IWW-Webinare Praxis Unternehmensnachfolge
Gestaltungswissen aus einer Hand
Fachberater für Unternehmensnachfolge (DStV e. V.): je 2 Stunden pro Webinar
Qualifizierte Nachfolgeberatung verlangt umfangreiches Spezialwissen: vom Gesellschaftsrecht über das Erb- und Familienrecht bis hin zum Steuerrecht und zu betriebswirtschaftlichen Spezialfragen. Die Webinar-Reihe bringt alle relevanten Themen für Sie zusammen! So erhalten Sie das Rüstzeug für eine ganzheitliche Gestaltungsberatung – praxisgerecht aufbereitet mit Musterfällen, Arbeitshilfen und vielen konkreten Tipps aus der Beratungspraxis.
Nächster Live-Termin
Q4/2022Auswirkungen des KÖMoG auf die Unternehmensnachfolge
Dr. Christopher Riedel und Dr. Peter HappeThemen
- Ertragsteuerliche Bedeutung der Option nach § 1a KStG
- Optionsausübung und Rechtsfolgen
- Gleichstellung mit Formwechsel
- Schicksal des (bisherigen) SBVs – Entnahme oder Betriebsaufspaltung
- Rück-Option
- Folgen für das Bewertungsrecht
- Erbschaftsteuerliche Behandlung optierender Unternehmen
- Qualifikation als Produktivvermögen
- Umfang des begünstigten Vermögens (ehemaliges SBV = PV oder „fiktives“ SBV)
- Optionsausübung und Rückoption nach dem Übertragungsstichtag
- Sonderproblem Grunderwerbsteuer
Live-Webinar
08.11.2022
15:00 — 17:00 Uhr
149,00 € zzgl. USt.
Jetzt buchenTermin passt nicht? Kein Problem. Melden Sie sich trotzdem an und nutzen Sie die Aufzeichnung als Video-Schulung einzeln oder im Team.
Webinar-Reihe
Wissen in Serie
Sie möchten die Nase vorn behalten und immer auf dem neuesten Stand sein? Dann buchen Sie am besten gleich die Webinar-Reihe (4 Termine in 12 Monaten). Ihre Vorteile: Sie müssen sich um nichts kümmern und sparen bis zu 80,00 € im Jahr gegenüber der Einzelbuchung!
Live-Termine:
08.11.2022, 28.02.2023, 16.05.2023
496,00 € zzgl. USt.
Weiter zum AboSind Sie an einem Termin verhindert? Kein Problem, Sie erhalten nach jedem Webinar eine Video-Aufzeichnung.
Aufzeichnungen
Q3/2022: Korrekturmaßnahmen nach dem Erbfall
Themen
- Die ertragsteuerliche Behandlung der Erbauseinandersetzung (u. a. BMF 14.3.06, IV B 2 - S 2242 - 7/06, BStBl I 06, BMF 27.12.18, IV C 6 - S 2242/07/10004, BStBl I 19, 11)
- Voraussetzungen der Steuerneutralität (u. a. Erbauseinandersetzung bei zivilrechtlicher Nachlassspaltung - Realteilung oder Anschaffungskosten, BFH 10.10.18, IX R 1/17, BStBl II 19, 170)
- Gestaltungsmittel: Zuweisung von Schulden
- Problem: Sonderbetriebsvermögen
- Risiko: Leistung an Erfüllungs Statt
- Risiko: Ausschlagung (der Erbschaft oder eines Vermächtnisses) gegen Abfindung
- Risiko GrESt (FG Köln 6.10.21, 5 K 756/20, ErbStB 22, 131)
- Aktuelle Rechtsprechung
- Mittelbare vGA im Zusammenhang mit nießbrauchbelasteten GmbH-Geschäftsanteilen (BFH 14.2.22, VIII R 29/18, DB 22, 1682)
- Besteuerung eines beim Tod des Beschwerten fälligen Vermächtnisses (BFH- 31.8.21, II R 2/20, DStR 22, 93)
- Erbschaftsteuerrechtliche Begünstigung von Betriebsvermögen: Junges Verwaltungsvermögen – Aktivtausch (BFH 22.1.20, II R 8/18, DB 20, 1775)
- Gesamtrechtsnachfolge und zivilrechtliche Möglichkeiten der nachträglichen Korrektur
- Ausschlagung, Auslegung und Auseinandersetzung: Änderung der materiellen Erbrechtslage
- Aktuelle Gestaltungen mit Pflichtteils- und Zugewinnansprüchen
- Handlungsmöglichkeiten in der Praxis bei missglückter Gesellschafternachfolge
- Steuerliche Konsequenzen
- Erbschaftsteuerliche Konsequenzen von Ausschlagungen
- Wirkungen für den von der Ausschlagung Profitierenden
- Wirkungen für den Ausschlagenden, Abfindungserwerb, § 3 Abs. 2 Nr. 4 ErbStG
- Ertragsteuerliche Folgen der Erbschafts- und der Vermächtnisausschlagung –Ausschlagung ohne oder mit Abfindung
- Erbschaftsteuerliche und ertragsteuerliche Folgen der Pflichtteilsgeltendmachung und der Verzicht hierauf gegen Abfindung
- Erbschaftsteuerliche und ertragsteuerliche Folgen des Zugewinnausgleichs
- Möglichkeit von Auslegungsverträgen, Voraussetzungen der steuerlichen Anerkennung
- Aktuell: Behandlung der Abfindung an einen Erbprätendenten, BFH 1.12.21, II B 34/21, ZEV 22, 297 (Hinweis auf Grunderwerbsteuer)
- Vereinbarungen zur Auseinandersetzung und ihre nur eingeschränkte steuerliche Bedeutung anhand aktueller Entscheidungen
- BFH 25.11.20, II R 36/18, DStR 21, 1592 (Vermächtnisauslegung und Leistung an Erfüllungs Statt)
- FG Düsseldorf 21.4.21, 4 K 1154/20 Erb, DStRE 22, 358 (Begünstigungstransfer nach § 13a Abs. 3 ErbStG a. F. – heute Abs. 5)
- Aktuelle Rechtsprechung
- BFH 1.9.21, II R 8/19, ZEV 22, 108 (Steuerentstehung bei aufschiebend bedingter Anteilsschenkung)
- BFH 16.6.21, I R 30/20, DStR 22, 81 (Versorgungsleistungen bei Vor- und Nacherbschaft)
- BFH 6.5.2021, II R 24/19, RNotZ 22, 45 (Zahlung zur Abwendung von Herausgabeansprüchen eines Vertragserben als Erwerbskosten)
Aufzeichnung
vom 30.08.2022
2 Stunden
149,00 € zzgl. USt.
Jetzt ansehenNutzen Sie die Aufzeichnung als Video-Schulung einzeln oder im Team.
Q2/2022: Schwerpunkt Nachlassverbindlichkeiten
Themen
- Was sind Nachlassverbindlichkeiten?
- Pflichtteil und Zugewinnausgleich (zivilrechtliche Aspekte)
- Einkommensteuerverbindlichkeiten, Verlustvorträge
- Steuerliche Bedeutung von Schulden und Lasten (systematische Überlegungen)
- Allgemeines
- Wirtschaftlicher Zusammenhang mit begünstigtem Vermögen
- Fehlender wirtschaftliches Zusammenhang (§ 10 Abs. 6 i.d.F. des JStG 2020)
- weitere Abzugsbeschränkungen (§ 10 ErbStG neu)
- Steuerverbindlichkeiten, Verlustvorträge
- Pflichtteil und Zugewinnausgleich (als Schulden des Nachlasses)
- Berechnungsbeispiele zu Nachlassverbindlichkeiten (Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder 13.9.21, S 3700, BStBl I 21, 1837)
- Wirtschaftlicher Zusammenhang mit begünstigtem Vermögen
- Fehlender wirtschaftlicher Zusammenhang
- Abzugsfähigkeit einer Vorfälligkeitsentschädigung als Nachlassverbindlichkeit (FG Düsseldorf 12.1.22, 4 K 374/21-Erb)
- Gestaltungsmöglichkeiten
- Verfassungswidrigkeit des ErbStG? (BFH 17.1.22, II B 49/21; FG Münster 24.11.21, 3 K 2174/19 Erb zu § 13b Abs. 2
Aufzeichnung
vom 24.05.2022
2 Stunden
149,00 € zzgl. USt.
Jetzt ansehenNutzen Sie die Aufzeichnung als Video-Schulung einzeln oder im Team.
Q1/2022: Personengesellschaften in der Vermögensnachfolge
Themen
- Einführung
- Personengesellschaft und Gesellschafter
- Begünstigungen nach §§ 13a ff. ErbStG: Gesellschaftsbeteiligung vs. Mitunternehmeranteil
- Zivilrechtliche Grundlagen
- Lebzeitige Übertragung von Personengesellschaftsanteilen
- Vererbung von Personengesellschaftsanteilen
- Auswirkungen von Nachfolgeklauseln auf die Besteuerungssituation
- Konzeptionelle Konsequenzen für das Unternehmer-Testament
- Materiellrechtliche Grundlagen
- Zum Ausführungszeitpunkt der Schenkung von Gesellschaftsanteilen (BFH 1.9.21, II R 8/19)
- Wegfall des Verschonungsabschlags bei mehrstöckigen Personengesellschaften (BFH 16.3.21, II R 10/18)
- Aufteilung des Verwaltungsvermögens, des jungen Verwaltungsvermögens, der Finanzmittel, der jungen Finanzmittel und der Schulden aus dem Gesamthandsvermögen einer Personengesellschaft auf die Gesellschafter bei Feststellungen nach § 13b Abs.10 ErbStG (Oberste Finanzbehörden der Länder 11.2.21, S 3812b, BStBl I 21, 355)
- Aufteilung des Werts des übertragenen Betriebsvermögens nach R B 97.4 ErbStR 2019
- Aktuelle Behandlung von Sonderbetriebsvermögen
Aufzeichnung
vom 01.03.2022
2 Stunden
149,00 € zzgl. USt.
Jetzt ansehenNutzen Sie die Aufzeichnung als Video-Schulung einzeln oder im Team.
Q4/2021: Dos and Don‘ts der Vermögensnachfolge Teil 2
Themen
- Dos
- Absicherung der Gestaltung durch Pflichtteilsverzichte
- Sicherung der Handlungsfähigkeit (Vollmachten über den Tod hinaus, Testamentsvollstreckung)
- Richtige Absicherung des überlebenden Ehegatten/Lebenspartners
- Absicherung der Familie durch (Risiko-)Lebensversicherungen
- Übertragung von Unternehmensvermögen gegen Rentenleistungen und Vorbehaltsnießbrauch (BFH 6.5.20, II R 11/19)
- Don‘ts
- Unbedachter Nießbrauchsverzicht
- Vor- und Nacherbschaft (ohne triftigen Grund)
- Schenkung von Unternehmensanteilen in das Ausland (ATADUmsG)
- Spitzenausgleich bei Realteilung und in der ErbStG (koordinierter Ländererlass zur Realteilung: BMF 19.12.18, IV C 6 - S 2242/07/10002, BStBl I 19, 6)
Aufzeichnung
vom 14.12.2021
2 Stunden
Kostenloser Test
Jetzt ansehenTesten Sie die Webinar-Reihe unverbindlich und kostenlos.
Referent
Dr. Christopher Riedel und Dr. Peter Happe
Dr. Christopher Riedel: Rechtsanwalt, Steuerberater und Fachanwalt für Steuerrecht in eigener Kanzlei in Düsseldorf. Der Schwerpunkt seiner Tätigkeit liegt im Bereich der Vermögens- und Unternehmensnachfolge unter Einbeziehung gesellschafts, steuer- und erbrechtlicher Aspekte. Dr. Riedel ist u.a. langjähriger Kommentator zum Pflichtteilsrecht, Mitherausgeber eines Kommentars zum ErbStG und BewG sowie Lehrbeauftragter u.a. im zentUma-Studienlehrgang "Zertifizierter Unternehmensnachfolgeratgeber" (Universität Mannheim) Dr. Peter Happe: Gesellschafter-Geschäftsführer, GHM GmbH Steuerberatungsgesellschaft, Köln. Mitglied des Beirats des Frankfurter Fondsinitiators HABONA. Zuvor war er Vorstandsmitglied und CFO eines Immobilien Private Equity Fonds in Zürich, Partner der US-Kanzlei Dewey Ballantine sowie Steuerberater der int. Kanzlei Clifford Chance.Tätigkeitsschwerpunkte sind u.a. die Beratung von vermögenden Privatpersonen und von großen und mittelständischen Unternehmen und Konzernen in Fragen des int. Steuer- und Steuerstrafrechts, Bilanzierungs- und Konzernrechnungslegungs-Fragen, Beratung von nationalen und internationalen M&A-Transaktionen, Umstrukturierungen und Nachfolgeplanung. www.ghm-partners.de
Teilnehmer
Rechtsanwälte, Steuerberater
