Steuern sparen professionell

03.04.2024 · Fachbeitrag aus SSP · Wachstumschancengesetz

Versteuerung von E-Dienstwägen und E-Firmenwägen: BLP-Grenze steigt auf 70.000 Euro

Die Elektromobilität fördert der Staat auch mithilfe steuerlicher Privilegien. Ein Privileg ist der Ansatz des geviertelten Bruttolistenpreises (BLP) für die Besteuerung der Privatnutzung von E-Dienstwagen oder E-Firmenwagen. Um den gestiegenen Neuwagenpreis gerecht zu werden, hat der Gesetzgeber die BLP-Grenze von 60.000 Euro auf 70.000 Euro angehoben. Mit den Details macht Sie SSP vertraut. > lesen

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30.01.2024 · Fachbeitrag aus SSP · Kapitaleinkünfte

Option zur Tarifbesteuerung für GmbH-Anteile: Wie lange gilt der § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG-Antrag?

Handelt es sich bei § 32d Abs. 2 Nr. 3 S. 4 EStG um eine Fiktion zur Verfahrensvereinfachung für das Vorliegen der Tatbestandsvoraussetzungen oder um eine Nachweiserleichterung, die das tatsächliche Vorliegen der Tatbestandsvoraussetzungen nicht ersetzt? Diese Frage muss der BFH klären. > lesen

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22.02.2024 · Nachricht aus SSP · Lohnsteuer

BFH: Vom Arbeitgeber übernommene Übernachtungskosten bei Gesundheitstagen sind nicht nach § 3 Nr. 34 EStG begünstigt

Übernachtungs- und Verpflegungsleistungen zählen nicht zu den nach § 3 Nr. 34 EStG begünstigten Leistungen zur Verbesserung des allgemeinen Gesundheitszustands und der betrieblichen Gesundheitsförderung. Das hat der BFH klargestellt. Übernimmt der Arbeitgeber solche Kosten im Rahmen von „Gesundheitstagen“, stellt die Kostenübernahme lohnsteuerpflichtigen Arbeitslohn dar (BFH, Urteil vom 23.11.2023, Az. VI R 24/21, Abruf-Nr. 239881 ). > lesen

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29.08.2023 · Fachbeitrag aus SSP · Gestaltungsberatung

Immobilie mit Renovierungsbedarf: So vermeiden Sie anschaffungsnahe Herstellungskosten

Wenn Sie eine Immobilie erwerben, um sie zu vermieten, müssen Sie diese zunächst oft noch sanieren. Diese Aufwendungen können Sie sofort steuermindernd absetzen. Es sei denn, es handelt sich um anschaffungsnahe Herstellungskosten. Die haben den Nachteil, dass Sie die Werbungskosten dann nur gestreckt über die AfA geltend machen können. SSP zeigt Ihnen, wie Sie die Steuerfalle anschaffungsnahe Herstellungskosten bei aktuellen Sanierungen vermeiden und warum der Gesetzgeber die Steuerfalle ... > lesen

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30.10.2023 · Nachricht aus SSP · Lohnsteuer

SFN-Zuschläge: Beiträge an Unterstützungskasse gehören zum Grundlohn und erhöhen die Bemessungsgrundlage der Zuschläge

Bemessungsgrundlage für die Höhe der steuerfreien Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit ist der Grundlohn. Grundlohn ist der laufende Arbeitslohn, der arbeitsvertraglich geschuldet wird. Unerheblich ist, ob dieser Arbeitslohn dem Mitarbeiter tatsächlich zufließt. Bei einer Entgeltumwandlung zugunsten einer Arbeitgebereinzahlung in eine Unterstützungskasse wird auch dieser Beitrag in die Grundlohnermittlung einbezogen. Das hat der BFH zugunsten der Arbeitnehmer klargestellt. > lesen

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03.01.2024 · Fachbeitrag aus SSP · Einkommensteuer

Mitarbeiterkapitalbeteiligungen – ab 2024 sind sie so lukrativ wie nie zuvor

Mit dem „Zukunftsfinanzierungsgesetz“ werden Mitarbeiterkapitalbeteiligungen ab 2024 erheblich attraktiver. So steigt der steuerliche Freibetrag von 1.440 Euro auf 2.000 Euro und auch die in § 19a EStG geregelte aufgeschobene Besteuerung wurde erheblich modifiziert und verbessert. Ab 2024 können damit wesentlich mehr Arbeitgeber in den Genuss der Begünstigungen kommen. SSP beleuchtet die Neuerungen und zeigt, wie sich Mitarbeiterkapitalbeteiligungen auswirken. > lesen

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28.03.2024 · Nachricht aus SSP · Betriebsausgaben

PV-Anlage und Arbeitszimmer: 0,20 EUR je kWh oder nicht?

Ein Leser ist verwirrt: SSP hat in Ausgabe 8/2023 berichtet, dass der von einer PV-Anlage erzeugte und in einem häuslichen Arbeitszimmer verbrauchte Strom zur Vereinfachung mit pauschal 0,20 Euro je kWh angesetzt werden kann. In Ausgabe 12/2023 heißt es hingegen, dass der Strom bei einem freiberuflich genutzten Arbeitszimmer zum Buchwert (= Herstellungskosten) zu überführen ist. Er fragt sich: Was ist denn nun korrekt? > lesen

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03.04.2024 · Fachbeitrag aus SSP · Wachstumschancengesetz

Schon ab 2025: Die E-Rechnungspflicht
für Unternehmen kommt

Möbelkauf, Handykauf, Fahrzeugkauf – bisher ist die Papierrechnung der Standard schlechthin in Sachen Rechnungsausstellung. Elektronische Rechnungen sind nur mit Zustimmung des Rechnungsempfängers zulässig. Das will der Gesetzgeber mit der Einführung einer E-Rechnungspflicht durch das Wachstumschancengesetz (WCG) ändern. Und die kommt schon ab 2025. Was die E-Rechnungspflicht für die Praxis bedeutet und wann Unternehmen konkret handeln müssen, erfahren Sie in SSP. > lesen

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24.04.2023 · Sonderausgaben aus SSP · Downloads · Alle Steuerzahler

Sonderausgabe: Steuervorteile für Familien

Familien mit Kindern können bestimmte Ausgaben steuerlich absetzen und verschiedene Freibeträge bei der Einkommensteuererklärung geltend machen. Einen Überlick über die Entlastungsmöglichkeiten und Gestaltungsmodelle liefert die SSP Sonderausgabe. > lesen

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26.10.2023 · Fachbeitrag aus SSP · Werbungskosten

Werbungskostenabzug für Ruheständler: Neue Rechtsprechung kennen und alle Register ziehen

Immer mehr Ruheständler müssen auf ihre Renten- oder Pensionseinkünfte Steuern zahlen. Die Praxis lehrt, dass häufig (aus Unkenntnis?) nur der Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 Euro abgesetzt wird. Dabei lassen sich anstelle des Pauschbetrags diverse tatsächliche Aufwendungen geltend machen. Der BFH hat das z. B. jüngst für ehrenamtliche Gewerkschaftstätigkeiten bestätigt. Anlass genug, das Thema Werbungskostenabzug im Ruhestand einmal grundlegend aufzuarbeiten. > lesen

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08.05.2023 · Fachbeitrag aus VB · Vereinsmanagement

Photovoltaikanlagen im Verein (Teil 1):
So werden sie ertragsteuerlich behandelt

Photovoltaikanlagen (PV-Anlagen) sind für Vereine in verschiedener Hinsicht interessant. Zum einen verfügen Vereine oft über nutzbare Dach- und andere Flächen. Zum zweiten ist durch die gestiegenen Strompreise die Eigenversorgung rentabler. Zum dritten machen gestiegene Einspeiseentgelte die PV-Anlagen auch als Einnahmequelle interessant. Und last but not least hat sich zum 01.01.2023 auch die Umsatzbesteuerung kleinerer PV-Anlagen geändert. VB bringt Sie auf den aktuellen Stand, wie ... > lesen

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02.05.2023 · Nachricht aus MBP · Pensionszusagen

§ 6a EStG: Keine Rückstellung bei schädlichen Vorbehalten

Enthält eine Pensionszusage den Vorbehalt einer Änderung – im Streitfall konnte der Arbeitgeber die Transformationstabelle und den Zinssatz nach freiem Ermessen ändern – sind die Voraussetzungen für eine Rückstellung i. S. des § 6a EStG nicht erfüllt (BFH 6.12.22, IV R 21/19, Abruf-Nr. 234249 ; BFH, PM Nr. 18/23 vom 16.3.23). > lesen

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30.04.2024 · Fachbeitrag aus VB · Jahressteuergesetz

Gesetzgeber will Steuerbefreiungen für Bildung und Sport an EU-Recht anpassen

Mit dem Jahressteuergesetz 2024 plant der Gesetzgeber wichtige umsatzsteuerliche Änderungen (Referentenentwurf vom 27.03.2024, Abruf-Nr. 240776 ). Insbesondere soll die seit langem geforderte Erweiterung der Steuerbefreiung im Sport gesetzlich verankert werden. > lesen

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08.01.2024 · Fachbeitrag aus VB · Vereinssatzung

Übersicht über die Rechtsprechung:
Wann liegt eine Zweckänderung vor?

Die Frage, wann eine Satzungsänderung zugleich eine Zweckänderung darstellt, hat erhebliche Auswirkungen. Bei einer Zweckänderung müssen nämlich alle Mitglieder zustimmen, soweit die Satzung nicht ein anderes Mehrheitserfordernis vorsieht. Die Praxis lehrt, dass Registergerichte Satzungsänderungsanträge besonders aufmerksam prüfen, da sie hier stets eine „Zweckänderung“ vermuten und dann eine Eintragung ablehnen. Weil die Registergerichte da öfter falsch liegen, hilft Ihnen VB mit ... > lesen

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15.12.2022 · Fachbeitrag aus MBP · Anschaffungsnahe Herstellungskosten

Eine Entnahme in das Privatvermögen ist
keine Anschaffung i. S. des § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG

Die Überführung eines Wirtschaftsguts vom Betriebs- in das Privatvermögen ist keine Anschaffung i. S. des § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG. Somit liegen bei einer späteren Modernisierung oder Sanierung auch keine anschaffungsnahen Herstellungskosten vor (BFH 3.5.22, IX R 7/21, Abruf-Nr. 231890 ; BFH, PM Nr. 46/22 vom 20.10.22). > lesen

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