23.07.2026 · Fachbeitrag aus Erbfolgebesteuerung · Betriebsaufspaltung
Der BFH hatte in diesem komplizierten Streitfall zur Reichweite des § 50i EStG i. d. F. des KroatienAnpG vom 25.7.14 bei einer Betriebsaufspaltung mit grenzüberschreitendem Bezug zu entscheiden. Der BFH hat klargestellt, dass § 50i Abs. 1 S. 4 EStG als modifizierte Rechtsgrundverweisung auf § 50i Abs. 1 S. 1 EStG zu verstehen ist und eine Übertragung oder Überführung des betreffenden Wirtschaftsguts „von außen“ in das Betriebsvermögen der Besitz-Personengesellschaft ...
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31.03.2026 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Aktuelle Rechtsprechung
Leistungen an Kapitalgesellschaften, die im Wege der offenen oder verdeckten Einlage erfolgen, können schenkungsteuerlich relevant sein. Dies jedenfalls dann, wenn die Voraussetzungen des § 7 Abs. 8 ErbStG erfüllt sind, weil die jeweilige Leistung zu einer relevanten Werterhöhung der Anteile an der Kapitalgesellschaft eines anderen Gesellschafters führt. § 7 Abs. 8 ErbStG wurde durch das Beitreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz vom 7.12.11 (BStBl I 11, 1171) ins Gesetz aufgenommen. Der ...
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02.07.2026 · Fachbeitrag aus Mandat im Blickpunkt · Der praktische Fall
Werden innerhalb der Familie Darlehen gewährt, erfolgt oft keine marktübliche Verzinsung. Schließlich möchte man seinem Angehörigen mit dem Darlehen auch etwas Gutes tun. Erfolgt keine oder eine verbilligte Verzinsung, ruft das aber regelmäßig das FA auf den Plan. Denn es sind nicht nur die erhaltenen Zinsen zu versteuern, die Zinsverbilligung kann auch Schenkungsteuer auslösen. Die Problematik verdeutlicht der folgende praktische Fall.
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02.07.2026 · Fachbeitrag aus Mandat im Blickpunkt · Umsatzsteuer
Für die Verwaltung gehören der Nachweis über den Transport in einen anderen Mitgliedstaat (Gelangensnachweis) und die Verwendung einer gültigen USt-IdNr. zu den wichtigsten Voraussetzungen, damit innergemeinschaftliche Lieferungen als steuerfrei behandelt werden können. Doch hier gibt es Bewegung: So hat der BFH die strenge Sichtweise zur Gelangensbestätigung kürzlich gelockert. Ein Revisionsverfahren lässt zudem hoffen, dass bald auch bei der USt-IdNr. praxisfreundlichere Maßstäbe ...
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23.07.2026 · Fachbeitrag aus ZahnmedizinReport · CME-Beitrag
ADHS wirkt sich auch auf die Mundgesundheit aus. Ein erhöhtes Risiko für Karies und Bruxismus sind zwei der Probleme. Untersuchungen beschäftigten sich nicht nur mit den Auswirkungen, sondern auch mit den Strategien zur Erzielung von Verbesserungen in der oralen Gesundheit.
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31.03.2026 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Betriebliche Altersvorsorge
In den ersten beiden Teilen dieser Beitragsreihe haben wir uns zunächst mit der Entpflichtung der GmbH von der GF-Pensionszusage durch eine Kapitalisierung/Abfindung auseinandergesetzt (GStB 26, 69) und anschließend den alternativen Gestaltungsweg der Übertragung der Pensionszusage auf eine Rentner-GmbH dargestellt (GStB 26, 111). Der abschließende Beitrag stellt nun die beiden Gestaltungsoptionen gegenüber und zeigt, in welcher Konstellation welches Modell die Nase vorn hat.
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02.07.2026 · Fachbeitrag aus Mandat im Blickpunkt · Einkünfte aus Gewerbebetrieb
Erzielt der Steuerpflichtige mit seiner gewerblichen Tätigkeit über einen längeren Zeitraum anhaltende Verluste, wird das FA regelmäßig misstrauisch werden und in die Prüfung einsteigen, ob die Tätigkeit überhaupt auf Dauer zu einem Totalgewinn führen kann. Der folgende Beitrag zeigt die hierbei zu beachtenden Grundsätze und Besonderheiten.
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30.03.2026 · Fachbeitrag aus Steuern sparen professionell · Steuergestaltung
Die meisten Unternehmen geben Gutscheine aus – und das nicht ohne Grund. Mit (als Geschenk genutzten) Gutscheinen können neue Kunden gewonnen und bei nicht eingelösten Gutscheinen sogar eine Nettorendite von bis zu 100 Prozent generiert werden. SSP wirft deshalb einen 360-Grad-Blick auf das Gutschein-Thema. Erfahren Sie, wie (nicht eingelöste)
Gutscheine bei der Gewinnermittlung behandelt werden und was bei
Einzweck- und Mehrzweckgutscheinen für die Umsatzbesteuerung gilt.
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01.04.2026 · Fachbeitrag aus Praxis Unternehmensnachfolge · Betriebsveräußerungen im Fokus
Die Besteuerung von Betriebsveräußerungen und Betriebsaufgaben nach § 16 EStG bildet seit jeher einen zentralen Prüfungsschwerpunkt der
Finanzverwaltung und einen Beratungsschwerpunkt im Rahmen der Steuerberatung, nicht zuletzt aufgrund der regelmäßig greifenden steuerlichen Begünstigungen. § 16 EStG bildet dabei die Brücke zwischen der laufenden Besteuerung gewerblicher Einkünfte und dem steuerbegünstigten Abschluss einer unternehmerischen Tätigkeit. Im Fokus stehen regelmäßig ...
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01.05.2026 · Fachbeitrag aus Praxis Unternehmensnachfolge · Holdingstrukturen
Holdingstrukturen sind in Deutschland aufgrund der vielen steuerlichen Privilegien sehr beliebt. Besonders häufig wird die GmbH als Holdinggesellschaft gewählt. Eine echte Alternative besteht jedoch darin, die Holding in Form einer Familienstiftung zu führen. Eine solche Stiftung bietet nicht nur Vorteile bei der Erbfolge, sondern auch bei der laufenden Besteuerung. In diesem Beitrag werden zehn dieser Vorteile vorgestellt und aufgezeigt, wo sich – im Vergleich zur GmbH – Sparpotenzial ...
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27.03.2026 · Fachbeitrag aus Praxis Internationale Steuerberatung · Erbschaftsteuer
Für ausländische Familienstiftungen gilt das Steuerklassenprivileg des
§ 15 Abs. 2 S. 1 ErbStG nach seinem Wortlaut nicht. Ausländische Familienstiftungen sind damit gegenüber inländischen Familienstiftungen bei der Errichtung im Nachteil. In dieser Beschränkung wurde u. a. vom Hessischen FG (7.3.19, 10 K 541/17 EFG 19, 930) ein Eingriff in die unionsrechtliche Kapitalverkehrsfreiheit gesehen. Auf Vorlage des FG Köln (30.11.23, 7 K 217/21) hat sich der EuGH in einem am 13.11.25 ...
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31.03.2026 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Umsatzsteuerrecht
Seit dem 1.1.25 ist die Verwendung einer elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern verpflichtend. Bereits mit Schreiben vom 15.10.24 (III C 2 – S 7287-a/23/10001 :007) hatte das BMF zu Fragen im Zusammenhang mit der Einführung der E-Rechnung Stellung genommen. Diese Verwaltungsauffassung hat das BMF nunmehr mit einem zweiten Schreiben vom 15.10.25 (III C 2 – S 7287-a/00019/007/243) geändert bzw. ergänzt sowie den UStAE entsprechend angepasst, um weitere ...
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30.03.2026 · Fachbeitrag aus Mietrecht kompakt · Aktuelle Rechtsprechung
Im vierten und letzten Teil unserer Beitragsserie geht es um die Nutzung von Räumen entgegen der Zweckbestimmung und um Entfernung von
Innenwänden, die der BGH nach neuem und altem Recht entschieden hat.
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27.03.2026 · Fachbeitrag aus Praxis Internationale Steuerberatung · Sonderausgaben
Die Kapitalverkehrsfreiheit nach Art. 63 AEUV wird nicht dadurch verletzt, dass die steuerliche Berücksichtigung einer Spende an eine in der Schweiz ansässige Stiftung den Anforderungen des Mitgliedstaats des Spenders unterliegt. Mit anderen Worten: Auch bei Auslandsspenden prüft der
Fiskus die Voraussetzungen nach deutschem Recht, ohne damit EU-Vorgaben zu verletzen (BFH 1.10.25, X R 20/22, BB 26, 277).
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23.02.2026 · Fachbeitrag aus StiftungsBrief · Spenden
Die meisten Stiftungen unterstützen Dritte mit Spenden. Diese Spenden sollen gemäß § 9 Abs. 1 Nr. 2 KStG das Einkommen der Stiftung mindern. Während der Abzug für Inlandsspenden regelmäßig unproblematisch ist, sieht das bei Spenden ins Ausland nicht so einfach aus. Diese Erfahrung musste jüngst ein Steuerzahler für eine Spende an eine in der Schweiz ansässige Stiftung machen. SB nimmt dies zu Anlass, die Unterschiede im Abzug von Inlandsspenden und Auslandsspenden vorzustellen.
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