28.01.2026 · Fachbeitrag aus PIStB · Betriebsstätten
Die jüngere Rechtsprechung des BFH zur abkommensrechtlichen Betriebsstätte (u. a. BFH 7.6.2023, I R 47/20; BFH 18.12.2024, I R 47/21) verschärft die Anforderungen an die Gewinnzuordnung zur Betriebsstätte deutlich. Der Beitrag greift diese Problematik anhand typischer Outbound-Fallkonstellationen im Dienstleistungsbereich auf. Ausgangspunkt ist dabei grundsätzlich der Authorized OECD Approach (AOA) in seiner Umsetzung durch
§ 1 Abs. 5 AStG. Im Mittelpunkt steht dabei die praktische ...
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28.01.2026 · Fachbeitrag aus PIStB · Alterssitz im Ausland
In einem aktuellen Fall hat sich der BFH mit der Besteuerung eines deutschen Rentners in Portugal befasst: Rentenzahlungen, die ein früherer Freiberufler aus einem berufsständischen Versorgungswerk erhält, fallen unter die Auffangklausel des Art. 22 DBA-Portugal und sind insbesondere nicht als Einkünfte aus selbständiger Arbeit (Art. 14 DBA-Portugal) anzusehen. Weil Portugal die Renten nicht besteuerte, trat die Rückfallklausel des Art. 22 Abs. 1 S. 2 DBA-Portugal in Kraft (BFH 3.9.25, ...
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28.01.2026 · Fachbeitrag aus PIStB · Beschränkte Steuerpflicht
Versorgungsleistungen, die aufgrund einer früheren gewerblichen Tätigkeit im Inland bezogen werden, stellen inländische nachträgliche Einkünfte aus Gewerbebetrieb i. S. d. § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a) EStG dar. Voraussetzung ist dabei nicht, dass im Zeitpunkt des Einkünftebezugs noch eine aktive Betriebsstätte besteht (FG Baden-Württemberg 28.11.24, 12 K 549/23, EFG 25, 1003, Rev. BFH V R 2/25).
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19.12.2025 · Fachbeitrag aus PIStB · Wegzugsbesteuerung
Die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG nimmt in der steuerlichen Beratungspraxis in den letzten Jahren einen zunehmenden Raum ein. Besonders relevant sind dabei die Fragen, ob auch passive Entstrickungen erfasst werden und ob die Norm als Gefährdungstatbestand zu verstehen ist. Die folgenden Ausführungen beleuchten diese Fragen praxisnah und ökonomisch fundiert im Kontext des aktuellen Steuerrechts.
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18.12.2025 · Nachricht aus PIStB · DBA-Schweiz
Die bestehende Konsultationsvereinbarung für leitende Angestellte zu Art. 15 Abs. 4 DBA-Schweiz wurde bis zum 31.12.27 verlängert. Sie sollte ursprünglich zum Jahresende 2025 auslaufen. Damit bleibt die bisherige Regelung weiterhin gültig und schafft Rechtssicherheit bis Ende 2027
(BMF 16.10.25, IV B 2 - S 1301-CHE/01452/001/074, BStBl I 25, 1771).
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18.12.2025 · Nachricht aus PIStB · Polen
Die ursprünglich für das Jahr 2023 geplante Einführung der E-Rechnungspflicht in Polen wurde zweimal verschoben. Jetzt wird ab dem 1.2.26 die verpflichtende Nutzung des E-Rechnungssystems (KSeF) eingeführt. Die Vorgabe gilt auch für ausländische Unternehmen mit einer festen Niederlassung in Polen.
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18.12.2025 · Fachbeitrag aus PIStB · Familienleistungsausgleich
Die Familienkasse muss das Kindergeld für ein in Deutschland lebendes Kind in voller Höhe auszahlen, wenn sie keine Auskunft der ausländischen Verbindungsstelle darüber erhält, ob für das Kind Ansprüche auf Familienleistungen nach ausländischem Recht bestehen (FG Köln 23.5.25, 14 K 950/22, Rev. BFH, III R 28/25).
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18.12.2025 · Fachbeitrag aus PIStB · Außenprüfung
E-Mails können Handels- und Geschäftsbriefe i. S. v. § 147 Abs. 1 Nr. 2, Nr. 3 AO sein, die der Aufbewahrungspflicht unterliegen und von der Finanzverwaltung im Rahmen einer Außenprüfung angefordert werden dürfen – soweit sie selbst und nicht nur der Anhang rechnungslegungsrelevante Informationen enthalten. Die Finanzverwaltung darf jedoch kein Gesamtjournal aller E-Mails verlangen, das auch nicht steuerlich relevante E-Mails umfasst und erst erstellt werden müsste (BFH ...
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18.12.2025 · Fachbeitrag aus PIStB · Umsatzsteuer
Unternehmen haften nicht für die Umsatzsteuer, wenn in der Rechnung gegenüber Endverbrauchern die Umsatzsteuer falsch ausgewiesen wurde. Mit dieser Feststellung präzisiert der EuGH seine bisherige Rechtsprechung und stärkt die Rechte der Unternehmer (EuGH 1.8.25, C-794/23) .
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18.12.2025 · Fachbeitrag aus PIStB · Ausländische Quellensteuer
Bei in Deutschland ansässigen Kapitalgesellschaften nach § 1 Abs. 1 KStG wird das gesamte Welteinkommen besteuert. Doppelbesteuerungen sollen dabei regelmäßig durch die Anrechnung ausländischer Steuern nach § 26 KStG vermieden werden. Besteht jedoch ein DBA, gelten dessen Anrechnungsbegrenzungen. In der Praxis führt dies häufig dazu, dass Quellensteuern nur teilweise oder gar nicht angerechnet werden. Eine gewisse Entlastung kann der Abzug ausländischer Steuern nach § 34c Abs. 2 und 3 ...
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