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  • 01.07.2006 | Einkommensteuer

    Checkliste zur Einkommensteuererklärung

    In den Büros der Steuerberater wird derzeit mit Hochdruck an den Jahresabschlüssen und Steuererklärungen für 2005 gearbeitet. Sie können diese Arbeiten unterstützen, indem Sie die dafür nötigen Unterlagen vorbereiten und Ihrem Berater vorlegen. Die Checkliste versucht, möglichst viele typische Fälle zu erfassen. Sollten in Ihrem speziellen Fall wiederholt zusätzliche Belege erforderlich sein, so können Sie diese in die Checkliste einarbeiten (online abrufbar unter www.iww.de, Rubrik für Apotheker unter „Arbeitshilfen“).  

     

    Hinweis: Für die Apotheke ist auf den 31. Dezember oder – bei davon abweichendem Wirtschaftsjahr – auf den Bilanzstichtag abzustellen.  

     

    Zum Beratungsgespräch mitzubringende Unterlagen

    Nr.  

    Art  

    Unterlagen  

    erl.  

    1.  

    Unterlagen für die Apotheke  

    Angaben zum Warenbestand am Bilanzstichtag  

     

    Zusammenstellung der am Bilanzstichtag noch nicht bezahlten  

    • Ausgangsrechnungen (zum Beispiel an Arzt- und Tierarztpraxen, Krankenhaus, Alten- und Pflegeheime, Betriebsunfallstationen) neben der letzten Monatsabrechnung der Apotheken-Verrechnungsstelle
    • Wareneinkaufsrechnungen
    • Rechnungen über laufende Betriebskosten

     

    Aufstellung über Eigenverbrauch (sofern vorhanden)  

     

    Fahrtenbuch, soweit zur Vermeidung der Ein-Prozent-Regelung geführt  

     

    2.  

    Sonstige Unterlagen  

    Elektronische Lohnsteuerbescheiniugung, wenn der berufstätige Ehegatte nicht in der Apotheke mitarbeitet  

     

    Zusammenstellung der Einnahmen aus Kapitalvermögen (wie Zinsen, Dividenden usw.) und Spekulationsgewinne  

    Hinweis: Hierbei ist besondere Sorgfalt geboten, weil die Finanzämter mit dem so genannten Kontrollabrufverfahren umfassende Kontrollmöglichkeiten haben.  

     

    Unterlagen über sonstige Einnahmen (zum Beispiel schriftstellerische Tätigkeit, Vortragstätigkeit), sofern nicht bereits in der Buchführung erfasst  

     

    3.  

    Bei Familienstandsänderungen  

    Heiratsurkunde  

     

    Scheidungsurteil  

     

    bei Getrenntlebenden – genaues Datum nachweisen  

     

    Sterbeurkunde  

     

    4.  

    Bei Kindern über  

    18 Jahre  

    Ausbildungsverträge  

     

    Schulbescheinigung  

     

    Studienbescheinigung bzw. Nachweis über auswärtige Unterbringung  

     

    Nachweis Bafög / Arbeitslohn (Bescheid / Steuerkarte)  

     

    Nachweis Einkünfte und Bezüge des Kindes (BAB-Bescheid)  

     

    Werbungskosten des Kindes bei Arbeitslohn  

     

    5.  

    Nachweis über Werbungskosten des Ehegatten  

    Arbeitsmittel (Dienstkleidung, Werkzeug, Fachliteratur,  

    Computer, Reinigungskosten, Bürobedarf usw.)  

     

    Fortbildungskosten (Teilnahmegebühr, Übernachtung usw.)  

     

    Aufwendungen für Fahrkarten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz  

     

    Gewerkschaftsbeitrag  

     

    Erstattungszahlungen des Arbeitgebers  

     

    6.  

    Nachweis über Versorgungsaufwendungen (soweit nicht über Apotheken-Konten bezahlt)  

    Lebensversicherung, Altersversorgung, Krankenkasse,  

    Sozialversicherung, Auslandskrankenversicherung, Sterbeversicherung, Unfall- und Lebensversicherungen, Aussteuerver- sicherung, Haftpflicht- und Kfz-Versicherungen  

     

     

    Nachweis über vermögenswirksame Leistungen / „Anlage VL“  

     

    7.  

    Nachweis über  

    Sonderausgaben  

    Spendenquittungen und Kirchengeldbescheinigung  

     

    Beiträge und Spenden für Parteien  

     

    Belege von Schulgeldzahlungen (Ersatz- / Ergänzungsschulen)  

     

    Nachweis über Unterhalt an den geschiedenen / getrennt lebenden Ehegatten (Unterschrift des Gatten auf „Anlage U“)  

     

    Renten und dauernde Lasten (Vertrag, Zahlungsbelege)  

     

    8.  

    Nachweis über außergewöhn- liche Belastungen (soweit nicht über Apotheken-Konten bezahlt)  

    Nachweis über die Pflege von ständig hilflosen Personen (Behindertenausweis, Zahlungen Pflegegeld der Stufe III)  

    Krankheitskosten (Brille, Zahnersatz, Kurkosten usw.)  

     

    Kinderbetreuungskosten bei Alleinerziehenden (Zahlungsbelege wie zum Beispiel letzter Kontostand, Kindergarten, Kinderhort, Betreuungspersonen)  

     

    Scheidungskosten  

     

    Beerdigungskosten für vermögenslose Angehörige und Angabe des Erbes  

     

    9.  

    Bei Wohneigentum  

    (vermietet)  

    Eigentumsnachweis (Grundbuchauszug, notarieller Kaufvertrag, Übergabevertrag bei Neuerwerb)  

     

    Originalrechnungen über durchgeführte Bau- und Modernisierungsarbeiten, Baumaterial und Fahrtkostenaufstellung zu Baumärkten  

     

    Maklerkosten, Grunderwerbsteuer, Notar- und Gerichtskosten  

     

    Nachweis der geleisteten Schuldzinsen und sonstigen Geldbeschaffungskosten (zum Beispiel Disagio, Fahrtkosten zu den Banken, Abschlussgebühr)  

     

    Belege über Reparaturaufwendungen / Baurechnungen  

     

    Grundsteuerbescheid  

     

    Kosten für die Haus- und Flurbeleuchtung  

     

    Schornsteinfegergebühren  

     

    Hausversicherung (zum Beispiel Brand, Haftpflicht, Wasser)  

     

    Mietverträge und ggf. Kontoauszüge des Mietkontos  

     

    Aufstellung der Fahrten zu Maklern  

     

    genaue Wohnflächengröße  

     

    10.  

    Bei Beteiligung an Immobilienfonds/ und / oder gewerblichen Fonds  

    Sonderwerbungskosten (Disagio, Zinsen, Bearbeitungs- gebühren)  

     

    Mitteilung über den Verlust / voraussichtlichen Verlust an Immobilienfonds / und / oder gewerblichen Fonds  

     

     

    Quelle: Ausgabe 07 / 2006 | Seite 12 | ID 85071