13.11.2018 · Fachbeitrag aus GStB · Betriebsaufgabe
Gibt der Steuerpflichtige seinen Betrieb auf, ist im Aufgabejahr zwischen dem noch erzielten laufenden Gewinn und dem sich aus der Betriebsaufgabe ergebenden Aufgabegewinn zu unterscheiden. Von Bedeutung ist dies vor allem wegen der Begünstigung des Aufgabegewinns nach den §§ 16, 34 EStG. Außerdem unterliegt der Aufgabegewinn nicht der Gewerbesteuer. Der BFH hat nun erfreulicherweise die Auflösung eines passiven Rechnungsabgrenzungspostens dem begünstigten Aufgabegewinn zugerechnet (BFH ...
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12.11.2018 · Fachbeitrag aus GStB · Einkommensteuer
Nicht zuletzt der historisch niedrige Zinssatz ist ein Grund dafür, dass viele Steuerpflichtige eine Immobilie erwerben und im Anschluss vermieten. Hier gilt es, die steuerlichen Regelungen zu beachten, um mögliche Steuernachteile zu vermeiden. Der folgende Überblick zeigt Steuertipps vom Erwerb bis zum Verkauf der Mietimmobilie.
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06.11.2018 · Fachbeitrag aus GStB · Gesellschaftsrecht
Am 1.11.18 feierte das Gesetz zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur Bekämpfung von Missbräuchen („MoMiG“) seinen 10. Geburtstag, das eine umfangreiche Novellierung des GmbH-Rechts mit sich brachte. Insbesondere die Regelungen für in die Krise geratene Gesellschaften wurden weitgehend neu gestaltet und erfreulicherweise vereinfacht. Allerdings hat die Reform Gesellschaftern und Geschäftsführern von GmbHs nicht nur Vorteile gebracht.
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06.11.2018 · Nachricht aus GStB · Erbschaftsteuer
Kosten, die dem Erwerber unmittelbar im Zusammenhang mit der Abwicklung, Regelung oder Verteilung des Nachlasses oder mit der Erlangung des Erwerbs entstehen, sind als sonstige Nachlassverbindlichkeiten abziehbar. Dies gilt allerdings nicht für Kosten, die bei der Verwaltung des Nachlasses anfallen (vgl. § 10 Abs. 5 Nr. 3 S. 3 ErbStG). Vorfälligkeitsentschädigungen, die im Rahmen einer Nachlasspflegschaft für die vorzeitige Ablösung von Darlehen angefallen sind, können dabei als ...
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02.11.2018 · Fachbeitrag aus GStB · Einkommensteuer
Die Steueranrechnung für haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen hat sich zum beliebten Steuersparmodell des „kleinen Mannes“ gemausert. Kaum ein Bereich ist streitanfälliger. So gaben sich in den letzten Jahren bei Gericht die Kläger buchstäblich die Klinke in die Hand. Und oft mit Erfolg. Welche Regeln im Bereich des § 35a EStG zu beachten sind, wird nachfolgend erläutert.
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30.10.2018 ·
Sonderausgaben aus GStB · Downloads · Alle Steuerzahler
Zum 31.12. jeden Jahres muss der Steuerberater alle Mandate auf den Prüfstand stellen. Er muss sich die Frage beantworten, bei welchen Mandaten noch vor dem Jahreswechsel Beratungsbedarf besteht, wie er auf die typischerweise im Herbst anrollende Gesetzgebungsflut reagieren muss und welche wichtigen Urteile und BMF-Schreiben noch kurzfristig umzusetzen sind. So hat der Gesetzgeber gerade taufrisch das „Jahressteuergesetz 2018“ auf den Weg gebracht. Und neben dem neuen Baukindergeld dürfte ... > lesen
30.10.2018 · Fachbeitrag aus GStB · Der praktische Fall
Die Auswirkungen von Entnahmen und Einlagen im Rückwirkungszeitraum stellen den Berater bei der Einbringung eines Einzelunternehmens in eine GmbH immer wieder vor Probleme. Zum Glück befindet sich der BFH jedoch insoweit auf einer steuerzahlerfreundlichen Linie, sodass die Aufdeckung stiller Reserven im Regelfall vermieden werden kann. Der folgende Musterfall veranschaulicht die Thematik und gibt entsprechende Gestaltungshinweise.
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30.10.2018 · Nachricht aus GStB · Umsatzsteuer
Umsatzsteuervorauszahlungen, die innerhalb von zehn Tagen nach Ablauf des Kalenderjahres gezahlt werden, sind auch dann im Vorjahr steuerlich abziehbar, wenn der 10. Januar des Folgejahres auf einen Sonnabend oder Sonntag fällt (BFH 27.6.18, X R 44/16).
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26.10.2018 · Fachbeitrag aus GStB · Gesellschaftsrecht
In einer BGB-Gesellschaft besteht nach dem gesetzlichen Regelungsmodell sowohl Gesamtgeschäftsführungs- als auch Gesamtvertretungsbefugnis. Ist davon gesellschaftsvertraglich nicht abgewichen worden, sind Entscheidungen gemeinsam zu treffen und umzusetzen. Sind die Gesellschafter hierzu nicht in der Lage, kann das zur Handlungsunfähigkeit der Gesellschaft führen. In bestimmten Fällen kommt hier eine Notgeschäftsführung in Betracht. Doch die Spielräume sind begrenzt.
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26.10.2018 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Wer eine Immobilie umsatzsteuerpflichtig vermietet, ist bekanntlich zum Vorsteuerabzug aus den Bau- oder Erwerbskosten berechtigt. Während die Abzugsberechtigung bei tatsächlicher Vermietung anhand der realen Umsätze ermittelt werden kann, ist die Beurteilung bei Leerstandsphasen ungleich schwieriger und Konflikte mit dem FA sind vorprogrammiert. Doch jetzt naht Hilfe vom EuGH. Dieser hat jüngst klargestellt, dass auch längere Leerstandsphasen das FA nicht bereits dem Grunde nach zur ...
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