30.06.2026 · Nachricht aus GStB · Entgeltliche Nutzungsüberlassung
Laut einer Entscheidung des FG Köln (10.9.25, 3 K 194/23, Rev. BFH VIII R 23/25) sind Erträge aus der vorübergehenden entgeltlichen Nutzungsüberlassung von Kryptowerten (sog. Krypto-Lending) den sonstigen Einkünften nach § 22 Nr. 3 EStG zuzuordnen, nicht den Einkünften aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG. Beim Kryptowert „Bitcoin“ handelt es sich danach mangels Geldüberlassung i. S. d. § 488 BGB nicht um eine „sonstige Kapitalforderung jeder Art“ ...
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30.06.2026 · Fachbeitrag aus GStB · Update Umstrukturierungen
Insbesondere vor der Diskussion um eine Erhöhung des Spitzensteuersatzes und der schon beschlossenen sukzessiven Absenkung des Körperschaftsteuersatzes sukzessive ab 2028 bis auf 10 % hält der „Run“ mittelständischer Unternehmen in die Rechtsform der GmbH unverändert an. Nachfolgend sollen praktische Hinweise für den Weg eines Einzelunternehmens in die Rechtsform einer GmbH im Wege der Einbringung nach § 20 UmwStG gegeben werden – unter Berücksichtigung des revidierten ...
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30.06.2026 · Fachbeitrag aus GStB · Neuntes Steuerberatungsänderungsgesetz
Mit dem Neunten Gesetz zur Änderung des Steuerberatungsgesetzes und zur Änderung weiterer steuerrechtlicher Vorschriften hat der Gesetzgeber wesentliche Änderungen im Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG) umgesetzt. Der Fokus liegt dabei auf der Besteuerung von Anteilserwerben an grundbesitzenden Gesellschaften („Share Deals“). Nachdem das Gesetz im ersten Anlauf noch aufgrund der umstrittenen Entlastungsprämie gekippt war, hat der Bundesrat dem Gesetz nun am 12.6.26 erfreulicherweise ...
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30.06.2026 · Fachbeitrag aus GStB · Immobilien
Der EuGH hat in seinem aktuellen Urteil vom 4.6.26 (C 837/24, Rs. Nova Iberomoldes) entschieden, dass die Erhebung von (portugiesischer) Grunderwerbsteuer bei der Sacheinlage von Anteilen an immobilienhaltenden Gesellschaften EU-rechtswidrig ist. Das Urteil dürfte auf die Umstrukturierung deutscher Gesellschaften mit Immobilienbesitz entsprechend anwendbar sein. Insbesondere bei der Errichtung einer klassischen (GmbH-)Holdingstruktur im Wege eines Anteilstauschs könnte der Anfall von GrESt ...
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30.06.2026 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Eine nicht steuerbare Geschäftsveräußerung im Ganzen setzt voraus, dass der übernommene Betrieb vom Erwerber zumindest in ähnlicher Weise fortgeführt wird. Was aber gilt, wenn der Erwerber den übernommenen Betrieb unmittelbar nach dem Kauf verpachtet und „nur“ der Pächter den Ursprungsbetrieb weiterführt? Das FG München hatte zwar entschieden, dass auch in diesem Fall eine Geschäftsveräußerung im Ganzen vorliegt, allerdings hat der BFH das Urteil wieder kassiert und eine ...
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30.06.2026 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Eine Geschäftsveräußerung im Ganzen i. S. d. § 1 Abs. 1a UStG liegt nicht vor, wenn ein Unternehmer mehrere Teile (hier zehn) eines von ihm betriebenen Solarparks an jeweils einzelne Erwerber veräußert und auch nach der Übertragung dieser Teilanlagen seine wirtschaftliche Tätigkeit fortführt, indem er den dort erzeugten Strom – wie zuvor – als „Anlagenbetreiber“ in das Netz einspeist und hierfür unverändert die nach dem Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG) vorgesehene ...
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30.06.2026 · Fachbeitrag aus GStB · Umstrukturierungen
In der Praxis hat sich der steueroptimierte Aufbau von Holdingstrukturen zu einem zentralen Beratungsfeld entwickelt. Bei etwas komplexeren Gestaltungsmodellen gehen die hierfür erforderlichen Umwandlungsmaßnahmen schnell über den qualifizierten Anteilstausch als Mittel der Wahl hinaus, da meist weitere materiell-rechtlich relevante Facetten hinzutreten. Dieser dreiteilige Beitrag geht den Chancen und Risiken von Holdingstrukturen im besonderen Fall von Minderheitsbeteiligungen auf den ...
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30.06.2026 · Fachbeitrag aus GStB · Private Veräußerungsgeschäfte
Die in § 23 EStG verankerte Besteuerung privater Grundstücksveräußerungen ist seit jeher streitanfällig. Viele Zweifelsfragen führen immer wieder zu Verfahren vor dem BFH. Dieser Beitrag gibt einen Überblick über die aktuelle Rechtsprechung, die man bei der Gestaltungsberatung im Blick haben sollte.
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