16.12.2025 · Nachricht aus ErbBstg · Hinweis der Redaktion
Beim IWW ist eine Ära zu Ende gegangen. Hans Günter Christoffel, der mehr als 30 Jahre für uns als Referent tätig war, hat sich in den wohlverdienten Ruhestand verabschiedet. Doch es geht natürlich weiter. Im neuen Jahr werden StB Matthias Borgmeier und Rechtsanwältin Ann-Kristin Gruner Ihnen in unserer Webinarreihe mit Rat und Tat zur Seite stehen. Beide haben sich auf den Bereich Erbschaftsteuer und Vermögensnachfolge spezialisiert, sind erfahrene Referenten auf diesem Gebiet und haben ...
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16.12.2025 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Übertragung von Gesellschaftsanteilen
Werden Gesellschaftsanteile unter Vorbehalt eines Quotennießbrauchs unentgeltlich übertragen, hindert dies den Beginn der Abschmelzungsfrist i. S. d. § 2325 BGB, wenn eine wirtschaftliche Ausgliederung aus dem Vermögen des Übergebers nicht erfolgt. Dies ist jedenfalls dann nicht der Fall, wenn sich der Übergeber einen Quotennießbrauch i. H. v. 95 % an den Gesellschaftsanteilen vorbehält. Der Pflichtteilsberechtigte kann als Ausfluss des Niederstwertprinzips verlangen, dass ...
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16.12.2025 · Nachricht aus ErbBstg · Unbekannter Erbe
Erblasser E setzte in seinem Testament seine zweite Ehefrau F und seine drei Kinder aus erster Ehe zu Erben ein. Zwischen den Beteiligten ist streitig, mit welcher Quote sie Erben geworden sind. Die Ehefrau meint, ihr gebühre wegen des noch vorzunehmenden Zugewinnausgleichs eine Erbquote von 1/2. Die anderen Beteiligten gehen hingegen von einer Erbquote von jeweils 1/4 aus. Doch reicht das aus, um eine Nachlasspflegschaft zu erreichen?
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16.12.2025 · Nachricht aus ErbBstg · Unverzügliche Selbstnutzung
Wer ein Familienheim erbt, ist nach § 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG unter gewissen Umständen von der Steuer befreit. Unter anderem ist Voraussetzung, dass die erworbene Wohnung unverzüglich zur Selbstnutzung bestimmt wird. Doch was ist, wenn der Erbe rechtlich für eine gewisse Zeit eben gerade an dieser Selbstnutzung gehindert ist? Und was genau ist in solchen Fällen mit „unverzüglich“ gemeint? Das FG Niedersachsen konnte mit seinem Urteil vom 14.5.25 (3 K 80/24, Abruf-Nr. 251648 ) ...
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16.12.2025 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Testamentserrichtung
Die spätere Erblasserin E wurde an einem Freitagnachmittag in ihrer Wohnung von einem Notarzt versorgt, der ihr einen schlechten Allgemeinzustand attestierte. Eine Einweisung ins Krankenhaus lehnte sie ab, eine Belehrung über die möglichen Konsequenzen unterschrieb die E selbst. Es bestand offenbar Lebensgefahr. Die E wollte sodann ein Testament zugunsten des A errichten. A versuchte angeblich erfolglos, Notare zu kontaktieren. Gegen 17:00 Uhr wurde ein Schriftstück errichtet, wonach der A ...
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16.12.2025 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Verfahrensrecht
Für die Kenntnis vom Erwerb i. S. v. § 170 Abs. 5 Nr. 1 AO ist der rechtsgültige Erwerb maßgebend. Die Anlaufhemmung gilt für den jeweiligen Erwerb aufgrund eines bestimmten Rechtsgrunds. Lediglich im Hinblick auf diesen Rechtsgrund ist ihre Wirkung mit der einmal erlangten Kenntnis verbraucht. Maßgebender Zeitpunkt, zu dem ein testamentarisch eingesetzter Erbe sichere Kenntnis i. S. v. § 170 Abs. 5 Nr. 1 AO von seiner Erbeinsetzung hat, ist der Zeitpunkt der Entscheidung ...
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16.12.2025 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Stiftungen
Eine in der Schweizerischen Eidgenossenschaft errichtete Familienstiftung mit Verwaltungssitz in Deutschland unterliegt als nichtrechtsfähige Stiftung in Deutschland nicht der Ersatzerbschaftsteuer – wie der BFH in seinem Urteil vom 4.6.25 (II R 30/22) klargestellt hat.
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16.12.2025 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Verstöße gegen Behaltensfristen und Nachversteuerungsfalle
Die Steuerbefreiungen nach §§ 13a, 13b ErbStG für Betriebsvermögen, L + F-Betriebe und Anteile an Kapitalgesellschaften genießen in der Praxis große Beliebtheit. Nicht zuletzt, weil viele unentgeltliche Vermögensübertragungen ohne diese Begünstigung aufgrund der hohen Schenkungsteuerlast sonst nicht abbildbar wären. Wer es versäumt, eine gut strukturierte Übertragung zu Lebzeiten umzusetzen, muss (spätestens) im Erbfall mit einer hohen Erbschaftsteuer rechnen, soweit der ...
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16.12.2025 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Ertragsteuerrecht
Die Übertragung von Betrieben noch zu Lebzeiten auf Angehörige ist in der Besteuerungspraxis vielfach anzutreffen, häufig getragen von dem Wunsch des Erblassers, zu Lebzeiten „sein Haus zu bestellen“ und den Übergang auf den Abkömmling noch zu begleiten. Neben schenkungsteuerlichen Aspekten sollten bei solchen Betriebsübertragungen unbedingt auch die ertragsteuerlichen Folgen für die Beteiligten in die Planung miteinbezogen werden. Die typischen Steuerfallen und Gestaltungsoptionen ...
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16.12.2025 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Vermögenssicherung
Vermögensübertragungen sind häufig von Unsicherheiten begleitet. Diesen Unsicherheiten wird durch die Vereinbarung von Rückforderungs- oder Widerrufsvorbehalten im jeweiligen Übertragungsvertrag Rechnung getragen. Im ersten Teil dieses Zweiteilers (ErbBstg 25, 247 ff.) wurden die grundsätzlichen Erwägungen zum freien Rückforderungsrecht in praktischer Hinsicht aufgezeigt und die steuerrechtlichen Problemlagen dargestellt. Neben diese Aspekte treten auch zivilrechtliche Fallstricke, die ...
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