Steuern sparen professionell

25.04.2024 · Fachbeitrag aus SSP · Abschreibung

Begünstigungszeitraum, Bauantrag, Bauanzeige –
Was gilt wann für die Sonder-AfA nach § 7b EStG?

Mit dem Wachstumschancengesetz hat der Gesetzgeber die in § 7b EStG verankerte Sonderabschreibung für den Mietwohnungsneubau erheblich verbessert. Allerdings sorgen die verschiedenen Begünstigungszeiträume und Grenzwerte sowie die Begriffe Bauantrag und Bauanzeige oft für Verwirrung. Was gilt denn wann? Und was hat es mit der Baubeginnsanzeige auf sich? SSP bringt Licht ins Dunkel. > lesen

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04.03.2024 · Nachricht aus SSP · Doppelter Haushalt

Haupt- und Zweitwohnung liegen nur 30 km auseinander: Keine doppelte Haushaltsführung

Eine doppelte Haushaltsführung liegt nach § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 S. 2 EStG nur vor, wenn der Arbeitnehmer außerhalb des Ortes, in dem er einen eigenen Hausstand unterhält, beschäftigt ist und auch am Beschäftigungsort wohnt. Diese Voraussetzungen sind nicht erfüllt, wenn Haupt- und Zweitwohnung nur 30 km auseinanderliegen. Das hat das FG Münster klargestellt. > lesen

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03.04.2024 · Fachbeitrag aus SSP · Wachstumschancengesetz

Freigrenze für Geschenke auf 50 Euro angehoben: So profitieren Sie vom verbesserten Abzug

Jahre- bzw. jahrzehntelang hat es der Gesetzgeber versäumt, die Freigrenze von 35 Euro für als Betriebsausgabe abzugsfähige Geschenke an die Inflation anzupassen. Im Rahmen des Wachstumschancengesetzes (WCG) hat er nun endlich reagiert: Die neue Freigrenze beträgt 50 Euro. Wie sich die Anpassung auf Betriebsausgabenabzug, Vorsteuerabzug und Versteuerung bei Schenker und Beschenktem auswirkt, beleuchtet SSP. > lesen

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30.01.2024 · Fachbeitrag aus SSP · Umzug

Neue Umzugskostenpauschalen ab März 2024: So optimieren Sie Ihren Werbungskostenabzug

Ein Umzug kann eine kostspielige Angelegenheit sein. Gut, dass man zumindest einen Teil der Umzugskosten als Werbungskosten geltend machen kann. Immer noch ein bisschen mehr rausholen, lässt sich dank der Umzugskostenpauschalen – und die werden ab März 2024 erhöht. Grund und Anlass genug für SSP, einen Blick auf die Abzugsmöglichkeiten für Umzüge zu werfen und Sie mit den neuen Pauschalen vertraut zu machen, damit Sie keinen Cent verschenken. > lesen

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28.03.2024 · Fachbeitrag aus SSP · PV-Anlage

PV-Anlagen-Betreiber erweitert sein Unternehmen: Welche Steuerfalle im Blick zu behalten ist

Gilt für eine PV-Anlage die Kleinunternehmerregelung, hat der Betreiber mit der Umsatzsteuer nichts zu tun. Es ist aber Vorsicht geboten: Erweitert er sein Unternehmen, kann die PV-Anlage plötzlich Umsatzsteuer kosten. Um die Belastung zu vermeiden, ist Handeln angesagt. Was zu tun ist, zeigt SSP anhand eines Musterfalls. > lesen

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03.05.2024 · Nachricht aus SSP · Steuerliche Gewinnermittlung

Alleingesellschafter verschmilzt GmbH mit Einzelunternehmen: Übergang des Kapitalkontos stellt für § 4 Abs. 4a EStG..

Bei der Berechnung von Überentnahmen nach § 4 Abs. 4a EStG ist auch das positive Eigenkapital einer GmbH als Einlage zu berücksichtigen, die der Alleingesellschafter auf sein Einzelunternehmen verschmolzen hat. Das hat das FG Berlin-Brandenburg entschieden. > lesen

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10.05.2024 · Nachricht aus SSP · Einkommensteuer

FG Münster stellt klar: EPP ist steuerbar – und die „EPP-
Vorschrift“ § 119 Abs. 1 S. 1 EStG somit verfassungsgemäß

Die im Jahr 2022 an Arbeitnehmer ausgezahlte Energiepreispauschale (EPP) in Höhe von 300 Euro gehört zu den steuerbaren Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit. Das hat das FG Münster entschieden. Damit ist auch klar: § 119 Abs. 1 S. 1 EStG ist nicht verfassungswidrig. Aller Tage Abend ist allerdings noch nicht. Das FG Münster hat die Revision zugelassen. > lesen

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10.05.2024 · Nachricht aus SSP · Außergewöhnliche Belastungen

BFH stellt klar: Aufwendungen für Präimplantationsdiagnostik können außergewöhnliche Belastungen sein

Aufwendungen einer gesunden Steuerzahlerin für eine durch eine Krankheit des Partners veranlasste Präimplantationsdiagnostik (PID) können als außergewöhnliche Belastungen abziehbar sein. Das hat der BFH klargestellt. > lesen

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07.03.2024 · Fachbeitrag aus SSP · Kindergeld

Pflegeeltern: Ab wann haben sie Anspruch auf Kindergeld?

Sind zu Beginn eines Monats nur Kindergeldberechtigte vorhanden, die das Kind nicht in ihren Haushalt aufgenommen haben (z. B. die leiblichen Eltern), bleiben diese gegenüber einem im Laufe des Monats hinzutretenden weiteren Anspruchsberechtigten (z. B. Pflegeeltern) auch dann vorrangig kindergeldberechtigt, wenn der hinzugetretene Kindergeldberechtigte das Kind in seinen Haushalt aufgenommen hat. Das hat der BFH klargestellt. > lesen

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11.04.2024 · Nachricht aus SSP · PV-Anlagen

FG Köln: Finanzamt darf IAB für nach § 3 Nr. 72 EStG nachträglich steuerbefreite PV-Anlage streichen

Die Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen (IAB) für die Anschaffung von ab dem Jahr 2022 steuerbefreiten PV-Anlagen ist nicht zu beanstanden. Das hat das FG Köln entschieden. Für betroffene Anlagenbetreiber ist aber noch nicht aller Tage Abend, denn das letzte Wort hat der BFH. > lesen

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02.05.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Umsatzsteuer

Neue Rechtsprechung: Kein Aufteilungsgebot bei Grundstücksvermietung mit Betriebsvorrichtung

Nach bisheriger Sichtweise des BFH und des BMF ergab sich aus der Regelung des § 4 Nr. 12 S. 2 UStG eine gesetzlich angeordnete Steuerpflicht für mitvermietete Betriebsvorrichtungen selbst bei angenommener Leistungseinheit der beiden Vermietungskomponenten. Wegen aufkommender Zweifel an dieser Auslegung hatte der BFH diese Frage dem EuGH vorgelegt, der den Vorrang der Einheitlichkeit der Leistung i. S. einer einheitlichen Besteuerung betonte. Dem ist der BFH (17.8.23, V R 7/23, Abruf-Nr. > lesen

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30.04.2024 · Fachbeitrag aus VB · Umsatzsteuer

Der Vorsteuerabzug bei Vereinen (Teil 1):
Diese Basics müssen Sie kennen

Fast allen gemeinnützigen Organisationen ist gemein, dass sie sowohl unternehmerische als auch nichtunternehmerische Aktivitäten entfalten. Für Ausgaben, die in dem Kontext anfallen, möchte man gern den Vorsteuerabzug geltend machen. Das setzt aber voraus, dass diese Ausgaben mit steuerpflichtigen Einnahmen des Vereins in Zusammenhang stehen. Weil das oft nur teilweise der Fall ist, ist häufig eben auch nur ein anteiliger Vorsteuerabzug möglich. VB erklärt Ihnen in dieser neuen ... > lesen

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31.03.2023 · Nachricht aus MBP · Außergewöhnliche Belastungen

Behindertengerechter Gartenumbau nicht nach § 33 EStG begünstigt

Aufwendungen für einen behindertengerechten Umbau des zum selbst bewohnten Einfamilienhaus gehörenden Gartens sind keine außergewöhnlichen Belastungen (BFH 26.10.22, VI R 25/20, Abruf-Nr. 233920 ; BFH, PM Nr. 10/23 vom 23.2.23). > lesen

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05.02.2024 · Fachbeitrag aus VB · Umsatzsteuer

Neu beim BFH: Ist durch Besteuerung der Mitgliedsbeiträge der Vorsteuerabzug maximierbar?

Sportvereine können ihre Mitgliedsbeiträge der Umsatzsteuer unterwerfen, um so den Vorsteuerabzug aus dem Bau und der Unterhaltung von Sportanlagen möglich zu machen. Dabei müssen sie aber beachten, dass für Mitgliedsbeiträge – mindestens teilweise – die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 22 Buchst. b UStG gelten kann. Das hat das FG Niedersachsen entschieden und den Vorsteuerabzug beim Bau eines Kunstrasens gewaltig eingeschränkt. Der Verein lässt aber nicht locker. Er hat Revision beim ... > lesen

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28.09.2023 · Sonderausgaben aus VB · Downloads · Steuern und Finanzen

SV-Prüfung im Verein- so sind Sie darauf optimal vorbereitet

Bei Betriebs- und Sozialversicherungsprüfungen geht es für jeden Vereinans „Eingemachte“. Gerade bei der SV-Prüfung haben Vereine aller Art zuletzt viele Gerichtsverfahren verloren und hohe Summen nachzahlen müssen. VB nimmt das zum Anlass, Sie in dieser Sonderausgabe mit der aktuellen Rechtsprechung vertraut zu machen und Ihnen Handlungsempfehlungen zu geben, wie Sie sich proaktiv (durch geeignete Vertragsgestaltungen) vorbereiten, um SV-Prüfungen unbeschadet zu überstehen. > lesen

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