25.03.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Abkommensrechtliches Diskriminierungsverbot
Einem in Deutschland beschränkt steuerpflichtigen US-amerikanischen Staatsangehörigen steht das Veranlagungswahlrecht gemäß § 50 Abs. 2 Nr. 4 Buchst. b) i. V. m. § 50 Abs. 2 S. 7 EStG auch dann nicht zu, wenn er in einem EU-Staat einen Wohnsitz hat (BFH 3.9.20, I R 80/16, DStR 20, 2853).
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25.03.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Ausländische Einkünfte
Die Vermeidung oder Milderung der Doppelbesteuerung wird im nationalen Steuerrecht durch die Standardmethode der Anrechnung ausländischer Steuern auf die tarifliche Einkommensteuer umgesetzt. Als Nebenmethode stellt § 34c Abs. 2 EStG die Abzugsmethode zur Verfügung. Durch sie kann in besonderen Fällen die einkommensteuerliche Bemessungsgrundlage gemildert werden. Auch bei der Körperschaftsteuer ergeben sich entsprechende Fragestellungen. § 26 KStG enthält einen umfassenden Verweis auf ...
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25.03.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Erbschaftsteuer
Trusts des anglo-amerikanischen Rechtskreises führen bei ihrer erbschaftsteuerlichen Behandlung in Deutschland zu oft ähnlichen Ergebnissen wie ausländische Familienstiftungen (s. auch Teil 1, PIStB 21, 80). Unterschiede ergeben sich zunächst daraus, dass der Trust dem deutschen Recht zivilrechtlich fremd ist. Außerdem wurden mit Wirkung vom 5.3.99 ergänzende Vorschriften für Trusts bzw. ausländische „Vermögensmassen“ in das ErbStG eingeführt, die den Trust im Einzelfall ...
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23.03.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Umsatzsteuer
Die Einreichung von eingescannten Kopien einer Rechnung in elektronischer Form genügt den Anforderungen an eine ordnungsgemäße Beantragung der Vorsteuervergütung. § 61 Abs. 2 S. 3 UStDV verstößt insoweit gegen Unionsrecht (FG Köln 16.6.20, 2 K 2298/17, Revision zugelassen).
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23.03.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Einkommensteuer
Ein Gastarzt-Stipendium, das einem ausländischen Arzt von seinem
Heimatland für seine Facharztweiterbildung in Deutschland gewährt
wird, kann im Inland steuerbar sein (§ 22 Nr. 1 S. 1, S. 3 Buchst. b] EStG).
Das gilt immer dann, wenn die Weiterbildung im Rahmen eines Dienstverhältnisses erfolgt und das Stipendium die Gegenleistung für die Weiterbildung darstellt. Die Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 44 EStG scheidet dann aber aus (BFH 8.7.20, X R 6/19, DStR 20, 2859).
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15.03.2021 · Nachricht aus PIStB · Einkommensteuer
Nach einem aktuellen Urteil des FG Baden-Württemberg ist eine Anrechnung von Schweizer Abzugsteuer in Höhe von 4,5 % auf die deutsche Einkommensteuer auf 4,5 % des Ertragsanteils der überobligatorischen Altersrente begrenzt (FG Baden-Württemberg 17.2.20, 3 K 2073/2, rkr; s. auch Pressemitteilung vom 11.3.21 zum Urteil).
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01.03.2021 · Nachricht aus PIStB · MLI
Das DBA mit Dänemark soll geändert werden. Im Wege eines bilateralen Protokolls sollen die Inhalte des Übereinkommens zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen zur Verhinderung der Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung (Mulilateriales Instrument – MLI) umgesetzt werden (Deutscher Bundestag, Mitteilung vom 23.2.21).
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25.02.2021 · Nachricht aus PIStB · Gesetzentwurf
Die Koalitionsfraktionen von Union und SPD haben einen Gesetzentwurf (BT-Drucks. 19/26891) für die Entsendung von Arbeitnehmern nach Großbritannien und Nordirland in Folge des Brexit vorgelegt. Er bezieht sich auf das Protokoll über die Koordinierung der sozialen Sicherheit zum Handels- und Kooperationsabkommen vom 30.12.20 zwischen der EU und der Europäischen Atomgemeinschaft einerseits und dem Vereinigten Königreich Großbritannien und Nordirland (hib - heute im bundestag Nr. 233 (il).
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24.02.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Buchbesprechung
Wenn sich fachliche Kompetenz, Leidenschaft für Theater und Musik sowie didaktisches Geschick eines Autors kreuzen, entsteht ein verdienstreiches Werk wie das vorliegende: Das Praxishandbuch zur Besteuerung ausländischer Künstler und Sportler von Jörg Holthaus. Verdienstreich deshalb, da sich der Autor für ein steuerrechtliches Nischengebiet entschieden hat und es für den Praktiker keine Fragen offenlässt. Jörg Holthaus gelingt es, die komplexe Materie mithilfe realer Beispielsfälle ...
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24.02.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Doppelbesteuerung
Einbehaltene ausländische Quellensteuer auf Kapitalerträge kann auch auf die inländische Gewerbesteuer angerechnet werden, sofern das entsprechende DBA deren Anrechnung auf inländische Steuern vom Einkommen vorsieht (Hessisches FG 26.8.20, 8 K 1860/16, Revision beim BFH I R 8/21).
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