19.08.2026 · Fachbeitrag · Einkommensteuerreform

Referentenentwurf des Einkommensteuerreformgesetzes 2027 (EStRefG 2027) liegt vor: Diese Änderungen sollen kommen

Das BMF hat den Referentenentwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027 (EStRefG 2027) vorgelegt. Das Entlastungsvolumen beläuft sich auf rund 10 Milliarden EUR pro Jahr (in zwei Schritten wirksam: ca. 3 Mrd. EUR in 2027 und ca. 7 Mrd. E ab 2028), wobei der Fokus vor allem auf kleinen und mittleren Einkommen sowie Familien liegt.

Kerninhalte der Reform 2027/2028

Grundfreibetrag: Der steuerliche Grundfreibetrag in Höhe der voraussichtlichen Ergebnisse des im Herbst 2026 zu erwartenden 16. Existenzminimumberichts wird von 12.348 EUR um 216 Euro auf 12.564 EUR erhöht.

Anhebung des maximal zulässigen Grundlohns bei steuerlich begünstigten Sonn- und Feiertagszuschlägen: Der für die Berechnung der Zuschläge für Sonntags- und Feiertagsarbeit maximal zulässige Grundlohn wird ab dem 1.1.27 von 50 EUR auf 75 EUR angehoben. Der maximal zulässige Grundlohn für Nachtarbeit bleibt unverändert bei 50 EUR.

Familien & Kinder: Das Kindergeld soll ab Januar 2027 von 259 EUR auf 267 EUR monatlich sowie ab Januar 2028 auf 272 EUR monatlich angehoben werden.

Arbeitnehmerpauschbetrag: Der Pauschbetrag für Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit wird ab dem Veranlagungszeitraum 2027 von bisher 1.230 EU auf 1.430 EUR erhöht.

Handwerkerleistungen: Der Steuerermäßigungssatz für Handwerkerleistungen sinkt von 20 % auf 15 %, wodurch sich der max. jährliche Abzugbetrag von 1.200 EUR auf 900 EUR reduziert.