23.10.2026 · Fachbeitrag · Generationennachfolge

Strategische Nachfolgeplanung und Nachfolgeberatung als dynamischer Prozess

von Dr. Katrin Dorn, Möhrle Happ Luther, München/Hamburg

Die Nachfolgeberatung gehört zu den anspruchsvollsten Aufgabenfeldern der Steuerberatung. Sie verbindet steuerliche, erbrechtliche, gesellschafts- und häufig auch familienrechtliche Fragestellungen. Gleichzeitig handelt es sich um ein von familiären Beziehungen, persönlichen Wünschen und wirtschaftlichen Zielsetzungen geprägtes Thema. Die Herausforderung besteht daher nicht nur darin, einzelne Gestaltungsinstrumente zu beurteilen. Vielmehr gilt es, den Mandanten von der Analyse seiner aktuellen Situation über die Entwicklung eines Zielbilds bis zur Umsetzung und regelmäßigen Überprüfung des gewählten Konzepts zu begleiten.

1. Strategische Nachfolgeberatung in fünf Schritten als Kreislauf

Dieser dynamische Beratungsprozess lässt sich idealtypisch in fünf Schritten darstellen: Ist-Situation analysieren, Soll-Situation definieren, Handlungsbedarf ermitteln, Maßnahmen umsetzen und das gewählte Konzept regelmäßig überprüfen. Ziele der Nachfolgeberatung sind die Regelung des Notfalls, die Vermeidung rechtlicher und steuerlicher Fallstricke sowie die Nutzung von Gestaltungsmöglichkeiten. Dabei zielt die Beratung auf zwei Situationen ab: die Absicherung des Notfalls, also der ungeplanten Nachfolge, und die Initiierung der geplanten Nachfolge.

Ausgangspunkt jeder Nachfolgeberatung ist die Frage: Was würde passieren, wenn der Mandant heute ohne weitere Vorbereitung unerwartet ausfiele („Fall X“)? Besondere Bedeutung kommt dabei der Prüfung der Handlungsfähigkeit zu. Im Ernstfall muss sichergestellt sein, dass sowohl die Familie als auch das Unternehmen entscheidungs- und handlungsfähig bleiben. Zu untersuchen ist daher insbesondere, wer Entscheidungen treffen darf, wer das Unternehmen fortführen kann, das Privatvermögen erhält und ob ausreichende Vollmachten bestehen.