01.02.1996 · Fachbeitrag ·

Überversorgung bei Direktversicherung vermeiden

Bei Abschluß einer Direktversicherung für den mitarbeitenden Ehegatten sollten Sie darauf achten, daß keine Uberversorgung entsteht. Der BFH hat mit Urteil vom 16.5.95 (XI R 87/93) festgestellt, daß eine Überversorgung vorliegt, wenn die spätere Altersversorgung 75 Prozent der letzten Aktivbezüge übersteigt. Der BFH läßt folgende Vereinfachungsregel zu: Die Finanzverwaltung kann von der Prüfung einer möglichen Überversorgung absehen, wenn die laufenden Aufwendungen für die Altersvorsorge (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil zur Sozialversicherung, freiwillige Leistungen des Arbeitgebers zur Altersversorgung usw.) 30 Prozent des derzeitigen steuerpflichtigen Arbeitslohns nicht übersteigen.