Praxis Internationale Steuerberatung

27.10.2023 · Fachbeitrag · Der praktische Fall

Zehn Musterfälle zum Kassenstaatsprinzip – Teil 2: Besteuerung von unbeschränkt Steuerpflichtigen

Die grenzüberschreitende Arbeitnehmerbesteuerung erfolgt aufgrund des Tätigkeitsortprinzips im Grundsatz sehr systematisch. Eine wichtige Durchbrechung dieses Grundsatzes ist das Kassenstaatsprinzip. Die Ausführungen verdeutlichen anhand von zehn praktischen Fällen dessen Inhalt und Stellenwert und somit steuerliche Fallstricke in der Praxis. Während in Teil 1 (PIStB 23, 282) die Anwendung des Kassenstaatsprinzips bei sog. Steuerausländern analysiert wurde, wendet sich Teil 2 nunmehr den unbeschränkt ...

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29.09.2023 · Fachbeitrag · Der praktische Fall

Wegzug bei Betriebsaufspaltung – Wie kann die Entstrickungsbesteuerung verhindert werden?

Bei einer Betriebsaufspaltung stellen sich besondere steuerliche Herausforderungen, wenn der Besitz-Einzelunternehmer ins Ausland zieht. Der folgende Beitrag zeigt zunächst auf, dass die Entstrickungsvorschriften zu ...

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29.09.2023 · Fachbeitrag · Der praktische Fall

Zehn Musterfälle zum Kassenstaatsprinzip – Teil 1: Besteuerung von Steuerausländern

Die grenzüberschreitende Arbeitnehmerbesteuerung erfolgt aufgrund des Tätigkeitsortprinzips im Grundsatz sehr systematisch. Das Entgelt wird in dem Staat besteuert, in dem der Arbeitnehmer tätig ist.

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19.07.2023 · Fachbeitrag · Der praktische Fall

Fünf aktuelle Betriebsprüfungsfälle mit internationalem Bezug

Nachfolgend werden fünf aktuelle Betriebsprüfungsfälle aus Sicht der Finanzverwaltung sowie der Beraterschaft näher beleuchtet (zu den letzten fünf Fällen, s. Oppermann, PIStB 23, 129), um kritische Aspekte und mögliche Stellschrauben herauszustellen. Diesmal werden ausschließlich Umwandlungsfälle diskutiert, wobei Auswirkungen der Änderungen durch das KöMoG ebenso wie die Auswirkungen des durch das zum 1.3.23 in Kraft getretene Gesetz zur Umsetzung der Umwandlungsrichtlinie (UmRUG) jeweils kurz ...

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28.06.2023 · Fachbeitrag · Abkommensrecht

Anwendung und Wirkung der Subject-to-Tax-Klausel im DBA-Niederlande

Primäres Ziel von DBA ist die Vermeidung oder Abmilderung einer Doppelbesteuerung in Bezug auf die grenzüberschreitende Einkünfteerzielung. Daneben ist ein weiteres wesentliches Ziel die Vermeidung einer doppelten ...

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25.05.2023 · Fachbeitrag · Anti-Treaty-Shopping

§ 50d Abs. 3 EStG in Konzernen: Aktuelle Herausforderungen in der Praxis

Durch das AbzStEntModG ist die Neufassung des § 50d Abs. 3 EStG ab dem 9.6.21 in Kraft getreten. Die Vorschrift zielt darauf ab, die missbräuchliche Inanspruchnahme von Quellensteuervergünstigungen durch DBA sowie ...

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25.05.2023 · Fachbeitrag · Der praktische Fall

Die Besteuerung von Flugpersonal in Irland und die lohnsteuerlichen Konsequenzen in Deutschland

Die Besteuerung von Flugpersonal im internationalen Flugverkehr, insbesondere im Zusammenhang mit Irland, ist in der Vergangenheit immer wieder Gegenstand der literarischen Diskussion und der finanzgerichtlichen Rechtsprechung gewesen (BFH 20.8.14, I R 86/13, DStR 14, 2065; 19.12.13, I B 109/13, DStR 14, 363; 20.5.15, I R 68/14, DStR 15, 1966; FG München 29.10.14, 8 K 3653/12, EFG 15, 652). Mit Inkrafttreten des Finance Acts 2021 (vergleichbar mit einem deutschen JStG) wurde mit Wirkung zum 1.1.22 die ...

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