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„Recht trifft Steuern: Wir liefern Ihnen ganzheitliches Beratungswissen zur Unternehmensnachfolge!“

Dr. Katrin Dorn und Dr. Thomas Stein

Referenten-Portrait

IWW-Webinare Praxis Unternehmensnachfolge

Gestaltungswissen aus einer Hand

Fachberater für Unternehmens­nachfolge (DStV e. V.): je 2 Stunden pro Webinar

Qualifizierte Nachfolgeberatung verlangt umfangreiches Spezialwissen: vom Gesellschaftsrecht über das Erb- und Familienrecht bis hin zum Steuerrecht und zu betriebswirtschaftlichen Spezialfragen. Die Webinar-Reihe bringt alle relevanten Themen für Sie zusammen! So erhalten Sie das Rüstzeug für eine ganzheitliche Gestaltungsberatung – praxisgerecht aufbereitet mit Musterfällen, Arbeitshilfen und vielen konkreten Tipps aus der Beratungspraxis.

Nächster Live-Termin

Q2/2023: Die Unternehmerfamilie – Aktuelles zur Vermögensübertragung und Betriebsvermögensvergünstigung

Dr. Katrin Dorn und Dr. Thomas Stein

Themen

  • Aktuelle Rechtsprechung zur beschränkten Steuerpflicht (BFH 23.11.22, II R 37/19):
    • Keine beschränkte Steuerpflicht bei ausländischen Vermächtnissen
    • Auswirkungen auf die Praxis - auch für andere relevant?
    • Gesetzliche Anpassung wahrscheinlich?
  • Aktuelle Entwicklungen beim Familienheim
    • Fallstricke der Steuerbefreiung
    • Brennpunkte für die Beratungspraxis
  • Neues zur Steuerbefreiung für Betriebsvermögen (BFH 26.7.22, II R 25/20)
    • u. a. aktuelle Entwicklungen bei der Optionsverschonung:  Bis wann kann ein Antrag gestellt werden (FG München 28.4.21, 4 K 1710/19)?
    • Was passiert, wenn die Voraussetzungen doch nicht vorliegen?
    • Muss der Antrag einheitlich für mehrere begünstigungsfähige Übertragungen gestellt werden?
    • Was bedeutet dies für die Praxis?
  • Aktuelle Rechtsprechung und Gestaltungspraxis (BFH 16.3.21, II R 3/19 und BFH 2.12.20, II R 22/18):
    • Betriebsaufspaltung und erbschaftsteuerliche Begünstigung
    • Welche Gestaltungen bieten sich nunmehr an?
  • Güterstandsschaukel und Aktuelles zum Zugewinnausgleich (einschl. Gleich lautende Erlasse der Länder vom 13.10.22, S 3806, DStR 23, 524 und BFH 1.9.21, II R 40/19)
  • Gleich lautende Erlasse der Länder vom 13.10.22, S 3812b, BStBl I 22, 1517 zum Verwaltungsvermögen und jungen Finanzmittel bei Umstrukturierungen
    • Wesentliche Erkenntnisse, neue offene Fragen
    • Auswirkungen für die Praxis


Webinar

Live-Webinar
16.05.2023
15:00 — 17:00 Uhr

159,00 € zzgl. USt.

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Webinar-Reihe

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Webinar

Live-Termine:
16.05.2023, 29.08.2023, 07.11.2023, 27.02.2024

546,00 € zzgl. USt.

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Aufzeichnungen

Q1/2023: Auswirkungen des JStG 2022 auf die Unternehmensnachfolge

Dr. Christopher Riedel und Dr. Peter Happe

Themen

  • Hintergrund der Neuregelungen im JStG 2022
  • Änderungen im Überblick
  • Beispiel zum Ertragswertverfahren
  • Beispiel zum Sachwertverfahren
  • Konsequenzen für die Unternehmensbewertung
  • Konsequenzen für die Anwendbarkeit der Verschonungsnormen
  • Gestaltungsüberlegungen
  • Aktuelle Rechtsprechung, u. a.:
    • Zur Grundstückswertermittlung bei Existenz eines zeitnahen Kaufpreises (BFH 24.8.22, II R 14/20)
    • Keine Versagung des Abzugs von Pflichtteilszahlungen als Nachlassverbindlichkeit nach § 10 Abs. 6 ErbStG bei beschränkter Erbschaftsteuerpflicht (EuGH 21.12.21, C-394/20)
    • Erbschaftsteuer: Höhe eines gesellschaftsvertraglich festgelegten Abfindungsanspruchs (BFH 14.03.22, II B 25/21).
    • DBA USA-Erb i.d.F. vom 21.12.00: Art. 4 Abs. 3 und Anwendung auf den nicht haushaltsangehörigen Erwerber (BFH 20.9.22, II B 2/22).
    • Zum Thema Auslandsimmobilien: Keine passive Entstrickung durch Änderung eines DBA (FG Münster 10.8.22, 13 K 559/19 G,F).
Webinar

Aufzeichnung
vom 28.02.2023
2 Stunden

159,00 € zzgl. USt.

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Q4/2022: Auswirkungen des KÖMoG auf die Unternehmensnachfolge

Dr. Christopher Riedel und Dr. Peter Happe

Themen

  • Ertragsteuerliche Bedeutung der Option nach § 1a KStG
  • Optionsausübung und Rechtsfolgen
  • Gleichstellung mit Formwechsel
  • Schicksal des (bisherigen) SBVs – Entnahme oder Betriebsaufspaltung
  • Rück-Option
  • Folgen für das Bewertungsrecht
  • Erbschaftsteuerliche Behandlung optierender Unternehmen
  • Qualifikation als Produktivvermögen
  • Umfang des begünstigten Vermögens (ehemaliges SBV = PV oder „fiktives“ SBV)
  • Optionsausübung und Rückoption nach dem Übertragungsstichtag
  • Sonderproblem Grunderwerbsteuer
Webinar

Aufzeichnung
vom 08.11.2022
2 Stunden

159,00 € zzgl. USt.

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Q3/2022: Korrekturmaßnahmen nach dem Erbfall

Dr. Christopher Riedel und Dr. Peter Happe

Themen

  • Die ertragsteuerliche Behandlung der Erbauseinandersetzung (u. a. BMF 14.3.06, IV B 2 - S 2242 - 7/06, BStBl I 06, BMF 27.12.18, IV C 6 - S 2242/07/10004, BStBl I 19, 11)
    • Voraussetzungen der Steuerneutralität (u. a. Erbauseinandersetzung bei zivilrechtlicher Nachlassspaltung - Realteilung oder Anschaffungskosten, BFH 10.10.18, IX R 1/17, BStBl II 19, 170)
    • Gestaltungsmittel: Zuweisung von Schulden
    • Problem: Sonderbetriebsvermögen
    • Risiko: Leistung an Erfüllungs Statt
    • Risiko: Ausschlagung (der Erbschaft oder eines Vermächtnisses) gegen Abfindung
    • Risiko GrESt (FG Köln 6.10.21, 5 K 756/20, ErbStB 22, 131)
  • Aktuelle Rechtsprechung
    • Mittelbare vGA im Zusammenhang mit nießbrauchbelasteten GmbH-Geschäftsanteilen (BFH 14.2.22, VIII R 29/18, DB 22, 1682)
    • Besteuerung eines beim Tod des Beschwerten fälligen Vermächtnisses (BFH- 31.8.21, II R 2/20, DStR 22, 93)
    • Erbschaftsteuerrechtliche Begünstigung von Betriebsvermögen: Junges Verwaltungsvermögen – Aktivtausch (BFH 22.1.20, II R 8/18, DB 20, 1775)
  • Gesamtrechtsnachfolge und zivilrechtliche Möglichkeiten der nachträglichen Korrektur
    • Ausschlagung, Auslegung und Auseinandersetzung: Änderung der materiellen Erbrechtslage
    • Aktuelle Gestaltungen mit Pflichtteils- und Zugewinnansprüchen
    • Handlungsmöglichkeiten in der Praxis bei missglückter Gesellschafternachfolge
  • Steuerliche Konsequenzen
    • Erbschaftsteuerliche Konsequenzen von Ausschlagungen
      • Wirkungen für den von der Ausschlagung Profitierenden
      • Wirkungen für den Ausschlagenden, Abfindungserwerb, § 3 Abs. 2 Nr. 4 ErbStG
    • Ertragsteuerliche Folgen der Erbschafts- und der Vermächtnisausschlagung –Ausschlagung ohne oder mit Abfindung
    • Erbschaftsteuerliche und ertragsteuerliche Folgen der Pflichtteilsgeltendmachung und der Verzicht hierauf gegen Abfindung
    • Erbschaftsteuerliche und ertragsteuerliche Folgen des Zugewinnausgleichs
    • Möglichkeit von Auslegungsverträgen, Voraussetzungen der steuerlichen Anerkennung
      • Aktuell: Behandlung der Abfindung an einen Erbprätendenten, BFH 1.12.21, II B 34/21, ZEV 22, 297 (Hinweis auf Grunderwerbsteuer)
    • Vereinbarungen zur Auseinandersetzung und ihre nur eingeschränkte steuerliche Bedeutung anhand aktueller Entscheidungen
      • BFH 25.11.20, II R 36/18, DStR 21, 1592 (Vermächtnisauslegung und Leistung an Erfüllungs Statt)
      • FG Düsseldorf 21.4.21, 4 K 1154/20 Erb, DStRE 22, 358 (Begünstigungstransfer nach § 13a Abs. 3 ErbStG a. F. – heute Abs. 5)
  • Aktuelle Rechtsprechung
    • BFH 1.9.21, II R 8/19, ZEV 22, 108 (Steuerentstehung bei aufschiebend bedingter Anteilsschenkung)
    • BFH 16.6.21, I R 30/20, DStR 22, 81 (Versorgungsleistungen bei Vor- und Nacherbschaft)
    • BFH 6.5.2021, II R 24/19, RNotZ 22, 45 (Zahlung zur Abwendung von Herausgabeansprüchen eines Vertragserben als Erwerbskosten)





Webinar

Aufzeichnung
vom 30.08.2022
2 Stunden

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Q2/2022: Schwerpunkt Nachlassverbindlichkeiten

Dr. Christopher Riedel und Dr. Peter Happe

Themen

  • Was sind Nachlassverbindlichkeiten?
  • Pflichtteil und Zugewinnausgleich (zivilrechtliche Aspekte)
  • Einkommensteuerverbindlichkeiten, Verlustvorträge
  • Steuerliche Bedeutung von Schulden und Lasten (systematische Überlegungen)
    • Allgemeines
    • Wirtschaftlicher Zusammenhang mit begünstigtem Vermögen
    • Fehlender wirtschaftliches Zusammenhang (§ 10 Abs. 6 i.d.F. des JStG 2020)
  • weitere Abzugsbeschränkungen (§ 10 ErbStG neu)
  • Steuerverbindlichkeiten, Verlustvorträge
  • Pflichtteil und Zugewinnausgleich (als Schulden des Nachlasses)
  • Berechnungsbeispiele zu Nachlassverbindlichkeiten (Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder 13.9.21, S 3700, BStBl I 21, 1837)
    • Wirtschaftlicher Zusammenhang mit begünstigtem Vermögen
    • Fehlender wirtschaftlicher Zusammenhang
    • Abzugsfähigkeit einer Vorfälligkeitsentschädigung als Nachlassverbindlichkeit (FG Düsseldorf 12.1.22, 4 K 374/21-Erb)
    • Gestaltungsmöglichkeiten
  • Verfassungswidrigkeit des ErbStG? (BFH 17.1.22, II B 49/21; FG Münster 24.11.21, 3 K 2174/19 Erb zu § 13b Abs. 2
Webinar

Aufzeichnung
vom 24.05.2022
2 Stunden

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Referenten

Dr. Christopher Riedel und Dr. Peter Happe

Dr. Christopher Riedel: Rechtsanwalt, Steuerberater und Fachanwalt für Steuerrecht in eigener Kanzlei in Düsseldorf. Der Schwerpunkt seiner Tätigkeit liegt im Bereich der Vermögens- und Unternehmensnachfolge unter Einbeziehung gesellschafts, steuer- und erbrechtlicher Aspekte. Dr. Riedel ist u.a. langjähriger Kommentator zum Pflichtteilsrecht, Mitherausgeber eines Kommentars zum ErbStG und BewG sowie Lehrbeauftragter u.a. im zentUma-Studienlehrgang "Zertifizierter Unternehmensnachfolgeratgeber" (Universität Mannheim)
Dr. Peter Happe: Gesellschafter-Geschäftsführer, GHM GmbH Steuerberatungsgesellschaft, Köln. Mitglied des Beirats des Frankfurter Fondsinitiators HABONA. Zuvor war er Vorstandsmitglied und CFO eines Immobilien Private Equity Fonds in Zürich, Partner der US-Kanzlei Dewey Ballantine sowie Steuerberater der int. Kanzlei Clifford Chance.Tätigkeitsschwerpunkte sind u.a. die Beratung von vermögenden Privatpersonen und von großen und mittelständischen Unternehmen und Konzernen in Fragen des int. Steuer- und Steuerstrafrechts, Bilanzierungs- und Konzernrechnungslegungs-Fragen, Beratung von nationalen und internationalen M&A-Transaktionen, Umstrukturierungen und Nachfolgeplanung. www.ghm-partners.de

Referent

Dr. Katrin Dorn und Dr. Thomas Stein

Dr. Katrin Dorn: Steuerberaterin / Fachberaterin für Unternehmensnachfolge (DStV e.V.)
Dr. Thomas Stein: Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht

Referent

Teilnehmer

Rechtsanwälte, Steuerberater

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