Betriebliche Altersversorgung - Ab 2009 auch mit Sozialbeiträgen kalkulieren

Leistungen in eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds sind lukrativ, da sie nach § 3 Nr. 63 EStG bis zu 4 v.H. der Beitragsbemessungsgrenze für die gesetzliche Rentenversicherung steuerfrei bleiben. Das sind z.Zt. 2.520 EUR mit jährlich leicht ansteigenden Zahlen. Hinzu kommt noch ein Betrag von 1.800 EUR pro Jahr, der allerdings erst für nach dem 31.12.2004 erteilte Versorgungszusagen wirkt. Darüber hinaus werden auf die Leistungen des Arbeitsgebers bis 2008 keine Sozialabgaben fällig; das gilt allerdings nicht für die zusätzlichen 1.800 EUR. Arbeitnehmer haben ein generelles Recht auf eine betriebliche Altersvorsorge (bAV). Den Durchführungsweg sowie den Anbieter kann jedoch der Arbeitgeber bestimmen. Insgesamt lässt sich über die bAV mit wenig Eigenleistung für die Zukunft effektiv sparen.

Beispiel: Ein lediger Arbeitnehmer mit einem Jahresgehalt von 40.000 EUR wandelt in 2007 2.520 EUR sowie den Zusatzhöchstbetrag von 1.800 EUR in eine Direktversicherung um.

	ohne Direktversicherung	mit Direktversicherung
Bruttolohn	40.000 EUR	35.680 EUR
Einkommensteuer hierauf	-9.223 EUR	-7.691 EUR
SolZ	-507 EUR	-423 EUR
Sozialabgaben 21 v.H. 1)	-8.400 EUR	-7.871 EUR
Nettoeinkommen	21.870 EUR	19.695 EUR
Eigenleistung		2.175 EUR
Ersparnis 2)		2.145 EUR
Zuschuss		49,7 v.H.