bislang galt eine Aufbewahrungsfrist für Buchungsbelege von zehn Jahren. Diese Frist ist nun auf acht Jahre verkürzt worden (§ 147 Abs. 3 AO und § 257 Abs. 4 HGB). Die Erleichterung gilt grundsätzlich bereits dann, wenn am Tag des Inkrafttretens des Gesetzes (1.1.25) die bisherige 10-Jahres-Frist noch nicht abgelaufen war.
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02.12.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Der praktische Fall
Viele Mandanten betreiben ihr Unternehmen in gemieteten Räumen und passen die Räume an die individuellen betrieblichen Zwecke an. Allerdings muss bei Beendigung des Mietverhältnisses regelmäßig ein Rückbau auf den bisherigen Zustand erfolgen – und das kostet Geld. Der Vorteil: Der künftige Aufwand ist bereits jetzt ratierlich über eine Rückstellung gewinnmindernd abzugsfähig. Das schafft Liquiditäts- und Zinsvorteile. Der praktische Fall zeigt, wie die Rückstellung gebildet wird.
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