12.07.2019 · Fachbeitrag aus Erbfolgebesteuerung · Nießbrauch
Überträgt der eine Ehegatte das ihm gehörende Grundstück auf die Kinder gegen Zurückbehaltung eines Nießbrauchs zu seinen Gunsten und zu Gunsten seiner Ehefrau, hat die Ehefrau hierdurch keine Schenkung erhalten, wenn sie nicht tatsächlich und rechtlich frei über die Erträge auf dem Mietkonto verfügen kann – so das FG Münster mit Urteil vom 14.2.19.
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12.07.2019 · Fachbeitrag aus Erbfolgebesteuerung · Gesetzliche Erbfolge
Welche Nachweise sind erforderlich, wenn jemand sein Erbrecht aus einem nicht mehr vorhandenen Testament herleiten will, das er selbst vernichtet hat? Mit Beschluss vom 27.12.18 hat das OLG Frankfurt a.M. dazu Stellung genommen.
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11.07.2019 · Nachricht aus Erbfolgebesteuerung · Pressemitteilung Bundesfinanzhof
Verwertet der bei der Realteilung einer Sozietät ausscheidende Sozius den ihm im Rahmen der Realteilung zugewiesenen und zum gemeinen Wert entnommenen Mandantenstamm dadurch, dass er diesen in eine Nachfolgegesellschaft einlegt und anschließend auch aus dieser gegen Abfindung ausscheidet, liegt nach dem Urteil des BFH vom 15.1.19 (VIII R 24/15) kein tarifbegünstigter Aufgabegewinn vor. Denn es werden dann nicht bereits mit der Realteilung der Sozietät die wesentlichen vermögensmäßigen ...
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28.06.2019 · Fachbeitrag aus Erbfolgebesteuerung · Vorweggenommene Erbfolge
Wird im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge eine mit Verbindlichkeiten belastete Immobilie unter Nießbrauchsvorbehalt übertragen, stellt sich die Frage, ob die Verbindlichkeiten mit übernommen werden sollen und worauf zu achten ist, wenn die Verbindlichkeiten entweder nicht übernommen oder doch übernommen werden sollen. Dabei ist auch an den Abzug der Schuldzinsen als Werbungskosten zu denken.
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28.06.2019 · Fachbeitrag aus Erbfolgebesteuerung · Bewertung
Für die Bewertung von Immobilien im Schenkungs- oder Erbfall bietet das BewG verschiedene Bewertungsverfahren an, die vom Steuerpflichtigen allerdings nicht frei gewählt werden können. Der folgende Musterfall geht auf Abgrenzungsfragen bei der Bewertung von Immobilien im Vergleichswertverfahren oder Sachwertverfahren ein und erläutert die Bewertungsmethode des Sachwertverfahrens anhand der Bewertung eines Einfamilienhauses.
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28.06.2019 · Fachbeitrag aus Erbfolgebesteuerung · Vorweggenommene Erbfolge
Eine im Schenkungsvertrag vereinbarte aufschiebend bedingte Verpflichtung zur Zahlung einer Rente ist auf den Übertragungsstichtag abzuzinsen – so das FG Münster mit Urteil vom 28.2.19.
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28.06.2019 · Fachbeitrag aus Erbfolgebesteuerung · Nachlassverbindlichkeiten
Eine Abfindungszahlung, die der vom Vorerben Beschenkte zur Abwendung eines Herausgabeanspruchs eines der Nacherben leistet, mindert die schenkungsteuerliche Bemessungsgrundlage.
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27.06.2019 · Nachricht aus Erbfolgebesteuerung · Pressemitteilung Bundesgerichtshof
Sachverhalt: Die Klägerin und ihr Ehemann sind die Eltern der ehemaligen Lebensgefährtin des Beklagten; die nichteheliche Lebensgemeinschaft der Tochter mit dem Beklagten bestand seit 2002. Im Jahr 2011 kauften die Tochter der Klägerin und der Beklagte eine Immobilie zum gemeinsamen Wohnen. Die Klägerin und ihr Ehemann wandten ihnen zur Finanzierung Beträge von insgesamt 104.109,10 EUR zu. Ende Februar 2013 trennten sich die Tochter der Klägerin und der Beklagte. Die Klägerin verlangt ...
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25.06.2019 · Fachbeitrag aus Erbfolgebesteuerung · Entwurf Erbschaftsteuerrichtlinien
Der seit Dezember 2018 vorliegende Entwurf der ErbStR 2019 (im Folgenden ErbStR-E 2019), der in absehbarer Zeit endgültig verabschiedet werden dürfte, sieht auch hinsichtlich der Lohnsummenregelung Änderungen gegenüber den bisherigen ErbStR 2011 sowie dem AEErbSt 2017 vor. Schwerpunkt dieses Beitrags sind die vorgesehenen Ergänzungen und Erweiterungen hinsichtlich der Ermittlung der Ausgangslohnsumme und der Summe der maßgebenden jährlichen Lohnsummen, die sich in R E 13a.7 ErbStR-E ...
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24.06.2019 · Nachricht aus Erbfolgebesteuerung · Finanzgericht
Der Sohn S der Kläger war Versicherungsnehmer eines Altersvorsorgevertrags. Nach dem Tod des S zahlte die Pensionskasse die Leistung begrenzt auf ein Sterbegeld von 8.000 EUR an die Kläger als Erben. Das FA erfasste diese Zahlung bei den Klägern als sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 5 S. 1 EStG (Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen). Das FG Düsseldorf (6.12.18, 15 K 2439/18 E, Abruf-Nr. 207999 , Revision eingelegt, BFH X R 38/18) folgte dem FA.
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