05.10.2026 · Fachbeitrag aus PU · Junge Finanzmittel
Eine gesellschaftsrechtliche Umstrukturierung zeigt, dass nicht jede Übertragung von Finanzmitteln innerhalb einer Personengesellschaft zur Entstehung junger Finanzmittel i. S. d. Erbschaftsteuerrechts führt. Das FG Münster (16.7.26, 3 K 682/24) hat entschieden, dass die Überführung einer Gesellschafterforderung in eine gesamthänderisch gebundene Kapitalrücklage keine Entnahme und Einlage darstellt. Die Folge, die jungen Finanzmittel waren mit 0 EUR anzusetzen.
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02.10.2026 · Fachbeitrag aus PU · Gewerbeverlust bei Personengesellschaften
Der Tod eines Mitunternehmers kann für eine Personengesellschaft nicht nur gesellschaftsrechtliche und erbschaftsteuerliche Folgen haben. Auch gewerbesteuerliche Verlustvorträge können betroffen sein. Der BFH hat mit Urteil vom 10.6.26 (IV R 14/24) klargestellt: Scheidet ein Mitunternehmer durch Tod aus der Personengesellschaft aus, geht der auf ihn entfallende Anteil am Gewerbeverlust unter. Seine Erben können diesen Verlust nicht fortführen. Für die steuerliche Beratung stellt sich ...
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30.09.2026 · Fachbeitrag aus PU · Unternehmensnachfolge in der Landwirtschaft
Verpachtete Ackerflächen können bei der Unternehmensnachfolge erhebliche erbschaftsteuerliche Bedeutung haben. Das FG Düsseldorf hat mit Urteil vom 2.6.26 (4 K 384/24 F) eine für die Beratung wichtige Grenze gezogen, werden Grundstücke an Dritte zur land- und forstwirtschaftlichen Nutzung überlassen, sind sie grundsätzlich nicht als Verwaltungsvermögen nach § 13b Abs. 4 Nr. 1 ErbStG zu behandeln. Das gilt nach Auffassung des Gerichts auch dann, wenn die Flächen zum ...
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24.08.2026 · Fachbeitrag aus PU · Schenkungsteuer
Die verbilligte Übertragung von GmbH-Anteilen kann auch ohne Schenkungswillen Schenkungsteuer auslösen. Der BFH (23.9.25, II R 19/24) stellt klar, dass § 7 Abs. 8 S. 1 ErbStG einen eigenständigen Erwerbstatbestand bildet. Entscheidend ist nicht ein vertraglich vereinbarter wirtschaftlicher Stichtag, sondern der Zeitpunkt der zivilrechtlichen Wirksamkeit der Anteilsübertragung.
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17.08.2026 · Fachbeitrag aus PU · Behaltensfrist verletzt
Ein Erbfall mit anschließender Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine GmbH zeigt, dass die erbschaftsteuerlichen Begünstigungen des § 13a ErbStG an strenge Voraussetzungen geknüpft sind. Das FG Münster (25.2.25, 3 K 2046/23) entschied, dass die zusätzliche Gewährung einer Darlehensforderung neben GmbH-Anteilen als schädliche Gegenleistung anzusehen ist und zu einer teilweisen Nachversteuerung führt.
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05.08.2026 · Fachbeitrag aus PU · Unternehmensnachfolge in der Land- und Forstwirtschaft
Die vorweggenommene Vermögensnachfolge dient häufig dazu, den Fortbestand landwirtschaftlicher Betriebe zu sichern und die Hofnachfolge frühzeitig zu regeln. Gleichzeitig stellt sich die Frage, welche Auswirkungen eine lebzeitige Hofübertragung auf Pflichtteilsansprüche enterbter Angehöriger hat. Das OLG Hamm hat klargestellt, dass ein bereits zu Lebzeiten wirksam übertragener Hof grundsätzlich nicht mehr in die Berechnung des Pflichtteils einbezogen wird.
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04.08.2026 · Fachbeitrag aus PU · Erbrecht
Die erbschaftsteuerlichen Begünstigungen für Unternehmensvermögen setzen bei Anteilen an Kapitalgesellschaften grundsätzlich eine Beteiligung von mehr als 25 % voraus (§ 13b Abs. 1 Nr. 3 ErbStG). Wird eine Beteiligung im Erbfall auf mehrere Erben aufgeteilt, stellt sich die Frage, ob diese Schwelle dennoch erreicht werden kann. Ein aktueller Beitrag von Dr. Stein (Die Erbengemeinschaft als erbschaftsteuerlicher Pool, ZEV 2025, 644) zeigt, dass die Erbengemeinschaft hierbei einen ...
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31.07.2026 · Fachbeitrag aus PU · Photovoltaik-Freiflächenanlagen
Die Energiewende stellt Landwirte zunehmend vor die Frage, ob sie Flächen für Photovoltaik-Freiflächenanlagen bereitstellen sollen. Bislang kann dies jedoch erbschaft- und schenkungsteuerliche Nachteile nach sich ziehen, da die betroffenen Grundstücke unter Umständen nicht mehr dem begünstigten land- und forstwirtschaftlichen Vermögen zugeordnet werden. Mit einer Bundesratsinitiative möchte die Bayerische Staatsregierung diese Benachteiligung beseitigen und zugleich Anreize für ...
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28.07.2026 · Fachbeitrag aus PU · Unternehmensbewertung
Die Bewertung eines Unternehmens gehört zu den anspruchsvollsten Fragestellungen im Pflichtteilsrecht. Befindet sich Unternehmensvermögen im Nachlass, hängt die Höhe des Pflichtteils regelmäßig entscheidend vom zutreffenden Unternehmenswert ab. In der Praxis entstehen häufig Streitigkeiten darüber, welche Unterlagen der Pflichtteilsberechtigte zur Überprüfung einer Unternehmensbewertung verlangen kann. Das LG Bochum hat mit Urteil vom 18.7.25 (I-5 O 192/23) die Rechte von ...
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21.07.2026 · Fachbeitrag aus PU · Kostenfalle Grundbuchberichtigung
Ungeklärte Eigentumsverhältnisse gehören insbesondere bei kleinen Wald- und Grundstücksflächen seit Jahren zu einem praktischen Problem der Vermögensnachfolge. Häufig scheitert die Berichtigung des Grundbuchs nicht an fehlenden Erben, sondern an den Kosten des erforderlichen Erbscheins. Eine Initiative der Bundesländer soll deshalb einen ausschließlich für Grundbuchzwecke bestimmten und kostenrechtlich begünstigten Erbschein wieder einführen. Ziel ist es, die Rechtsklarheit zu ...
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