08.08.2011 · Fachbeitrag · Stiftungsvermögen

Vermögenscontrolling für Stiftungen

von StB Dipl. Betriebswirt (FH) Carsten Rössel, Partner in der Steuerabteilung bei PwC Düsseldorf

| Stiftungen befinden sich bei ihrer Vermögensanlage - so wie jeder andere Vermögensinhaber auch - in einem Spannungsfeld zwischen Ertrag und Risiko. Gleichzeitig sind sie aufgrund ihres Stiftungszwecks zum Erhalt des Stiftungsvermögens sowie der zweckgebundenen Verwendung von Spenden und Erträgen verpflichtet. Der folgende Beitrag befasst sich mit den daraus resultierenden Herausforderungen und zeigt Lösungsansätze auf. |

1. Ausgangslage

Die Organe einer Stiftung unterliegen bei der Kapitalanlage des Stiftungsvermögens insbesondere folgenden Anforderungen:

• Anforderungen an die Anlage des Stiftungsvermögens

• Erwirtschaften ausreichender Erträge aus dem Kapitalstock zum Zwecke der satzungsmäßigen Zweckerfüllung bei gleichzeitigem Erhalt des Kapitalstocks.

• Beachten von Anlagenrichtlinien, um den Erhalt des Kapitalstocks zu sichern.

• Erfüllen von externen Berichtspflichten an Finanz- und Aufsichtsbehörden zur Sicherung der Gemeinnützigkeit und damit der Steuerbegünstigung.

• Transparente Darstellung der Verwendung der gestifteten oder eingeworbenen Finanzmittel für Stifter und Spender zum Zwecke der Reputation.