21.09.2026 · Fachbeitrag aus Praxis Steuerstrafrecht · Selbstanzeigeberatung
Der BGH hat entschieden, dass in den Fällen des § 180 Abs. 1 S. 1 Nr. 2a AO eine Steuerhinterziehung im besonders schweren Fall i. S. d. § 370 Abs. 3 S. 2 Nr. 1 Alt. 2 AO vorliegt, wenn die einer Personenmehrheit zuzurechnenden Einkünfte zugunsten der Feststellungsbeteiligten um mindestens 140.000 EUR abweichend von den tatsächlich erzielten Einkünften festgestellt sind (14.10.25, 1 StR 445/24, juris). Fraglich ist, wie sich diese Wertgrenze auf den Selbstanzeige-Sperrgrund des ...
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01.07.2026 · Fachbeitrag aus Abrechnung aktuell · EBM 2026
Bei Abrechnung der neuen Versorgungspauschale nach EBM-Nr. 03100, die ab dem Quartal III/2026 zur Verfügung steht, kann bekanntlich weder im Quartal der Abrechnung der Nr. 03100 noch im Folgequartal die herkömmliche Versichertenpauschale nach Nr. 03000 berechnet werden. Folglich wird in diesen Quartalen auch die sogenannte Vorhaltepauschale nach der Nr. 03040 von der KV nicht zugesetzt, da diese als Zuschlag zur Versichertenpauschale nach Nr. 03000 konzipiert ist. Dafür kommen ab dem ...
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03.08.2026 · Fachbeitrag aus Erbrecht effektiv · Verjährung
Mit der Übertragung von Vermögen, sei es im Wege der vorweggenommenen Erbfolge oder im Todesfall, gehen vielfältige steuerliche Verpflichtungen einher. Von besonderer praktischer Bedeutung sind dabei die Verjährungsfristen. Die gesetzlichen Bestimmungen sind vielschichtig und häufig nicht einfach zu überblicken. Ziel dieses Beitrags ist es, diese Problematik anhand einfacher Beispiele zu erläutern und Ihnen für die Umsetzung praxiserprobte Checklisten an die Hand zu geben.
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24.03.2026 ·
Sonderausgaben aus PStR Praxis Steuerstrafrecht · Downloads · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren
Diese Sonderausgabe erläutert zwei grundsätzliche Entscheidungen des BGH und arbeitet Kritikpunkte an diesen heraus. Dabei beleuchtet sie sowohl die Genese der Rechtsprechung zur Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit Feststellungsbescheiden als auch die Konsequenzen für die Praxis der Verteidigung in Steuerstrafsachen sowie die präventive Tätigkeit bei der Erstellung von Selbstanzeigen. > lesen
01.09.2026 · Fachbeitrag aus Erbrecht effektiv · Nacherben-TV
Eine Testamentsvollstreckung (TV) zulasten der Nacherben (Nacherbentestamentsvollstreckung, § 2222 BGB) muss im Testament zumindest andeutungsweise zum Ausdruck kommen. Sie kann nicht allein aus der Anordnung einer allgemeinen Abwicklungsvollstreckung für den gesamten Nachlass oder einer Dauervollstreckung zugunsten der nicht befreiten Vorerbin hergeleitet werden. Dies hat das OLG Stuttgart entschieden und sich dabei auch zu weiteren Rechtswirkungen geäußert.
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30.09.2026 · Fachbeitrag aus Abrechnung aktuell · EBM 2027
Der Bewertungsausschuss hat den Orientierungspunktwert (OW) für 2027 beschlossen. Dieser erhöht sich für alle vertragsärztlichen Leistungen zum 01.01.2027 um 2,2 Prozent auf 13,0207 Cent (OW 2026: 12,7404 Cent). Die Finanzierungsverhandlungen für OW standen in diesem Jahr unter dem Einfluss des GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetzes: Danach darf der OW nicht stärker steigen als die durchschnittlichen beitragspflichtigen Einnahmen je Krankenkassenmitglied, die sogenannte Grundlohnrate.
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10.04.2025 ·
Sonderausgaben aus PU Praxis Unternehmensnachfolge · Downloads · Nachfolgeberatung
Nachlassverbindlichkeiten spielen eine entscheidende Rolle bei der Berechnung der Erbschaftsteuer, indem sie den steuerpflichtigen Erwerb mindern, sofern sie gemäß § 10 Abs. 3 bis 9 ErbStG abzugsfähig sind. Diese Thematik wirft immer wieder praxisrelevante Fragen auf und ist häufig Gegenstand finanzgerichtlicher Entscheidungen. Es wird aufseiten der Steuerpflichtigen bei der Ermittlung der Nachlassverbindlichkeiten viel Fantasie entwickelt, entsprechend hoch ist die Quote streitbehafteter Fälle. Die Fülle an Urteilen durch Finanzgerichte oder BFH zeigen beeindruckend die Dynamik auf, die in diesem Thema steckt. Allein in den letzten vier Jahren ist eine Fülle an Urteilen ergangen, die für den Steuerbürger tendenziell eher eine positive Entwicklung aufzeigen. Auf jeden Fall bietet das Regelwerk eine Reihe an Möglichkeiten, den steuerpflichtigen Erwerb durch den Ansatz von Nachlassverbindlichkeiten bzw. Kosten des Erwerbs zu reduzieren. Die Sonderausgabe gibt einen Überblick über die aktuellen Grundsätze und relevanten Aspekte für die Praxis. > lesen
13.10.2026 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · Einkommensteuer
Bei einer Betriebsprüfung des Finanzamts kann es bei einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft oder bei einer Personengesellschaft, die hauptsächlich Einkünfte aus selbstständiger Arbeit erzielt, zu einer bösen Überraschung kommen. Die Rede ist davon, dass gewerbliche Einkünfte, die die Personengesellschaft erzielt, abfärben und dass somit alle Einkünfte der Gewerbesteuer unterliegen. Hier ein aktuelles Steuer-1 × 1 zum Thema Abfärberegelung nach § 15 Abs. 3 Nr. 1 ...
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30.09.2026 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Gesetzgebung
Unabhängig von der aktuellen politischen Lage hat das Bundeskabinett am 2.9.26 einen Entwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027 beschlossen und auf den parlamentarischen Weg gebracht. Wenngleich die Verabschiedung wohl erst im IV. Quartal 2026 zu erwarten ist, haben sich Berater bereits gegenwärtig mit den vorgesehenen Änderungen zu beschäftigen. Denn es gilt, erste Mandantenfragen kompetent zu beantworten und Gestaltungen gegen eine höhere Steuerlast einleiten zu können. Der ...
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31.08.2026 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Umsatzsteuer
Der Gesetzgeber hat mit dem JStG 2024 (BGBl I 24, Nr. 387) die Regelungen der Kleinunternehmerschaft und damit auch der Ermittlung des Gesamtumsatzes reformiert. Die Berechnung des Gesamtumsatzes ist dabei nicht nur für den Kleinunternehmer relevant, sondern auch für die Istbesteuerung gemäß § 20 UStG, die Übergangsfristen zur Einführung der E-Rechnung (§ 27 Abs. 38 S. 1 Nr. 2 UStG) und die Anwendung der Durchschnittssatzbesteuerung gemäß § 24 UStG. Durch die Zusammenfassung ...
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14.10.2026 · Fachbeitrag aus Betriebswirtschaft im Blickpunkt · Doppeldruck auf den Mittelstand
Viele KMU stehen vor ihrer vielleicht größten Bewährungsprobe: Sie müssen gleichzeitig digitaler und nachhaltiger werden. Genau hier wird KI zum strategischen Hebel – und der Steuerberater zum entscheidenden Sparringspartner. Während große Konzerne KI bereits systematisch einsetzen, droht im Mittelstand wertvolle Zeit verloren zu gehen. Der Druck wächst. Für die Beratungspraxis bedeutet das: Wer KI nur als Technikthema betrachtet, greift zu kurz. Richtig eingesetzt, steigert KI nicht ...
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13.10.2026 · Nachricht aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · AStW-Podcast Episode 90
In der neuen AStW-Podcast-Episode sprechen Dietrich Loll und Steffen Pasler wieder über aktuelle Entwicklungen aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht. Sie geben einen Einblick in die Frage zur strafbefreienden Selbstanzeige, informieren zum neuen Zollfinanzgerechtigkeitsgesetz und beleuchten das neue digitale Führungszeugnis. Außerdem beschäftigen sie sich mit der Empfehlung des Finanzausschusses des Bundesrates, die Zehnjahresfrist bei Immobilienverkäufen abzuschaffen. Bei den ...
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13.10.2026 · Fachbeitrag aus Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht · Verbilligte Vermietung
Die verbilligte Vermietung hat nicht nur bei der Vermietung im Privatvermögen i. S. d. § 21 Abs. 2 EStG steuerliche Bedeutung. Sie kann ebenso bei der Vermietung von Betriebsvermögen sowie bei der Vermietung an eine Kapitalgesellschaft, an der der Vermieter beteiligt ist, zu nachteiligen steuerlichen Folgen führen – und dies teilweise ohne die gem. § 21 Abs. 2 EStG geltenden Grenzbetragsregelungen. Darüber hinaus kann die verbilligte Vermietung auch eine freigebige Zuwendung ...
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21.10.2026 · Fachbeitrag aus Abrechnung aktuell · Basics der Abrechnung
Obwohl in allen drei Gebührenordnungen (EBM, GOÄ, UV-GOÄ) Leistungen enthalten sind, die nur in bestimmten, vorgegebenen Altersgruppen abrechenbar sind, findet sich nur im EBM eine eindeutige Definition dieser Altersgruppen. In den beiden anderen Gebührenordnungen (GOÄ und UV-GOÄ) sind entsprechende Definitionen nicht zu finden. Deshalb ist es gängige Praxis geworden, ersatzweise auf die Vorgaben in den Allgemeinen Bestimmungen des EBM zurückzugreifen.
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30.09.2026 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Zweites Quartal 2026
Wie gewohnt haben wir für das zweite Quartal 2026 wieder die veröffentlichten FG-Entscheidungen gesichtet, die besonders praxisrelevanten Entscheidungen ausgewählt und um erste Hinweise für die Gestaltungs- und Abwehrberatung ergänzt.
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