28.02.2024 · Nachricht aus ErbBstg · IWW-Webinare
Nähere Informationen zu diesen und weiteren Veranstaltungen finden Sie unter www.iww.de/webinare .
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28.02.2024 · Nachricht aus ErbBstg · Vermächtnisanordnung
In einem notariellen Testament ist nach der Erbeinsetzung eine Vermächtnisanordnung geregelt. Wörtlich heißt es: „Das bei Eintritt des Erbfalls vorhandene Barvermögen soll zu einem 1/3-Anteil an meine Tochter T ausgezahlt werden.“ Zum Zeitpunkt seines Ablebens verfügte der Erblasser über Kontovermögen von insgesamt 152.778 EUR, Genossenschaftsanteile von 3.000 EUR, Aktien im Wert von 34.291 EUR und über rund 2.000 EUR Bargeld. Tochter T geht davon aus, der Erblasser habe unter dem ...
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28.02.2024 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Testamentserrichtung
Das OLG Düsseldorf hatte sich in seinem Beschluss vom 19.12.23 (3 Wx 189/23) mit der Frage zu beschäftigen, ob ein späteres Testament ein früheres vollständig aufhebt oder ob eine Berufung zum Ersatzerben aufrechterhalten bleiben kann.
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28.02.2024 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Betriebsvermögen
§ 13b Abs. 2 S. 2 ErbStG ist dahin gehend auszulegen, dass bei Handelsunternehmen, deren begünstigungsfähiges Vermögen aus Finanzmitteln i. S. d. § 13b Abs. 4 Nr. 5 ErbStG besteht und deren Hauptzweck einer Tätigkeit i. S. d. § 15 Abs. 1 S. 1 EStG dient, für den dort verankerten sogenannten 90 %-Einstiegstest die betrieblich veranlassten Schulden von den Finanzmitteln abzuziehen sind – so der BFH mit Urteil vom 13.9.23.
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28.02.2024 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Vermächtnisanordnung
Das OLG München hatte sich in seinem Beschluss vom 27.11.23 (34 Wx 203/23 e) mit der Frage zu beschäftigen, ab welchem Zeitpunkt der als Testamentsvollstrecker eingesetzte Vermächtnisnehmer sich „sein“ Vermächtnis erfüllen kann.
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28.02.2024 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Nachfolgeberatung
In der letzten Ausgabe hatten wir die ertragsteuerlichen Konsequenzen teilentgeltlicher Übertragungen privater Immobilien im Rahmen der Nachfolgeberatung im Detail dargestellt (ErbBstg 24, 46 ff.). Neben der Versorgung des bisherigen Immobilieneigentümers geht es dabei häufig um Aspekte wie die Gewährung von Nutzungsrechten, die Behandlung gezahlter Gleichstellungsgelder oder auch einfach darum, neues AfA-Volumen zu generieren. Die Höhe der Gegenleistung ist bei solchen Übertragungen ...
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28.02.2024 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Gesetzgebung
Mit dem Jahreswechsel sollte im Rahmen des Wachstumschancengesetzes ab 2024 auch bereits ein neues sog. Zuwendungsempfängerregister in Kraft treten. Dies hat sich durch die gesetzgeberische Zurückweisung in den Vermittlungsausschuss verzögert. Das Register soll Spenden transparenter machen und als Grundlage zur Digitalisierung des Spendenverfahrens dienen. Welche praktischen Vereinfachungen sich durch das nach § 60b AO n. F. beim BZSt zu führende Register ergeben werden, wird ...
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28.02.2024 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Immobilien
Dem steuerfreien Familienheim kommt in Erbfällen eine besondere Bedeutung zu. Denn findet die Steuerbefreiung Anwendung, lässt sich die Steuerbelastung erheblich reduzieren. Das Problem in der Praxis: Für die Steuerbefreiung muss der Erwerber unverzüglich in das Familienheim einziehen. Nun zeigt ein Urteil des FG München ein interessantes Gestaltungsmodell auf, um diese unverzügliche Selbstnutzung etwas hinauszuzögern. ErbBstg beleuchtet daher die Voraussetzungen für die Steuerbefreiung ...
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28.02.2024 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Gesellschaftsrecht
Zwar ist die Endlichkeit allen Seins allgemein bekannt, viele Unternehmer tun sich dennoch schwer damit, für den Fall des eigenen Ablebens vorzusorgen. Nicht nur die Regelung der Unternehmensnachfolge wird gerne als Zukunftsprojekt betrachtet. Auch die Konsequenzen des Todes des Gesellschafters für das Unternehmen oder für die Erben werden meist nicht bedacht und Vorsorgemaßnahmen immer wieder aufgeschoben. Und selbst wenn eine Auseinandersetzung mit diesem Thema erfolgt ist, wird oft ...
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