Erbrecht effektiv | Steuerrecht

25.11.2024 · Fachbeitrag · Steuerermäßigung

Grenzen und Stolperfallen im Rahmen der Steuerermäßigung bei Erbschaftsteuerbelastung

Der Beitrag behandelt vertiefend die Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer gem. § 35b EStG, die dazu dient, eine Doppelbesteuerung von Erben zu vermeiden. Die Ermäßigung gilt für Einkünfte, die nach dem Erbfall sowohl der Erbschaft- als auch der Einkommensteuer unterliegen. Der Beitrag analysiert die entsprechenden Regelungen und erläutert sie anhand aktueller Rechtsprechung, wobei praktische Beispiele die Anwendung verdeutlichen. Die Steuerermäßigung bietet Erben eine erhebliche ...

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24.10.2024 · Nachricht · Schenkungsteuer

Verneinung eines Schenkungswillens bei zerstrittenen Beteiligten

Das FG Münster (23.5.24, 3 K 2585/21 Erb, Abruf-Nr. 244380 , Revision beim BFH anhängig unter II R 19/24) hat entschieden, dass eine Schenkungsteuer nur bei Vorliegen eines bewussten Schenkungswillens erhoben werden ...

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24.10.2024 · Fachbeitrag · Privates Veräußerungsgeschäft

Teilentgeltliche Immobilienübertragung im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge

Gestaltungen durch teilweise oder unentgeltliche Immobilienübertragung sind gerade i. R. d. Unternehmens- bzw. Erbnachfolge praxisrelevant. Hierbei hat die Finanzrechtsprechung in einem aktuellen Fall entschieden, ...

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21.08.2024 · Fachbeitrag · Erbschaftsteuer

Steuerermäßigung bei Erbschaftsteuerbelastung

§ 35b EStG sieht eine einkommensteuerliche Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer vor. Dieser Beitrag erläutert Systematik und Voraussetzungen dieser Vorschrift anhand eines Musterfalls.

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24.07.2024 · Nachricht · Steuerermäßigung

Einkommensteuerermäßigung wegen Erbschaftsteuerbelastung: Begünstigungszeitraum beginnt mit Tod des Erblassers

Der Begünstigungszeitraum des § 35b S. 1 EStG für die Einkommensteuer beginnt mit Entstehung der Erbschaftsteuer (§ 9 ErbStG), regelmäßig also mit dem Tod des Erblassers. Dies hat der BFH entschieden.

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24.07.2024 · Fachbeitrag · Wachstumschancengesetz

Gesetzgeber schließt Gestaltungslücke durch Vermächtnis bei beschränkter ErbSt-Pflicht

Der BFH hat jüngst eine steueroptimierende Gestaltungslücke durch Vermächtnis bei beschränkter Erbschaftsteuerpflicht (Wohnsitz bzw. dauernder Aufenthalt im Ausland) bestätigt. Demnach unterliegt das Vermächtnis ...

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23.04.2024 · Fachbeitrag · Nachlassverbindlichkeiten

Nachlassverbindlichkeiten bei rückwirkend erklärter Aufgabe eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs

Nach § 10 Abs. 5 Nr. 1 ErbStG sind als Nachlassverbindlichkeiten abzugsfähig die vom Erblasser herrührenden Schulden, soweit sie nicht mit einem zum Erwerb gehörenden Gewerbebetrieb, Anteil an einem Gewerbebetrieb, Land- und forstwirtschaftlichem Betrieb (LuF-Betrieb) oder Anteil an einem LuF-Betrieb in wirtschaftlichem Zusammenhang stehen und bereits bei der Bewertung der wirtschaftlichen Einheit berücksichtigt worden sind. Vor dem BFH ging es um die Frage, ob Erben die Einkommensteuer, die auf den ...

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