01.10.2006 · Fachbeitrag aus PIStB · Ausländisches Steuerrecht
Um international als Holdingstandort wettbewerbsfähig zu bleiben, hat das Finanzministerium im Mai dieses Jahres einen Vorschlag zur Reform des niederländischen Einkommen- und Körperschaftsteuerrechts vorgelegt. Dieser sieht neben einer Senkung des Körperschaftsteuersatzes auch eine begünstigte Besteuerung von Zins- und Lizenzeinkünften vor. Flankiert werden diese Steuervergünstigungen von Gegenfinanzierungsmaßnahmen wie z.B. die Einschränkung der Nutzung von Verlustvorträgen. Trotz ...
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01.10.2006 · Fachbeitrag aus PIStB · Europäischer Gerichtshof
Auf Vorlage des Special Commissioner of Income Tax London hat sich der EuGH in der Rechtssache Cadbury Schweppes (12.9.06, C-196/04, Abruf-Nr.
062817
) mit dem Problem der britischen Hinzurechnungsbesteuerung befassen müssen. Nach dem Urteilsspruch verstößt eine Hinzurechnungsbesteuerung nur dann nicht gegen Art. 43 und 48 EGV, wenn sie sich auf die Besteuerung rein künstlicher Gestaltungen beschränkt, die dazu bestimmt sind, der normalerweise geschuldeten Steuer zu entgehen. Dies ...
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01.10.2006 · Fachbeitrag aus PIStB · Der praktische Fall
Das Ergänzungsprotokoll vom 1.6.06 (mit sprachlichen Korrekturen vom 17.8.06) hat das DBA zwischen Deutschland und den USA (DBA-USA) umfangreich geändert. Bei Austausch der Ratifikationsurkunden in 2006 werden die Neuregelungen grundsätzlich ab dem 1.1.07, für einige begünstigende Maßnahmen aber bereits rückwirkend zum 1.1.06 wirksam. Allerdings ist aufgrund zeitlicher Verzögerungen in den USA der Ratifizierungsprozess in 2006 derzeit nicht gesichert. Interessant erscheint für die ...
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01.09.2006 · Fachbeitrag aus PIStB · Der praktische Fall
Die Abgabenordnung verankert die Verpflichtung zur Abgabe von Steuer-
erklärungen. Auf Basis der eingereichten Steuererklärungen folgen Veranlagungen (mit Ausnahme der Umsatzsteuer) mit (Vorbehalts-) Festsetzung der Steuer durch Steuerbescheid. Zur Steuersicherung finden bei Unternehmen in Abhängigkeit von der Betriebsgröße in regelmäßigen Zeitabständen Betriebsprüfungen statt, die dann zu endgültigen Veranlagungen führen. Dort lassen teure Überraschungen häufig nicht lange auf ...
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01.09.2006 · Fachbeitrag aus PIStB · Steuerplanung
Konzerncontroller stoßen auf ihrer Suche nach Einsparpotenzial immer wieder auf verlustbringende Auslandsbetriebsstätten. Wenn sich dann die Möglichkeit ergibt, diese Verlustbringer gegen einen geringen Veräußerungspreis abstoßen zu können, wird meist schnell gehandelt. Doch hierbei droht dem Konzern über § 2a Abs. 4 EStG eine Nachversteuerung mit zum Teil erheblichen steuerlichen Konsequenzen. Auch wenn der EuGH-GA Maduro in seinem Schlussantrag vom 31.5.06 in der Rs. Rewe ...
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01.09.2006 · Fachbeitrag aus PIStB · Finanzgericht Düsseldorf
Bei Nettolohnvereinbarungen ausländischer Arbeitnehmer sind Einkommensteuererstattungen netto vom Bruttoarbeitslohn und nicht vom Nettoarbeitslohn abzuziehen - so das FG Düsseldorf mit Urteil vom 24.4.06 (17 K 4592/04 H (L), Rev. BFH VI R 29/06, Abruf-Nr.
062584
). Nach Ansicht des FG ist es sachlich nicht überzeugend, dass bei Freibeträgen und bei der Rückzahlung irrtümlich zu viel gezahlten Nettolohns ein Abzug vom Nettolohn zugelassen wird.
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01.09.2006 · Fachbeitrag aus PIStB · Steuerverfahren
Als das EStG entstand, dürften Einkünfte aus ausländischen Quellen eher selten gewesen sein. Mit der fortschreitenden Globalisierung werden ausländische Einkünfte jedoch immer mehr zu einer Selbstverständlichkeit. Man denke nur an die Dividendeneinkünfte aus luxemburger Fonds, an die Vermietung des schweizer Ferienhauses oder die Beteiligung an ausländischen Unternehmen. Hier stellt sich die Frage, wie der Fiskus überhaupt von im Ausland erwirtschafteten Gewinnen erfährt und welche ...
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01.09.2006 · Fachbeitrag aus PIStB · Europäischer Gerichtshof
Der EuGH (6.7.06, C-346/04, Abruf-Nr.
062270
) hat sich auf Vorlage des BFH mit dem Problem des eingeschränkten Sonderausgabenabzugs von Steuerberatungskosten bei beschränkter Steuerpflicht befassen müssen. Sofern dies nicht durch die objektive Verschiedenheit von Gebietsansässigen und Gebietsfremden gerechtfertigt ist, verstößt die Weigerung, die Gebietsfremden den Gebietsansässigen gleich zu stellen, gegen den EGV.
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01.09.2006 · Fachbeitrag aus PIStB · Europäischer Gerichtshof
Die Vorsteuerberichtigung nach Art. 20 der 6. EG-RL (§ 15a UStG) greift zu Gunsten des Steuerpflichtigen auch dann ein, wenn ein Investitionsgut zunächst zur Ausführung steuerfreier Umsätze verwendet, später aber für steuerpflichtige Umsätze optiert wird. Mit dieser neuen Entscheidung hat der EuGH (30.3.06, C-184/04, Abruf-Nr.
062096
) jetzt die entsprechende deutsche Rechtslage bestätigt, obwohl die Richtlinien der Finanzverwaltung nur den umgekehrten Fall der Vorsteuerberichtigung zu ...
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01.09.2006 · Fachbeitrag aus PIStB · Der praktische Fall
Die überwiegende Zahl der Gesellschaften in England sind Private Limited Companies by Shares (Ltd.), da es sich um eine einfache und günstig zu gründende Rechtsform handelt. Ungeachtet dessen sollte der Berater bei der Betreuung seines Mandats die verschiedenen Gründungskonstellationen im Blick behalten. Zentrale Fragestellung für einen Steuervergleich ist dabei, wo die steuerliche Betriebsstätte der Limited installiert werden soll. Der folgende Musterfall stellt die ertragsteuerlichen ...
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