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04.08.2025 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Kapitalgesellschaften

Roll-over-Modell zur Heilung „vergessener“ Einlagen der Gesellschafter im steuerlichen Einlagekonto

Zu einem „Klassiker“ des Steuerrechts gehören Einlagen der Gesellschafter in eine Kapitalgesellschaft, die in der Feststellungserklärung nach § 27 Abs. 2 KStG versehentlich nicht als Zugang zum steuerlichen Einlagekonto erfasst werden. Im Ergebnis führen solche „vergessenen“ Einlagen zu bestandskräftigen Feststellungsbescheiden i. S. d. § 27 Abs. 2 KStG, die weder einen Zugang noch einen (veränderten) Endbestand des steuerlichen Einlagekontos enthalten. Eine ... > lesen

04.08.2025 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Steuergestaltung

Mythos Genossenschaft: Was wirklich dran ist am Genossenschaftsmodell der „Steuercoaches“

Die jüngsten Verlautbarungen der Finanzverwaltung sowie eine wegweisende Entscheidung des FG Berlin-Brandenburg vom Januar 2025 beenden endgültig die Hoffnungen derjenigen, die in der Genossenschaftsform ein steuerliches Gestaltungsinstrument zur Finanzierung privater Lebenshaltungskosten sehen wollten. Die als „Familiengenossenschaften“ von sog. Steuercoaches beworbenen Modelle erweisen sich als steuerrechtliche Luftschlösser, deren Versprechungen einer Überprüfung nicht standhalten. > lesen

04.08.2025 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Der praktische Fall

Verkauf der Anteile an einer GmbH & Co. KG mittels einer Holdingstruktur optimal gestalten

In der Praxis stellt sich oft kurz nach dem ersten Kontakt zu einem Investor die Frage, wie der Verkauf von Mitunternehmeranteilen – z. B. von Beteiligungen an einer GmbH & Co. KG, die von natürlichen Personen gehalten werden – steuerlich möglichst umgehend optimiert werden kann. Das dafür zur Verfügung stehende Zeitfenster beschränkt sich in der Regel auf die Dauer der „Due Diligence“ über das Aushandeln der Vertragsbedingungen bis zum Notartermin. Eine Gestaltungsoption könnte ... > lesen

04.08.2025 · Fachbeitrag aus VereinsBrief · Beratungspraxis

Fall aus der Praxis: Wie sind Mitgliedsbeiträge und Nutzungsentgelte steuerlich abzugrenzen?

Der Vorsteuerabzug aus der Errichtung und dem Betrieb von Sportanlagen ist ein Thema, bei dem Vereine immer wieder auf den Widerstand des Finanzamts stoßen. Nicht immer ist dabei die Rechtauffassung des Finanzamts, die Einnahmen aus der Nutzung der Einrichtung als umsatzsteuerfrei zu qualifizieren, „wasserdicht“. Das lehrt folgender Fall aus der Praxis. > lesen

04.08.2025 · Fachbeitrag aus VereinsBrief · Vereinsausschluss

OLG Düsseldorf bezieht Stellung: So können Mitglieder rechtssicher ausgeschlossen werden

Ein Fall, der vor dem Oberlandesgericht (OLG) Düsseldorf verhandelt wurde, zeigt mustergültig, wie ein Verein beim gerichtsfesten Ausschluss eines Mitglieds vorgehen muss. VB stellt den Fall und die Entscheidung vor. > lesen

24.07.2025 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Umsatzsteuer

Eheleute mit gleichartigen Unternehmen
als Kleinunternehmer?

Die Inanspruchnahme der Kleinunternehmerregelung von Eheleuten mit zwei gleichartigen Unternehmen im Bereich der Grabpflege ist nicht missbräuchlich, wenn außersteuerliche Gründe für die gewählte Gestaltung dargelegt werden können (FG Münster 8.4.25, 15 K 2500/22 U). > lesen

16.07.2025 · Nachricht aus Gestaltende Steuerberatung · AfA-Bemessungsgrundlage

Aufteilung des Kaufpreises für ein mit einem denkmalgeschützten Gebäude bebautes Grundstück

Das FG Köln (13.11.24, 2 K 1386/20; Rev. BFH IX R 26/24) hat entschieden, dass bei der Aufteilung des Kaufpreises zur Ermittlung der AfA-Bemessungsgrundlage für ein mit einem denkmalgeschützten Gebäude bebautes Grundstück der Bodenwertanteil nicht abzuzinsen ist. > lesen

04.08.2025 · Fachbeitrag aus VereinsBrief · Gemeinnützigkeit

§ 57 Abs. 3 AO: BFH lässt Gemeinnützigkeit von Servicegesellschaften vom EuGH prüfen

Der BFH hat dem EuGH per Vorabentscheidungsersuchen Fragen zur steuerrechtlichen Behandlung von sogenannten Servicekörperschaften vorgelegt. Der EuGH muss nun klären, ob es sich bei der gesetzlichen Regelung des § 57 Abs. 3 AO um eine staatliche Beihilfe handelt, für die eine Notifizierungspflicht gegenüber der EU-Kommission besteht. > lesen

04.08.2025 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Der praktische Fall

Veräußerungsgewinn nach § 23 EStG bei teilentgeltlicher Übertragung eines Grundstücks

Die Besteuerung privater Veräußerungsgeschäfte hat sich zu einem ständigen Brennpunkt in der steuerlichen Gestaltungsberatung entwickelt. Der BFH (11.3.25, IX R 17/24, Abruf-Nr. 248391 ) hat jüngst wieder Bewegung in die Thematik gebracht und für mehr Klarheit bei der Anwendung des § 23 EStG gesorgt. Der folgende Musterfall stellt die jüngste Rechtsentwicklung dar. > lesen

24.07.2025 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Unternehmensnachfolge

Übertragung eines Gewerbebetriebes unter Vorbehaltsnießbrauch

Zu den anspruchsvollsten Aufgaben in der Steuerberatung gehört die Nachfolgeplanung. Soll ein Gewerbebetrieb auf die nächste Generation übertragen werden, gilt es, viele Dinge zu berücksichtigen – und meist eine komplexe, mehrere Beteiligte zufriedenstellende Lösung zu finden. Häufig kommt dabei als attraktives Gestaltungsinstrument der Nießbrauch ins Spiel – etwa in der Ausgestaltung als Vorbehalts- oder als Zuwendungsnießbrauch. In einer umfangreichen Entscheidung hat sich der BFH ... > lesen

04.08.2025 · Fachbeitrag aus VereinsBrief · Datenschutz

Das Datenschutz-Update für Vereine

Das „Schöne“ am Datenschutzrecht ist die Transparenz der Behörden. Regelmäßig veröffentlichen sie Tätigkeitsberichte. Aus denen kann man erkennen, was „schieflaufen“ kann, aber nicht sollte. Hier finden sich auch immer wieder Vorfälle aus dem Vereinsbereich, die VB für Sie ausgewertet hat. Aber auch einige Urteile behandeln das Thema „Datenschutz im Verein“. Erfahren Sie, was passiert ist und worauf Sie achten sollten. > lesen

01.08.2025 · Nachricht aus VereinsBrief · Unfallversicherung

Bereich der Wohlfahrtspflege ist weit gefasst: Auch Tätigkeit im Pfadfinderverein ist unfallversichert

Nach § 2 Abs. 1 Nr. 9 SGB VII sind Personen, die selbstständig oder unentgeltlich, insbesondere ehrenamtlich im Gesundheitswesen oder in der Wohlfahrtspflege tätig sind, in der gesetzlichen Unfallversicherung versichert. Diese Regelung umfasst nicht nur die Wohlfahrtspflege im engeren Sinn, sondern z. B. auch Pfadfindervereine. Das hat das BSG klargestellt. > lesen

04.08.2025 · Nachricht aus Erbrecht effektiv · Außergewöhnliche Belastung

Vorweggenommene Aufwendungen für die eigene Bestattung: FG Münster schließt Abzug als außergewöhnliche Belastung aus

Aufwendungen für die eigene Bestattungsvorsorge sind nicht als außergewöhnliche Belastungen gemäß § 33 Abs. 1 EStG abziehbar. Dies hat das FG Münster (23.6.25, 10 K 1483/24 E, Abruf-Nr. 249116 ) entschieden. > lesen

04.08.2025 · Fachbeitrag aus VereinsBrief · Praxisfall

Anspruch auf Ersatz von Verpflegungsmehraufwendungen im Vorstandsamt?

Der Aufwandsersatz für den Vorstand ist gesetzlich geregelt. Einschränken kann ihn nur die Satzung. In dem Kontext erreicht VB diese Frage. > lesen

16.07.2025 · Nachricht aus Gestaltende Steuerberatung · Gewerbesteuer

Anmietung von Konferenzräumen, Hotelzimmern & Co. durch Eventveranstalter: Fiktives Anlage- oder Umlaufvermögen?

Das FG Berlin-Brandenburg (9.7.24, 8 K 8027/21; Rev. BFH III R 28/24) hat entschieden, dass sich die Beurteilung, ob ein angemietetes WG gemäß § 8 Nr. 1 Buchst. d oder e GewStG dem (fiktiven) Anlagevermögen zuzuordnen ist, weil die erforderliche Dauerhaftigkeit i. S. d. § 247 Abs. 2 HGB vorliegt, nach dem konkreten „Produkt“ des Betriebs richtet. Nur wenn das angemietete WG nicht selbst in das „Produkt“ eingehe („Produktionsmittel“), gehöre es zum Anlagevermögen. Werde es ... > lesen