01.01.2026 · Fachbeitrag · Steueränderungen

Steueränderungen 2026: Der tabellarische Schnellüberblick

Steueränderungsgesetz, Aktivenrentengesetz, Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen, Mindeststeueranpassungsgesetz etc. Die Liste an Steueränderungen, die zum 01.01.2026 in Kraft treten, ist lang. Und diese Änderungen resultieren bei weitem nicht nur aus Gesetzen, sondern auch aus BMF-Schreiben etc. SSP verschafft Ihnen in dieser Schwerpunktausgabe den Durchblick über die wichtgsten Neuerungen. Den Anfang macht der Schnellüberblick in Tabellenform.

So ist der tabellarische Schnellüberblick aufgebaut

Die Änderungen sind nach Steuerarten getrennt und nach den Gesetzesparagrafen absteigend geordnet:

Steueränderungen in EStG und EStDV
§	Neuregelung inhaltlich	Rechtsquelle/Gesetz
§ 3 Nr. 21 EStG	Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit nach Erreichen der Regelsaltersgrenze bleiben bis zu 24.000 Euro im Jahr steuerfrei	Aktivrentengesetz (Abruf-Nr. 251641)
§ 3 Nr. 26 EStG	Erhöhung Übungsleiterfreibetrag	Steueränderungsgesetz StÄndG (Abruf-Nr. 251553)
§ 3 Nr. 26a EStG	Erhöhung Ehrenamtsfreibetrag	StÄndG
§ 3 Nr. 50 EStG	Neuregelung des Auslagenersatzes von beim Arbeitnehmer angefallenen Aufwendungen für das private Laden von E-Dienstwagen (Stichwort: Strompreispauschale)	BMF-Schreiben vom 11.11.2025, Abruf-Nr. 251193
§ 3 Nr. 55c S. 2 Buchst. b EStG	Nachgelagerte Besteuerung bei Einzahlung einer Abfindung in die gesetzliche Rentenversicherung	Zweites Betriebsrenten- stärkungsgesetz, Abruf-Nr. 251769
§ 3 Nr. 73 EStG	Von der Sporthilfe gezahlte Prämien für Medaillengewinne bei olympischen Spielen bleiben steuerfrei	StÄndG
§ 7b Abs. 5 EStG	Aktualisierung des Verweises auf die De-minimis-Verordnung bei der Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau	StÄndG
§ 8 S. 1 EStDV	Eigenbetrieblich genutzte Gebäude werden nicht als Betriebsvermögen behandelt, wenn sie nicht größer sind als 30 m2 oder ihr Wert nicht mehr als 40.000 Euro beträgt	Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen, Abruf-Nr. 251770
§ 9 Abs. 1 S. 3 und § 101 S. 1 EStG	Anhebung der Entfernungspauschale für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte sowie Entfristung der Mobilitätsprämie
§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 S. 4 EStG	Als Unterkunftskosten für doppelte Haushaltsführung im Ausland können die tatsächlichen Aufwendungen angesetzt werden, höchstens jedoch 2.000 Euro im Monat	StÄndG
§ 9 Abs. 4a S. 5 EStG	Steuerliche Behandlung von Reisekosten und -vergütungen bei betrieblich/beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 2026	BMF-Schreiben vom 05.12.2025, Abruf-Nr. 251606
§ 9a S. 3 EStG	Bessere steuerliche Berücksichtigung von Mitgliedsbeiträgen an Gewerkschaften und Berufsverbände	StÄndG
§ 10b Abs 2 S 1 EStG	Anpassung der Höchstbeträge des Spendenabzugs für Zuwendungen an politische Parteien auf 3.300 bzw. 6.600 Euro	StÄndG
§ 19 Abs. 1 EStG	Für diese Zahlungen gilt der neue 24.000-Freibetrag aus § 3 Nr. 21 EStG nicht	AktRG, Abruf-Nr. 251641
§ 32 Abs. 6. S. 1 EStG	Anpassung Kinderfreibetrag auf 6.828 Euro, (3.414 Euro je Elternteil)	Steuerfortentwicklungs- gesetz, Abruf-Nr. 251768
§ 32a Abs. 1 S. 1 EStG	Grundfreibetrag steigt auf 12.348 Euro	Steuerfortentwicklungs- gesetz
§ 32c Abs. 5 EStG	Einschränkung der Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft bei Verlusten	StÄndG
§ 33a EStG	Unterhaltshöchstbetrag steigt auf 12.348 Euro
§ 34g Abs. 2 EStG	Anpassung der Höchstbeträge der Steuerermäßigung für Zuwendungen an politische Parteien auf 1.650 bzw. 3.300 Euro	StÄndG
§ 39 Abs. 2 S. 5 Nr. 3 EStG	Neuregelungen bei der Berücksichtigung der Vorsorgepauschale im Lohnsteuerabzugsverfahren	BMF-Schreiben vom 14.08.2025, Abruf-Nr. 249741
§ 40 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 EStG	Nutzung der 25-Prozent-Pauschalierung bei den 110- Euro-Freibetrag übersteigenden Kosten gilt nur für Betriebsveranstaltungen, die allen Mitarbeitern offenstehen	StÄndG
§ 41 Abs. 1 S. 4 EStG	Pflicht zur Berücksichtigung der steuerfreien Leistungen aus der „Aktivrente“ im Lohnkonto und elektronischer Lohnsteuerbescheinigung	AktRG
§ 52 Abs. 11 S. 2 EStG	Neue Anforderungen an die der E-Bilanz beizufügenden Unterlagen	Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen
§ 66 EStG	Anhebung Kindergeld	Steuerfortentwicklungsgesetz
§ 84 Abs. 1d S. 2 EStDV	Neuregelung der nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben bei nicht als Betriebsvermögen behandelten Grundstücksteilen	Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen