Gestaltende Steuerberatung | Gestaltungshinweis

01.03.2023 · Fachbeitrag · Viertes Quartal 2022

FG Rechtsprechung kompakt: Die Top 10 für die Gestaltungsberatung

Auch für das vierte Quartal 2022 haben wir für Sie wieder die veröffentlichten FG-Urteile gesichtet, die besonders praxisrelevanten Entscheidungen herausgefiltert und um erste Hinweise für die Gestaltungsberatung ergänzt.

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01.03.2023 · Fachbeitrag · Kapitalgesellschaften

„Vergessene“ Einlage im steuerlichen Einlagekonto: offenbare Unrichtigkeit oder Heilung durch Liquidation

In der Praxis erbringen die Gesellschafter einer GmbH oftmals Einlagen zur Stärkung der Eigenkapitalbasis, die in der Bilanz als sonstige Zuzahlung in der Kapitalrücklage nach § 272 Abs. 2 Nr. 4 HGB ausgewiesen ...

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26.01.2023 · Fachbeitrag · Photovoltaikanlagen

Abfärbung bei Betrieb einer Photovoltaikanlage – alle Probleme gelöst?

Betreiben Vermietungsgesellschaften Aufdach-Photovoltaikanlagen (PV-Anlagen) und schließen einen sog. Einspeisevertrag für Stromerzeugung ab, so stellt sich regelmäßig die Frage einer gewerblichen Infektion des ...

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22.12.2022 · Fachbeitrag · Kapitalgesellschaften

Einbringung oder Anteilstausch: Sperrfristverletzung und Erhöhungsbetrag nach § 23 Abs. 2 UmwStG

Sperrfristverhaftete Anteile an einer Kapitalgesellschaft bedürfen in der Praxis stets besonderer Aufmerksamkeit, weil deren Veräußerung innerhalb von sieben Jahren nach einer Einbringung bzw. einem Anteilstausch zum Buch- oder Zwischenwert in eine Kapitalgesellschaft zu einer Sperrfristverletzung mit rückwirkender Besteuerung eines Einbringungsgewinns führt. Entsprechendes gilt bei der Realisation eines der in § 22 Abs. 1 S. 6 UmwStG genannten Ersatztatbestände. Erfolgt eine solche Sperrfristverletzung ...

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13.12.2022 · Fachbeitrag · Werbungskosten

Schuldzinsenabzug: Können Fehler bei der Aufteilung von Baukosten oder Kaufpreis geheilt werden?

Werden die Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines Gebäudes, das teilweise vermietet und teilweise selbst genutzt wird, mit Eigen- und mit Fremdmitteln finanziert, können die Darlehenszinsen bei geschickter ...

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13.12.2022 · Fachbeitrag · Holdinggesellschaften

Kein Vorsteuerabzug einer Holding für Leistung per Sacheinlage an die Tochter-KG

Erbringt eine Holding umsatzsteuerpflichtige Verwaltungsdienstleistungen an ihre Tochtergesellschaften, darf sie die Vorsteuer für Eingangsleistungen abziehen. Im Umsatzsteuerrecht ist anerkannt, dass ein ...

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25.11.2022 · Fachbeitrag · Kapitalgesellschaften

„Cash-Circle“ durch Gesellschaftereinlagen im Regelfall kein Gestaltungsmissbrauch!

Bei einem „Cash-Circle“ leisten die Gesellschafter Einlagen in eine überschuldete GmbH, die nach § 272 Abs. 2 Nr. 4 HGB als andere Zuzahlungen in der Kapitalrücklage ausgewiesen werden. Die erhaltenen Finanzmittel nutzt die GmbH, um damit anschließend Gesellschafterdarlehen oder Fremdverbindlichkeiten zu tilgen, für die sich die Gesellschafter verbürgt haben. Während bei einem Cash-Circle nachträgliche Anschaffungskosten der Beteiligung i. S. v. § 17 Abs. 2a EStG in Höhe der Einlage ...