13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · § 10b EStG
Vermietet der Alleingesellschafter einer gemeinnützigen GmbH an diese ein Grundstück und stellt ihr die dafür erforderlichen Mietzahlungen als Spende zur Verfügung, sind bei Fremdüblichkeit des Mietvertrags sowohl der Spendenabzug als auch die zu Beginn des Mietverhältnisses entstehenden Verluste steuerlich anzuerkennen. Dies hat das FG Münster entschieden.
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · § 14a EStG
§ 14a Abs. 4 EStG setzt den Fortbestand eines zivilrechtlich verstandenen „Hofs“ voraus, der bis zur Hoferbfolge oder Hofübergabe als leistungsfähige betriebliche Einheit fortexistieren muss. Die Begünstigung steht jedoch unter einem Gesetzesvorbehalt. Spätere strukturelle Veränderungen des Betriebs oder der Hofstelle können für die Frage maßgeblich sein, ob die Voraussetzungen des § 14a Abs. 4 EStG fortbestehen.
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · § 20 EStG
Die Übertragung eigener Anteile einer GmbH an den Alleingesellschafter führt zu einer verdeckten Gewinnausschüttung. Die Zuwendung ist nach einer aktuellen Entscheidung des FG Münster mit 0 EUR zu bewerten, da faktisch nichts Substanzielles hinzugewonnen wurde.
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · § 24 EStG
Das Entgelt für den Verzicht auf die Ausübung eines Nießbrauchsrechts an einem dem Privatvermögen zugehörigen Grundstück ist eine steuerbare Entschädigung gem. § 24 Nr. 1 Buchst. a EStG, wenn der Nießbraucher das Grundstück zum Zeitpunkt des Verzichts tatsächlich vermietet und hieraus Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erzielt.
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Hinweis der Finanzverwaltung
Die Finanzverwaltung hat darauf hingewiesen, dass die unentgeltliche Abgabe von Speisen und Getränken in Spielhallen als rechtswidrige sonstige finanzielle Vergünstigungen i. S. v. § 19 Abs. 1 Nr. 8a i. V. m. § 9 Abs. 2 SpielV zu werten ist. Folge: Die anfallenden Aufwendungen für solche unentgeltlich gewährten Speisen und Getränke unterliegen dem Betriebsausgabenabzugsverbot nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG.
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Klarstellung des Bundesfinanzministeriums
Überträgt ein Betriebsinhaber seinen aktiven Betrieb gegen Vorbehaltsnießbrauch unentgeltlich auf einen Dritten und führt den Betrieb danach fort, wird die Buchwertfortführung nach dem BFH-Urteil vom 29.1.25 (X R 35/19) versagt. Das BMF hat zu diesem Urteil jetzt Stellung genommen und eine Übergangsregelung
gewährt.
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Verfügung der Finanzverwaltung
Rückwirkend ab 1.1.2022 wurden Einnahmen aus kleinen PV-Anlagen nach § 3 Nr. 72 EStG steuerfrei gestellt. Doch was tun, wenn in der Einkommensteuererklärung 2019, 2020 oder 2021 für eine steuerbegünstigte Anlage ein Investitionsabzugsbetrag nach § 7g Abs. 1 EStG beantragt wurde? Einer Verfügung der Finanzverwaltung sind hier einige interessante Aussagen zu entnehmen.
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Forschungszulage
Grundsätzlich beträgt der Forschungszulagensatz im Rahmen der Forschungszulage 25 %. Doch wer nachweisen kann, dass er ein kleines oder mittleres Unternehmen (KMU) i. S. d. Anhangs der Allgemeinen Gruppenfreistellungsverordnung ist, bekommt nach § 4 Abs. 1 Satz 2 Forschungszulagengesetz (FZulG) einen Bonus von 10 %. Der Forschungszulagensatz für KMU beträgt sonach 35 %. Nach einem Beschluss auf Bund-Länder-Ebene ist dieser 10%ige Bonus zeitlich erst für Aufwand anzuwenden, der ...
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Fehlende Gewinnerzielungsabsicht
Erzielt ein Freiberufler oder ein Gewerbetreibender (hohe) Verluste, wird das Finanzamt Steuerbescheide mit solchen Gewinnermittlungen nach § 165 AO erlassen und im Steuerbescheid darauf hinweisen, dass die Gewinnerzielungsabsicht fraglich ist (sog. Liebhaberei). Die abschließende Entscheidung über das Vorliegen einer Gewinnerzielungsabsicht soll grundsätzlich nach einer Anlaufphase (ggf. unter Vorlage einer Totalgewinnprognose) erfolgen. Bei Dauerverlusten einer Tätigkeit im Haupterwerb ...
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Kurz gemeldet
Hier einige ausgewählte, interessante Meldungen für die berufliche Praxis in Kurzform.
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