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138 Downloads in PStR Praxis Steuerstrafrecht
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18.10.2018 · Checklisten · Downloads · Besteuerungsverfahren und Betriebsprüfung

Finanzgerichtsverfahren – was ist vom Berater zu beachten

Finanzgerichtsverfahren sind für Berater fachlich „erfreuliche“ Verfahren: Es gibt relativ wenig Fristendruck, Finanzrichter sind ausgewiesene Steuerspezialisten, und auf der Gegenseite stehen Vertreter der Finanzverwaltung, steuerlich ausgebildet und nicht persönlich involviert. Das fördert eine sachliche Streitführung. Die meisten mündlichen Verhandlungen verdienen tatsächlich ihren Namen, es wird verhandelt. Die folgenden Checklisten orientieren sich am Ablauf des ...  > weiter

16.05.2018 · Sonderausgaben · Besteuerungsverfahren und Betriebsprüfung · Akteneinsicht, Mitwirkungspflichten, tatsächliche Verständigung

IT-Durchsuchung

Zehn Ermittler stehen mit einem Durchsuchungsbeschluss am Empfang des Unternehmens und wollen wissen, wo die Server stehen. Am Ende des Tages kopieren sie nicht nur sensible Daten in großem Umfang, sondern verhaften auch den IT-Administrator wegen Verdunkelungsgefahr. Welche Rechte und Pflichten das betroffene Unternehmen hat und wie es seine Mitarbeiter schützen kann, erläutert die Sonderausgabe in zwei Teilen. Teil 1 gibt ein Überblick zum Ablauf einer IT-Durchsuchung im Unternehmen und ...  > weiter

19.04.2018 · Checklisten · Downloads · Steuergeheimnis

25 Fragen und Antworten: Steuergeheimnis und Datenschutz

Das BMF hat am 12.1.18 (IV A 3-S 0062/18/10001) ein Schreiben betreffend den Anwendungserlass zur AO (AEAO) veröffentlicht. Es erfolgten Anpassungen an die Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) und die datenschutz­rechtlichen Regelungen in der AO. Die Änderungen gelten ab dem 28.5.18.  > weiter

19.04.2018 · Downloads allgemein · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren · Akteneinsicht

Herausgabe von TKÜ-Dateien nach dem neuen Akteneinsichtsrecht

Der Gesetzgeber liefert Strafverteidigern im Streit um die Herausgabe von Aufzeichnungen abgehörter Telefongespräche neue Argumente. Mit der elektronischen Akte wächst zusammen, was zusammengehört.   > weiter

17.07.2017 · Checklisten · Downloads · Haftung, Insolvenz, Subventionsbetrug, Schwarzarbeitsgesetz (SchwarzArbG), Geldwäschegesetz (GWG)

Haftungsinanspruchnahme

Die in dieser Checkiste aufgeführten Punkte bzw. Fragen sind für eine Geschäftsführerhaftung gemäß §§ 191, 69, 34 AO maßgeblich.  > weiter

17.02.2017 · Sonderausgaben · Besteuerungsverfahren und Betriebsprüfung · Umsatzsteuer

Umsatzsteuer-Nachschau und Umsatzsteuer-Sonderprüfung

Die Grenzen zwischen einer rein umsatzsteuerrechtlichen Prüfung und dem Vorliegen eines steuerstrafrechtlichen Anfangsverdachts sind ­fließend. Wenn der Steuerpflichtige oder sein Berater die umsatzsteuerrecht­lichen Prüfungen nicht mit der notwendigen steuerstrafrechtlichen Sensibilität begleitet und nach Abschluss die geprüften Geschäftsbeziehungen kritisch hinterfragt, kann dies erhebliche Folgen für das spätere ­Steuerstrafverfahren haben. Die Sonderausgabe gibt ...  > weiter

16.02.2017 · Checklisten · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren · Strafzumessung, Vermögensabschöpfung

Checkliste Strafzumessung im Steuerstrafrecht

Ob im Gespräch mit den Ermittlungsbehörden oder im Rahmen des Plädoyers in der Hauptverhandlung: In der Regel hat der Verteidiger im Steuer­strafverfahren die seinen Mandanten begünstigenden Strafzumessungstatsachen darzulegen. Insbesondere seit 2008 hat sich auch der BGH immer wieder zur Strafzumessung geäußert. Die folgende Checkliste dient dem Verteidiger dabei zur Orientierung und gibt ihm das richtige Argumente an die Hand.  > weiter

15.11.2016 · Checklisten · Besteuerungsverfahren und Betriebsprüfung · Umsatzsteuer

Sieben wichtige Punkte zum Vorsteuerabzug

Das Misstrauen der Behörden ist groß, der Vorsteuerabzug im Rahmen eines Umsatzsteuerkarussells ist regelmäßig gefährdet. In der folgenden Checkliste wird die Rechtsprechung zum Vorsteuerabzug zusammengefasst.  > weiter

19.10.2016 · Checklisten · Besteuerungsverfahren und Betriebsprüfung · Schätzung, Betriebsprüfung

Elektronische Kassensysteme ab dem 1.1.17: Systemdokumentation und Aufbewahrungspflicht

Erfüllt das verwendete Kassensystem die ab dem 1.1.17 geltenden technischen Anforderungen, ist darüber hinaus zu prüfen, ob die folgenden Unter­lagen und Aufzeichnungen vorliegen und durch den Mandanten laufend in der vorgeschriebenen Form aufbewahrt werden. Dadurch ist sichergestellt, dass diese im Falle einer Prüfung zeitnah und durch die Finanzverwaltung auswertbar vorgelegt werden können, um einen reibungslosen Ablauf der Prüfung zu gewährleisten.  > weiter

18.10.2016 · Sonderausgaben · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren · Einleitung und Beendigung eines Strafverfahrens

Die Steuerfahndung zu Gast im Rotlichtmilieu

In jüngerer Vergangenheit mehren sich Außenprüfungen und Steuerfahndungsprüfungen in Bordellen oder bordellähnlichen Betrieben, die für die Betreiber häufig mit existenzbedrohenden Steuernachforderungen des FA, Nachforderungen der Sozialversicherungsträger und strafrechtlichen Konsequenzen enden. Die Sonderausgabe nimmt die zunehmenden Außen- und Fahndungsprüfungen zum Anlass, die klassischen Streitpunkte im Lichte der aktuellen Rechtsprechung zu beleuchten, die sich bei Prüfungen in ...  > weiter

22.09.2016 · Checklisten · Downloads · Selbstanzeigenberatung

Benennungsverlangen nach § 160 AO

Nach § 160 Abs. 1 S. 1 AO sind Betriebsausgaben, Werbungskosten und andere Ausgaben steuerlich regelmäßig nicht zu berücksichtigen, wenn der Steuerpflichtige dem Verlangen der Finanzbehörde nicht nachkommt, die Empfänger genau zu benennen. Wie weit das Ermessen der Behörden im Zusammenhang mit § 160 Abs. 1 S. 1 AO reicht, wird in folgender 14-Punkte-Liste ausgeführt.  > weiter

16.08.2016 · Checklisten · Downloads · Haftung, Insolvenz, Subventionsbetrug, Schwarzarbeitsgesetz (SchwarzArbG), Geldwäschegesetz (GWG)

Lohnsteuerhaftung bei Unternehmen in der Krise

Wird die Lohnsteuer nicht oder nicht rechtzeitig oder nicht im vollen Umfang abgeführt, haftet der gesetzliche Vertreter. In dieser Checkliste werden alle Fragen zum Thema Haftung für die Lohnsteuer beantwortet und mit der zutreffenden Rechtsprechung unterlegt.  > weiter

15.07.2016 · Checklisten · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren · Einleitung und Beendigung eines Strafverfahrens

10-Punkte-Checkliste zur leichtfertigen Steuerverkürzung

Bei leichtfertiger Steuerverkürzung verlängert sich die Festsetzungsfrist nach § 169 Abs. 2 S. 2 AO auf fünf Jahre. Im Folgenden wird ausgeführt, nach welchen Gesichtspunkten der Vorwurf gerechtfertigt ist, dass Steuern leichtfertig verkürzt wurden.  > weiter

17.05.2016 · Checklisten · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren · Einleitung und Beendigung eines Strafverfahrens

Verteidigeransätze: Rechte des Beschuldigten im Ermittlungsverfahren

Gerade die ersten Schritte und Maßnahmen des Verteidigers sind für den Erfolg des Steuerstrafverfahrens von außerordentlicher Bedeutung: Der Verteidiger muss die dem Mandanten und seinem Verteidiger im Ermittlungsverfahren zustehenden Rechte richtig nutzen, um nicht wiedergutzumachende Nachteile zu vermeiden.  > weiter

16.03.2016 · Checklisten · Besteuerungsverfahren und Betriebsprüfung · Strafverteidigerkosten

Welche Kosten sind bei der Nachdeklaration steuerlich abzugsfähig?

Im Rahmen der Erstellung von Selbstanzeigen stellt sich immer wieder die Frage, welche Kosten dabei abgezogen werden können. Die nachfolgende Checkliste soll hierüber einen Überblick verschaffen.  > weiter

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