05.01.2026 · Fachbeitrag aus GStB · Vermietung
Wenn der Vermieter eine Wohnung für seinen Mieter behindertengerecht gestaltet, führt eine dadurch bedingte Mieterhöhung beim Mieter zu einer außergewöhnlichen Belastung (agB). Ist der Vermieter eine GmbH, an der der Mieter beteiligt ist, führt eine – trotz Umbaus – unterbliebene Mieterhöhung zwar zu einer verdeckten Gewinnausschüttung. Im Gegenzug gilt aber: Ersparte Mietaufwendungen, die beim Gesellschafter zu einer verdeckten Gewinnausschüttung führen, können insoweit als agB ...
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05.01.2026 · Fachbeitrag aus GStB · Doppelte Haushaltsführung
Die Aufwendungen für eine beruflich veranlasste doppelte Haushaltsführung sind steuerlich bekanntlich als Werbungskosten abziehbar. Unterkunftskosten im Inland sind dabei auf 1.000 EUR pro Monat gedeckelt. Doch Vorsicht: Wer die Kosten geltend macht, muss auch selbst den Mietvertrag über die Zweitwohnung abgeschlossen und die Miete gezahlt haben. Es ist steuerlich schädlich, wenn nicht der Ehegatte, der auswärts arbeitet, den Mietvertrag abgeschlossen hat, sondern der Ehepartner, der zu ...
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05.01.2026 · Fachbeitrag aus GStB · Unternehmenssteuerrecht
Das sog. Treuhandmodell hat sich in der nationalen Gestaltungsberatung etabliert. Es ist durch die BFH-Rechtsprechung zur gewerbesteuerlichen Transparenz der Treuhand-KG anerkannt (BFH 3.2.10, IV R 26/07, BStBl II 10, 751; 6.6.19, IV R 34/16, BFH/NV 19, 1078). Im Treuhandmodell wird eine Tochterpersonengesellschaft im Ergebnis wie eine gewerbesteuerliche Betriebsstätte behandelt, sodass die Besteuerungsfolgen mit denen einer gewerbesteuerlichen Organschaft vergleichbar sind. Auch im Bereich ...
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05.01.2026 · Fachbeitrag aus GStB · Vermietung und Verpachtung
Ein Mietvertrag ist grundsätzlich kein steuerlich unbeachtliches Scheingeschäft, wenn der Mieter-Ehegatte die Miete von seinem betrieblichen Konto auf ein dem Vermieter-Ehegatten allein zuzurechnendes Mietkonto überweist und zuvor oder anschließend Einlagen von einem Konto mit den gemeinschaftlich erwirtschafteten Einnahmen und Ersparnissen der Ehegatten auf das betriebliche Konto des Mieter-Ehegatten geleistet werden (BFH 22.7.25, VIII R 23/23, Abruf-Nr. 249909 ).
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05.01.2026 · Fachbeitrag aus GStB · Steuerticker
Im „Steuerticker“ weisen wir regelmäßig auf Neuerungen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung hin, die Sie im Berufsalltag kurzfristig umsetzen sollten.
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05.01.2026 · Fachbeitrag aus GStB · Immobilien
Ob ein finanzielles Engagement aus unternehmerischen oder aus persönlichen Gründen (Liebhaberei) erfolgt, ist aus tatsächlichen Gründen schwierig zu entscheiden. Denn letztlich müssen dabei zukünftige Entwicklungen berücksichtigt werden, die von niemandem vorhersehbar sind. Sowohl bei Unternehmen wie auch bei Immobilien ist dabei insbesondere entscheidend, ob viele Jahre später bei einem Verkauf ein Überschuss erzielt werden dürfte – und dabei ist man letztlich auf Prognosen ...
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05.01.2026 · Fachbeitrag aus GStB · Gewerbesteuer
Die erweiterte gewerbesteuerliche Kürzung gemäß § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG hat sich zu einem ständigen Brennpunkt in der steuerlichen Gestaltungsberatung entwickelt. Der folgende praktische Fall stellt die jüngste Rechtsentwicklung dar. Im Kern geht es um die Schädlichkeit nicht begünstigter Nebentätigkeiten, die unentgeltlich ausgeübt werden (BFH 24.7.25, III R 23/23).
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05.01.2026 · Fachbeitrag aus GStB · Mietwohnungsneubau
Mit dem Gesetz zur steuerlichen Förderung des Mietwohnungsneubaus (BGBl I 19, 1122) wollte der Gesetzgeber mit der neuen Sonderabschreibung nach § 7b EStG steuerliche Anreize für Investitionen im bezahlbaren Mietsegment schaffen. In seinem Urteil vom 12.8.25 (IX R 24/24) hat sich der BFH mit der Frage beschäftigt, ob der Abriss eines vermieteten Einfamilienhauses mit anschließendem Neubau in den Anwendungsbereich des § 7b EStG fällt.
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22.12.2025 · Nachricht aus AStW · AStW-Podcast Episode 49
In der letzten Episode des AStW-Podcasts in diesem Jahr bescheren uns Dietrich Loll und Steffen Pasler einen umfassenden Jahresrückblick zum Steuer- und Wirtschaftsrecht in 2025. Im ersten Teil werden die wichtigsten Veränderungen bei der steuerlichen Gesetzgebung zusammengefasst. Dann werfen die beiden einen Blick auf richtungsweisende Entscheidungen deutscher Gerichte, die in den letzten zwölf Monaten auch für manche Aufregung gesorgt haben. Ein informativer Überblick für Steuerberater ...
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16.12.2025 · Nachricht aus AStW · AStW-Podcast Episode 48
Auch diese Woche dreht sich in der neuen Episode des AStW-Podcasts wieder alles um aktuelle Entwicklungen aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht. Dietrich Loll und Co-Moderator Steffen Pasler haben kurz vor dem Jahresabschluss noch einmal viel Hörenswertes mitgebracht. Sie geben u. a. ein Update zum Standortfördergesetz und weisen auf die aktuelle Anfrage beim BMJV zur Fristverlängerung für Jahresabschlüsse 2024 hin. Die steuerliche Behandlung von Reisekosten bei Auslandsreisen und die ...
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