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  • 171 Downloads in PStR Praxis Steuerstrafrecht
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    18.03.2024 · Sonderausgaben · Downloads · Besteuerungsverfahren und Betriebsprüfung

    Influencer und das Steuer(straf)recht: Sicher beraten – Sanktionen vermeiden

    Influencer gewinnen zunehmend an Bedeutung. Gleichwohl steckt die steuerrechtliche Landschaft rund um Influencer noch in den Kinderschuhen. Die Sonderausgabe zeigt steuer(-straf-)rechtliche Risiken auf und wie Sie diesen begegnen können.  > weiter

    19.09.2023 · Checklisten · Downloads · Informationsabkommen, Rechtshilfe, Amtshilfe

    Rechtsschutz gegen Ersuchen

    Die Zusammenarbeit der Ermittlungsbehörden bei grenzüberschreitenden steuerstrafrechtlichen Fällen nimmt weiter zu. Die Ermittlungsbehörden setzen vermehrt auf die Europäische Ermittlungsanordnung (EEA), um Beweise zu gewinnen. Die Übersicht zeigt, welchen Rechtsschutz es gegen eingehende und gegen ausgehende Ersuchen gibt.  > weiter

    19.06.2023 · Checklisten · Downloads · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren

    Übersicht Grundsätze zur Schätzung

    Nach § 162 Abs. 1 S. 2 AO (i. V. m. § 96 Abs. 1 S. 1 Hs. 2 FGO) sind bei der Schätzung alle Umstände zu berücksichtigen, die für sie bedeutsam sind. Die Schätzungsergebnisse müssen schlüssig, wirtschaftlich möglich und vernünftig sein (vgl. BFH 17.6.20, X R 26/18, BFH/NV 21, 314). Letzteres sind Kriterien, die allerdings auch in Strafverfahren immer wieder als Kontrollüberlegung bzw. Gegenargument in den Raum geworfen werden sollten.  > weiter

    22.05.2023 · Checklisten · Downloads · Haftung, Insolvenz, Subventionsbetrug, Schwarzarbeitsgesetz (SchwarzArbG), Geldwäschegesetz (GWG)

    Übersicht Zentrale Tatbestände II (sortiert nach Regelwerken)

    Die folgende Übersicht zeigt zentrale Tatbestände von Ordnungswidrigkeiten im Bereich Schwarzarbeit und illegale Beschäftigung für die die „Behörden der Zollverwaltung“ zuständig sind, sortiert nach dem jeweiligen Gesetz:  > weiter

    22.05.2023 · Checklisten · Downloads · Haftung, Insolvenz, Subventionsbetrug, Schwarzarbeitsgesetz (SchwarzArbG), Geldwäschegesetz (GWG)

    Übersicht Zentrale Tatbestände I (regelwerkübergreifend)

    Den „Behörden der Zollverwaltung“ obliegt es insbesondere, folgende Ordnungswidrigkeiten zu ahnden und zu verfolgen, die eine beachtliche inhaltliche Bandbreite aufweisen. Zunächst können einzelne Tathandlungen zugleich mehrere Bestimmungen verschiedener Regelwerke tangieren. Dazu folgende Übersicht:  > weiter

    22.05.2023 · Checklisten · Downloads · Haftung, Insolvenz, Subventionsbetrug, Schwarzarbeitsgesetz (SchwarzArbG), Geldwäschegesetz (GWG)

    Verfolgung von Ordnungswidrigkeiten durch Hauptzollamt

    Den „Behörden der Zollverwaltung“ sind verschiedenartige gesetzliche Befugnisse eingeräumt worden, um Schwarzarbeit und illegale Beschäftigung zu bekämpfen. Die Ordnungswidrigkeitentatbestände sind in einschlägigen Regelwerken installiert und durch jeweils zusammenhängende verfahrensrechtliche Bestimmungen in den Einzelgesetzen flankiert worden. Eine Verwaltungsbehörde ist in diesem Regime als „Herrin des Vorverfahrens“ berufen und befugt, eine Ordnungswidrigkeit zu verfolgen ...  > weiter

    06.01.2023 · Sonderausgaben · Besteuerungsverfahren und Betriebsprüfung · Finanzgerichtsrechtsprechung

    Krypto im Steuerstrafrecht: Kryptowährungen verstehen sowie steuer- und strafrechtlich richtig bewerten

    Kryptowährungen werden immer bedeutsamer. Es liegen bereits erste Entscheidungen vor, nach denen die Veräußerungsgewinne aus Kryptogeschäften zu versteuern sind. Es ist daher notwendig zu verstehen, wie diese Währung funktioniert – technisch und rechtlich. Das erläutert die folgende Sonderausgabe. > weiter

    19.08.2022 · Musterformulierungen · Downloads · Selbstanzeigenberatung

    Selbstanzeige (§ 371 AO) nach Schätzung

    Die folgende Musterformulierung zeigt eine Selbstanzeige (§ 371 AO) nach Schätzung:  > weiter

    19.08.2022 · Musterformulierungen · Downloads · Selbstanzeigenberatung

    Freiwillige Anzeige bei Geldwäsche

    Mit Wirkung zum 18.3.21 ist § 261 StGB n.F. in Kraft getreten. Dabei verfolgt der Gesetzgeber den sog. All-Crime-Ansatz, sodass mit dieser Neuregelung der Vortatenkatalog des § 261 StGB entfallen ist. Folglich können nun alle rechtswidrigen Taten i. S. v. § 11 Abs. 1 Nr. 5 StGB mögliche Vortaten der Geldwäsche sein. Für das Steuerstrafrecht ist insbesondere fraglich, welche Folgerungen sich daraus für eine Selbstanzeige ergeben. Die folgende Musterformulierung zeigt, wie eine solche ...  > weiter

    17.05.2022 · Checklisten · Downloads · Haftung, Insolvenz, Subventionsbetrug, Schwarzarbeitsgesetz (SchwarzArbG), Geldwäschegesetz (GWG)

    Arbeitsverhältnisse i. S. d. AÜG

    Neben der klassischen – wenn auch unzulässigen – Arbeitnehmerüberlassung sind im Baugewerbe auch Konstellationen denkbar, in denen nach dem Verständnis der Beteiligten Werkunternehmerverträge vorliegen, die die Sozial- und Ermittlungsbehörden aber zu einer Arbeitnehmerüberlassung „umwidmen“ wollen (z. B., wenn reine Lohnleistungen erbracht wurden, bei denen der Hauptauftraggeber das Material sowie die Baustellenlogistik stellt). Die folgende Checkliste erläutert, was Sie in ...  > weiter

    17.03.2022 · Checklisten · Downloads · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren

    Umgang mit Schätzungsfällen

    Der BFH hat über einen Schätzungsfall entschieden, dem neben der Frage über die rechtmäßige Anwendung der neuartigen Zwei-Bon-Schätz¬methode außergewöhnliche Umstände zugrunde lagen: Bei einem Restaurant in guter Lage wurde eine Betriebsprüfung für einen Zeitraum von elf Jahren durchgeführt, deren Zulässigkeit finanzgerichtlich bestätigt worden war. Das FA hat im Laufe des Verfahrens die Schätzmethode geändert (BFH 16.12.21, IV R 1/ 18). Die Ausführungen des BFH enthalten ...  > weiter

    18.01.2022 · Checklisten · Downloads · Haftung, Insolvenz, Subventionsbetrug, Schwarzarbeitsgesetz (SchwarzArbG), Geldwäschegesetz (GWG)

    Strohmannverhältnis

    Soll einem Gewerbetreibenden die Unzuverlässigkeit eines Dritten – etwa die des ehemaligen Geschäftsführers – zugerechnet werden, ist nach VG Regensburg (G Regensburg 20.4.20, RN 5 K 18.484) danach zu unterscheiden, ob ein Strohmannverhältnis vorliegt oder ob der unzuverlässige Dritte einen bestimmenden Einfluss ausübt. Zum Strohmannverhältnis die folgende Checkliste.  > weiter

    18.11.2021 · Checklisten · Downloads · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren

    Befangenheitsgesuch

    Befangenheitsanträge sind in finanzgerichtlichen Verfahren eine Seltenheit und führen regelmäßig zu „schrägen“ Blicken. Die Streitkultur unterscheidet sich am FG regelmäßig deutlich von den Abläufen im Strafgericht. Die Checkliste zeigt, was denn bei einem Befangenheitsgesuch in der Sache selbst in den Blick zu nehmen ist.  > weiter

    20.10.2021 · Checklisten · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren · Durchsuchung und Beschlagnahme

    Fehlerquellen beim Aufeinandertreffen von Verteidiger und Steuerfahndung

    Die folgende Checkliste gibt einen Kurzüberblick über mögliche Fehlerquellen des Verteidgers bei einem Aufeinandertreffen mit der Steuerfahndung, insbesondere in der Durchsuchungssituation.  > weiter

    20.07.2021 · Checklisten · Downloads · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren

    Steuerstrafrechtliche Fragen in Steuerstreitverfahren

    In Steuerstreitverfahren stellen sich – etwa, wenn es um die Frage der Verjährung geht – immer wieder allgemeine steuerstrafrechtliche Fragen. Dazu folgende Checkliste.  > weiter

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