07.01.2026 · Nachricht aus MBP · Steuerveranlagung
Seit Mai 2025 setzt die Finanzverwaltung in Nordrhein-Westfalen (NRW) als erste in Deutschland ein selbst entwickeltes KI-Tool ein, welches das Risikomanagement bei der Bearbeitung von ESt-Erklärungen ergänzen soll. Die KI erkennt Muster und checkt, wo es keinen Prüfbedarf gibt, sodass die Erklärungen vollautomatisch durchlaufen können. Das Ziel: Zukünftig sollen bei einfachen Arbeitnehmerfällen ohne großes Risikopotenzial Bescheide sehr viel schneller erzeugt werden.
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07.01.2026 · Nachricht aus MBP · Fremdvergleich
Allein der fehlende Abschluss eines schriftlichen Vertrags führt nicht dazu, dass Verträge zwischen nahen Angehörigen steuerlich nicht anzuerkennen sind. Ein Schriftformerfordernis gibt es grundsätzlich nicht. Aus einem Beschluss des BVerfG (27.5.25, 2 BvR 172/24, Abruf-Nr. 251029) geht zudem hervor, dass bei einem Fremdvergleich eine Gesamtbetrachtung aller maßgeblichen Umstände zu erfolgen hat.
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07.01.2026 · Nachricht aus MBP · Broschüren
Das FinMin Baden-Württemberg hat eine Broschüre (Stand 7/25; abrufbar unter: iww.de/s14760 ) veröffentlicht, in der die wichtigsten Inhalte des Erbschaft- und Schenkungsteuerrechts erläutert werden.
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07.01.2026 · Nachricht aus MBP · Gewinnerzielungsabsicht
Die Berücksichtigung eines möglichen Betriebsaufgabe- oder Betriebsveräußerungsgewinns bei einer Totalgewinnprognose setzt nicht voraus, dass die stillen Reserven in einem schon bei Betriebsbeginn vorliegenden Betriebskonzept erfasst worden sind. Dies gilt nach einer Entscheidung des BFH (21.5.25, III R 45/22, Abruf-Nr. 250469 ) bei Einkünften aus § 15 EStG ebenso wie bei Einkünften aus § 13 EStG.
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07.01.2026 · Fachbeitrag aus MBP · Umsatzsteuer
D urch die Kleinunternehmerregelung in § 19 UStG kann es seit 2025 dazu kommen, dass ein Unternehmen im laufenden Jahr zur Regelbesteuerung wechseln muss. Dadurch kommt es auch zu Besonderheiten auf der Vorsteuerseite. Hierzu hat das BMF (10.11.25, III C 2 - S 7300/00080/004/019, Abruf-Nr. 251116 ) nun Stellung bezogen.
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07.01.2026 · Fachbeitrag aus MBP · Umsatzsteuer
Seit 2025 ist (begleitet von Übergangsvorschriften) bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmen eine elektronische Rechnung (E-Rechnung) zu verwenden. Ein erstes Schreiben des BMF zu dem Thema datiert vom 15.10.24. Ein Jahr später wurde nun ein zweites Schreiben veröffentlicht (BMF 15.10.25, III C 2 - S 7287-a/00019/007/243, Abruf-Nr. 251120 ).
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07.01.2026 · Fachbeitrag aus MBP · Sozialversicherung
Seit dem 1.1.26 gelten in der Sozialversicherung neue Rechengrößen und Grenzwerte. Praxisrelevante Eckdaten sind nachfolgend aufgeführt.
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07.01.2026 · Fachbeitrag aus MBP · Rückstellungen für Versicherungsvermittler
Sind Versicherungsvermittler zur Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich (Bilanzierung) verpflichtet, müssen sie auch Rückstellungen bilden – und zwar typischerweise für die Vertragsnachbetreuung, stornobehaftete Provisionen sowie für einen Rückbau von Mieträumen. Was es hierbei beim Ansatz und der Bewertung zu beachten gilt, zeigt MBP in zwei Beiträgen anhand zahlreicher Beispiele.
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07.01.2026 · Fachbeitrag aus MBP · Der praktische Fall
Unter „steuerfreien Einkünften“ werden grundsätzlich Einkünfte verstanden, die sich nicht auf die Besteuerung auswirken. Dies ist aber ein Trugschluss: Denn es gibt steuerfreie Einkünfte, die Auswirkungen auf die zu zahlende Einkommensteuer haben. Zudem können Einkünfte zwar steuerfrei sein, aber trotzdem der Kirchensteuer unterliegen. Der praktische Fall klärt auf und zeigt, wie sich die Kirchensteuer mitunter reduzieren lässt.
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07.01.2026 · Fachbeitrag aus MBP · Doppelte Haushaltsführung
Bei einer doppelten Haushaltsführung sind die Unterkunftskosten bis zu 1.000 EUR pro Monat als Werbungskosten abzugsfähig. Das setzt aber voraus, dass der Steuerpflichtige auch dazu verpflichtet ist, die Kosten zu tragen ( BFH 9.9.25, VI R 16/23, Abruf-Nr. 250893 ).
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