09.08.2016 · Fachbeitrag · Werbungskosten

Kosten des Zweitstudiums und der Verlustvortrag: Gestaltungsüberlegungen für Studenten

| Viele Studenten haben beim Finanzamt durchgeboxt, dass Kosten eines Zweitstudiums rückwirkend als Werbungskosten anerkannt und im Wege des Verlustvortrags steuerlich „gesichert“ werden. Leider verpuffen solche Verluste teilweise, wenn der Ex-Student im Erstjahr nach dem Abschluss zu niedrige Einkünfte erzielt. SSP erläutert deshalb die Systematik des Verlustvortrags und stellt Gestaltungsmöglichkeiten vor, wie Sie per Verlustvortrag trotzdem möglichst viel Steuern sparen. |

Grundsätze zur Verlustverrechnung

Für die Feststellung von steuerlichen Verlusten für die Vergangenheit gelten folgende Spielregeln (§ 10d Abs. 4 S. 4 EStG):

• 1. Bestandskraft: Wurde für ein Steuerjahr eine Einkommensteuerveranlagung durchgeführt, und ist der Steuerbescheid bereits bestandkräftig, können bisher nicht geltend gemachte Ausgaben nachträglich auch nicht mehr im Rahmen einer Verlustfeststellung berücksichtigt werden.