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  • 157 Downloads in PStR Praxis Steuerstrafrecht
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    20.07.2021 · Checklisten · Downloads · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren

    Steuerstrafrechtliche Fragen in Steuerstreitverfahren

    In Steuerstreitverfahren stellen sich – etwa, wenn es um die Frage der Verjährung geht – immer wieder allgemeine steuerstrafrechtliche Fragen. Dazu folgende Checkliste.  > weiter

    16.06.2021 · Checklisten · Downloads · Besteuerungsverfahren und Betriebsprüfung

    Rechnungsberechtigungen im Zusammenhang mit dem Vorsteuerabzug

    Die zeitliche Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung auf den Zeitpunkt der ursprünglichen Rechnungsstellung ist für den Unternehmer zwingend. Ihm steht insoweit kein Wahlrecht in Bezug auf den Zeitpunkt der Rechnungskorrektur zu. Dies hat das FG Niedersachsen (23.1.20, VII B 36/20) klargestellt. Die folgende Checkliste informiert Sie über Rechnungsberichtigungen im Zusammenhang mit dem Vorsteuerabzug.  > weiter

    17.03.2021 · Checklisten · Downloads · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren

    Einfuhrumsatzsteuer - Fragestellungen zum Zusammenspiel von Steuerstreit- und Strafverfahren

    Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) entsteht nur, wenn eine Ware in den Wirtschaftskreislauf der EU eingegangen ist, bevor sie im Erhebungsgebiet sichergestellt worden ist. Dies setzt eine über den Transit hinausgehende Behandlung der Ware voraus, dazu geführt hat oder führen würde, dass ein steuerbarer Umsatz entsteht. Zigaretten, die nach 50 Minuten im Transit in einen anderen Mitgliedstaat im Erhebungsmitgliedstaat beschlagnahmt wurden, sind nicht in den Wirtschaftskreislauf der Union ...  > weiter

    17.09.2020 · Checklisten · Downloads · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren

    Cum-Ex-Geschäfte

    Der Begriff „Cum-Ex“ ist in aller Munde. Dazu hat das LG Bonn (18.3.20, 62 KLs 213 Js 41/19 – 1/19) allgemeine Grundlagen zusammengefasst, die Sie folgender Checkliste entnehmen können.  > weiter

    17.09.2020 · Checklisten · Downloads · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren

    Cum-Cum-Geschäfte

    Der Begriff „Cum-Cum“ ist in aller Munde. Dazu hat das LG Bonn (18.3.20, 62 KLs 213 Js 41/19 – 1/19) allgemeine Grundlagen zusammengefasst, die Sie folgender Checkliste entnehmen können.  > weiter

    17.08.2020 · Checklisten · Downloads · Steuergeheimnis

    Digitale Hilfen zur Gegenaufklärung

    Folgende digitale Hilfen zur „Gegenaufklärung“, d. h. Ermittlung und rechtlichen Abwehr anonymer WB, zum Schutz der Reputation eines Unternehmens oder im Rahmen der Compliance sind unter Beachtung der DSGVO und §§ 202a–202c StGB verwendbar (Stand Juli 2020).  > weiter

    17.08.2020 · Checklisten · Downloads · Steuergeheimnis

    Digitale Hilfen für Whistleblower

    Nach Art. 5 Nr. 7 WBRL bedeutet „Hinweisgeber“ eine natürliche Person, die im Zusammenhang mit ihren Arbeitstätigkeiten erlangte Informationen über Verstöße meldet oder offenlegt (Dann/Mengel, NJW 10, 3265; Nöbel/Veljovic, CB 20, 34). Die Übersicht zeigt digitale Hilfen für diese (Stand Juli 2020).  > weiter

    16.06.2020 · Checklisten · Downloads · Haftung, Insolvenz, Subventionsbetrug, Schwarzarbeitsgesetz (SchwarzArbG), Geldwäschegesetz (GWG)

    Steuerliche Haftungsrisiken und Verteidigungsstratege

    Das Auswahlermessen der Finanzbehörde bei der Haftungsinanspruchnahme wegen einer vorsätzlich begangenen Steuerstraftat ist in der Weise vorgeprägt, dass die Abgaben gegen den Steuerstraftäter festzusetzen sind, ohne dass es einer besonderen Begründung dieser Ermessensentscheidung bedarf dazu (FG Düsseldorf 20.10.19, 10 K 1908/15 H, PStR 20, 111 ). Die Checkliste zeigt, welche steuerlichen Haftungsrisiken drohen und wie eine Verteidigung entwickelt werden kann.  > weiter

    19.05.2020 · Checklisten · Downloads · Informationsabkommen, Rechtshilfe, Amtshilfe

    Pflichtverteidigerbestellung

    Die Bestellung eines Pflichtverteidigers ist unabhängig davon, um welchen materiell-rechtlichen Vorwurf es geht, ein gerichtliches Alltagsproblem. Dazu folgende Checkliste.  > weiter

    16.04.2020 · Checklisten · Besteuerungsverfahren und Betriebsprüfung · Umsatzsteuer

    Vertrauensschutz

    Im Rahmen innergemeinschaftlicher Geschäftsvorgänge ist auch der Vertrauensschutz in den Blick zu nehmen. Nach § 6a Abs. 4 S. 1 UStG sind Lieferungen, für die die Voraussetzungen dieser Vorschrift nicht vorliegen, als steuerfrei anzusehen, wenn ein Unternehmer die Lieferung als steuerfrei behandelt hat und die Inanspruchnahme der Steuerbefreiung auf unrichtigen Angaben des Abnehmers beruht und der Unternehmer die Unrichtigkeit dieser Angaben auch bei Beachtung der Sorgfalt eines ...  > weiter

    17.01.2020 · Checklisten · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren · Strafzumessung, Vermögensabschöpfung

    Vermögensarrest

    Das OLG Hamburg hat entschieden, dass die steuerrechtliche Arrestmöglichkeit den strafprozessualen Arrest nicht ausbremst (OLG Hamburg 26.10.18, 2 Ws 183/18). Die Checkliste gibt einen Überblick über den Vermögensarrest.  > weiter

    12.12.2019 · Checklisten · Downloads · Selbstanzeigenberatung

    Selbstanzeigenberatung: Unverzüglichkeit

    In der Selbstanzeigenberatung ist das Merkmal „unverzüglich“ bedeutsam. Die folgende Übersicht zeigt, wie Rechtsprechung und Schrifttum diesen unbestimmten Rechtsbegriff ausfüllen.  > weiter

    20.09.2019 · Sonderausgaben · Besteuerungsverfahren und Betriebsprüfung · Schätzung, Betriebsprüfung

    Schätzungen abwehren

    Sowohl im Besteuerungs- als auch im Steuerstrafverfahren werden Besteuerungsgrundlagen häufig im Wege der Schätzung ermittelt. Dies ist in beiden Verfahren grundsätzlich zulässig. In vielen Fällen werden jedoch die gesetzlichen Voraussetzungen der Schätzungsbefugnis dem Grunde nach nicht eingehalten oder Fehler bei der Durchführung der Schätzung gemacht. Dies gilt in besonderem Maße, wenn der Steuerpflichtige unter dem Druck eines gegen ihn laufenden Steuerstrafverfahrens steht. Dabei ...  > weiter

    19.11.2018 · Checklisten · Downloads · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren

    Steuerstrafverfahren – was ist in der Hauptverhandlung zu beachten

    Die folgenden Checklisten dienen dem Verteidiger für die Vorbereitung einer Hauptverhandlung als Leitfaden und zeigen ­Handlungsoptionen, die sorgfältig abzuwägen sind, um Ausschlussfristen und ­Rügepräklusionen zu vermeiden.  > weiter

    18.10.2018 · Checklisten · Downloads · Besteuerungsverfahren und Betriebsprüfung

    Finanzgerichtsverfahren – was ist vom Berater zu beachten

    Finanzgerichtsverfahren sind für Berater fachlich „erfreuliche“ Verfahren: Es gibt relativ wenig Fristendruck, Finanzrichter sind ausgewiesene Steuerspezialisten, und auf der Gegenseite stehen Vertreter der Finanzverwaltung, steuerlich ausgebildet und nicht persönlich involviert. Das fördert eine sachliche Streitführung. Die meisten mündlichen Verhandlungen verdienen tatsächlich ihren Namen, es wird verhandelt. Die folgenden Checklisten orientieren sich am Ablauf des ...  > weiter

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