01.02.2007 | Arbeitsabläufe optimieren

Erstellung der privaten Steuererklärungen – Checklisten für Sie und Ihre Mandanten

von StBin Jutta Liess, Traunreut

Für den betrieblichen Bereich Ihrer Mandanten haben wir Ihnen schon einige Arbeitshilfen an die Hand gegeben. Mit Hilfe unserer Checklisten zur Jahresabschlusserstellung (KP 06, 168 und 188, Checklisten unter www.iww.de,Abruf-Nr. 062731, 062732, 062733, 062734 und 062979), zur Vorbereitung auf die Betriebsprüfung (KP 06, 210, Checkliste unter www.iww.de, Abruf-Nr. 063329) und zur Erstellung der betrieblichen Steuererklärung (KP 07, 13, Checkliste unter www.iww.de, Abruf-Nr. 063535) können Sie Ihre Arbeitsabläufe und die Ihrer Mitarbeiter wesentlich verbessern. Nun runden wir Ihre Arbeiten im Rahmen der Deklarationsberatung mit zwei Checklisten zur Erstellung der privaten Einkommensteuererklärung ab: Eine für Sie und eine für Ihre Mandanten.

1. Die Checkliste für Sie

Neben Buchhaltungs- und Abschlussaufgaben müssen Sie Jahr für Jahr auch die persönliche Einkommensteuererklärung Ihrer Mandanten erstellen. In der Praxis ist das umfassender als oftmals gedacht. Hierbei müssen Sie unzählig viele Rechtsnormen beachten und auch Gestaltungsmöglichkeiten zur Steueroptimierung nutzen. Denken Sie zum Beispiel an folgende Punkte:

Veranlagungswahlrecht von Eheleuten (in manchen Fällen ist eine getrennte Veranlagung günstiger),

höchstmöglicher Abzug von Vorsorgeaufwendungen,

Ausschöpfen des Abzugs von haushaltsnahen Dienstleistungen,

Kinderbetreuungskosten (ab 2006 ist der Abzug als Werbungskosten/Betriebsausgaben bei berufstätigen Eltern möglich),

Änderungen im Bereich der Werbungskosten aus nichtselbstständiger Tätigkeit, z.B. Fahrtkosten, häusliches Arbeitszimmer,

optimaler Ansatz von Werbungskosten bei Vermietungseinkünften, z.B. der Darlehenszinsen für ein teilweise selbst genutztes Objekt,

umfangreiche Deklaration der Einkünfte aus Kapitalvermögen und aus Spekulationsgeschäften,

Absenkung des Sparerfreibetrags mit der Notwendigkeit, höchstmögliche Werbungskosten zu deklarieren,

ausländische Einkünfte mit dem Wahlrecht auf Anrechnung oder Abzug von Quellensteuern,

die „neue“ Rentenbesteuerung.

Mit Hilfe unserer Checkliste „Private Einkommensteuererklärungen“ behalten Sie den Überblick, obwohl sich die rechtlichen Vorgaben fast jedes Jahr ändern. Wenn Sie alle Stichpunkte durchgehen, können Sie keine wichtigen Details vergessen. Sehen Sie hier einen Auszug aus der Checkliste, die Sie im Volltext unter www.iww.de abrufen und ausdrucken können (Abruf-Nr. 070135):