02.08.2024 · Nachricht aus MBP · Umsatzsteuer
Der BFH hat dem EuGH eine Frage zur Vorabentscheidung vorgelegt: Er möchte wissen, ob das gesetzliche Aufteilungsgebot für Beherbergungsleistungen rechtmäßig ist. Danach unterliegt die Übernachtungsleistung dem ermäßigten Umsatzsteuersatz i. H. von 7 %. Für Nebenleistungen, die nicht unmittelbar der Beherbergung dienen, gilt dagegen der Regelsteuersatz (19 %). In den drei Streitfällen ging es um Parkplatzgestellungen, Frühstücksleistungen, die Gestellung von Fitness- und ...
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02.08.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Umsatzsteuer
Die elektronische Rechnung (kurz: E-Rechnung) wird dazu führen, dass Unternehmen ihre Prozesse ändern bzw. neu strukturieren müssen. Ein Anwendungsschreiben wurde vom BMF für den Beginn des 4. Quartals 2024 in Aussicht gestellt. Einen Entwurf (16 Seiten) hat das BMF den Verbänden bereits am 13.6.24 mit der Gelegenheit zur Stellungnahme übersandt.
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02.08.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Erhaltungsaufwand versus Aktivierung
Oft bauen Steuerpflichtige angemietete Betriebsräume um, um diese optimal an die betrieblichen Bedürfnisse auszurichten – und hier stellt sich die Frage, wie diese Kosten ertragsteuerlich zu behandeln sind bzw. in welchen Fällen eine Aktivierung erfolgen muss. Die richtige Vorgehensweise wird nachfolgend anhand von Beispielen vorgestellt. Der Beitrag schließt mit einem praktischen Prüfungsschema.
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02.08.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Der praktische Fall
Die Voraussetzungen der Betriebsaufspaltung fallen weg, wenn die sachliche oder die personelle Verflechtung nicht mehr vorliegt. Diese Fälle der Entflechtung können recht offensichtlich sein, wie bei der Beendigung eines Mietverhältnisses. Manche sind aber auch weniger offensichtlich, wie z. B. der Wegfall der Betriebsaufspaltung durch Übertragung unter Nießbrauchsvorbehalt. Und die ungewollte Beendigung der Betriebsaufspaltung kann teuer werden, da mitunter hohe stille Reserven ...
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02.08.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Einkommensteuer
Die pauschale Besteuerung für Betriebsveranstaltungen ist auch zulässig für Veranstaltungen, die nicht allen Betriebsangehörigen offenstehen (BFH 27.3.24, VI R 5/22). Nicht so erfreulich ist dagegen ein Urteil des BSG (23.4.24, B 12 BA 3/22 R, PM Nr. 15/24 vom 23.4.24), wonach die verspätete Pauschalbesteuerung nicht zur Beitragsfreiheit in der Sozialversicherung führt.
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02.08.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Einkommensteuer
Die steuerlich zutreffende Beurteilung von Abbruchkosten und des Restbuchwerts des abgebrochenen Gebäudes ist alles andere als einfach. Das zeigt auch die Praxis. Häufig werden die Aufwendungen sofort als Betriebsausgaben angesetzt – getreu dem Motto: Das abgebrochene Gebäude gibt es nicht mehr, warum sollte also eine Aktivierung erfolgen? Dabei wird jedoch verkannt, dass sich oft doch keine sofort abzugsfähigen Betriebsausgaben ergeben. Wie hier zu unterscheiden ist, zeigt der folgende ...
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02.08.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Die Vertreterhaftung nach § 69 AO
Bei Steuerrückständen von Gesellschaften ist das FA mit dem Erlass von Haftungsbescheiden schnell bei der Hand. Diese sind jedoch oft pauschal begründet, ohne sich dezidiert mit den Besonderheiten des Sachverhalts (insbesondere, was die Ermessensausübung und die Bestimmung des Haftungsumfangs angeht) auseinanderzusetzen. Der folgende Beitrag beschäftigt sich mit der Vertreterhaftung nach § 69 AO und zeigt, dass Haftungsbescheide einer kritischen Prüfung unterzogen werden sollten.
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04.07.2024 · Nachricht aus MBP · Einkommensteuer
Für energetische Maßnahmen an einem zu eigenen Wohnzwecken genutzten eigenen Gebäude ist nach § 35c EStG eine Steuerermäßigung möglich. Das BMF hat nun einen Fragen-Antworten-Katalog (FAQ) veröffentlicht (Stand: 15.2.24; abrufbar unter www.iww.de/s10937 ).
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04.07.2024 · Nachricht aus MBP · Außerordentliche Einkünfte nach § 34 EStG
Die Auszahlung einer Direktversicherung nach Ausübung eines vertraglich eingeräumten Kapitalwahlrechts unterliegt nicht dem ermäßigten Steuersatz. Gegen diese Entscheidung des FG Münster (24.10.23, 1 K 1990/22 E, Abruf-Nr. 238312 ) ist allerdings die Revision (BFH X R 25/23) anhängig.
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04.07.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Einkommensteuer
Die Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen für die Anschaffung von ab dem Jahr 2022 steuerbefreiten Photovoltaikanlagen ist nicht zu beanstanden. So lautet ein Beschluss des FG Köln (14.3.24, 7 V 10/24, Abruf-Nr. 240797 ) in einem Aussetzungsverfahren, der die Sichtweise der Finanzverwaltung (BMF 17.7.23, IV C 6 - S 2121/23/10001:001, Rz. 19) bestätigt.
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