28.03.2024 · Fachbeitrag aus PIStB · Der praktische Fall
Nachfolgend werden fünf weitere Betriebsprüfungsfälle aus Sicht der
Finanzverwaltung sowie der Beraterschaft näher beleuchtet (zu den letzten fünf Fällen, s. Oppermann und Sezer, PIStB 24, 24), um kritische Aspekte und mögliche Stellschrauben herauszustellen. Diesmal werden ausschließlich Herausforderungen bei tatsächlichen sowie vermeintlichen Vorteilsgewährungen zwischen verbundenen Unternehmen diskutiert.
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31.01.2024 ·
Sonderausgaben aus PIStB · Downloads · Sonderausgaben
Was vor der Coronapandemie eher die Ausnahme war, ist inzwischen vielfach zur Regel geworden: Homeoffice, Remote Working oder Workation werden immer beliebter. Wird der Arbeitnehmer dabei aus dem Ausland tätig, kann das eine Vielzahl steuerrechtlicher Risiken mit sich bringen. Auch zu den sozialversicherungsrechtlichen Folgen sind zahlreiche Punkte zu beachten. > lesen
27.02.2024 · Fachbeitrag aus PIStB · Abkommensrecht
Die Beitragsreihe untersucht die wesentlichen Unterschiede der einzelnen Grenzgängerregelungen, geht auf Übereinstimmungen und Abweichungen bei der Behandlung von Dienstreisetagen ein und betrachtet die Auswirkungen der Änderungsprotokolle zum DBA-Schweiz und DBA-Österreich. Die ersten beiden Teile befassten sich mit dem DBA-Schweiz und dem DBA-Frankreich (PIStB 24, 7 und 39). Der letzte Teil behandelt das DBA-Österreich, die Folgen des jüngsten Änderungsprotokolls vom 21.8.23 sowie die ...
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26.01.2024 · Fachbeitrag aus PIStB · Erbschaftsteuer
Selten hat der BFH innerhalb eines einzigen Jahres vier Entscheidungen zum internationalen Erbschaftsteuerrecht getroffen: Entschieden wurde zur Zulässigkeit der erweitert unbeschränkten Steuerpflicht, zur Reichweite des Inlandsvermögens bei beschränkter Steuerpflicht, zur Anwendung von DBAs bei virtueller Doppelbesteuerung und zum Anwendungsbereich der Wegzüglerregelungen im DBA-Recht. Nachfolgend werden die vier
Urteile und ihre praktischen Auswirkungen dargestellt.
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21.12.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Abkommensrecht
Die Behandlung von Dienstreisen als Nichtrückkehrtage im Rahmen der Grenzgängerregelungen in den DBA mit der Schweiz, Frankreich und Österreich war immer wieder streitig. Aufgrund der unterschiedlichen Ausgestaltung dieser Regelungen kann die Rechtsprechung nicht ohne Weiteres auf jedes DBA übertragen werden. Diese dreiteilige Beitragsreihe stellt daher die wesentlichen Unterschiede der einzelnen Grenzgängerregelungen dar, bespricht Übereinstimmungen sowie Abweichungen bei der Behandlung ...
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22.12.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Der praktische Fall
Mit seinen neuen Verwaltungsgrundsätzen (VWG) Verrechnungspreise 2023 (BMF 6.6.23, IV B 5 – S 1341/19/10017, BStBl I 23, 1093) hat das BMF seine Sicht zu den Grundsätzen der Einkünftekorrektur überarbeitet. Nachdem im ersten Teil dieser zweiteiligen Beitragsreihe das Verhältnis des § 1 AStG zur vGA bzw. vE beleuchtet wurde, bezieht der zweite Teil die Hinzurechnungsbesteuerung nach den §§ 7 ff. AStG ein. Ausgangspunkt sind dabei wieder die Regelungen zur vGA und vE, dann § 1 AStG ...
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21.12.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · DBA-Luxemburg
Übt ein Berufskraftfahrer seine Tätigkeit sowohl im Wohnsitzstaat seines Arbeitgebers also auch in seinem Ansässigkeitsstaat aus, wird nach Nr. 4 Buchst. a) Konsultationsvereinbarung (KonsVer) zwischen Luxemburg und Deutschland vom 7.9.11 (BStBl I 11, 849) sein Arbeitslohn, der auf diese Arbeitstage entfällt, unabhängig von der jeweiligen Verweildauer zu gleichen Teilen auf beide Staaten aufgeteilt. Diese Regelung verstößt allerdings gegen den Wortlaut des Art. 14. DBA-LUX 2012 und ist ...
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26.01.2024 · Fachbeitrag aus PIStB · Umsatzsteuer
Bei Liefergeschäften über die Grenze aus Deutschland heraus – sowohl in ein anderes EU-Land als auch in ein Drittland – ist vorrangig zu klären, ob eine der beiden Umsatzsteuerbefreiungen greift, ob also eine Ausfuhrlieferung oder eine innergemeinschaftliche Lieferung vorliegt. Für die Steuerbefreiung muss dieser Lieferung die Warenbewegung nach § 3 Abs. 6a UStG zugeordnet werden. Im Abholfall hat der leistende Unternehmer dafür nachzuweisen, dass der Transport durch den eigenen ...
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30.11.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Grenzgänger
Ein Nichtrückkehrtag i. S. d. Art. 15a Abs. 2 S. 2 DBA-Schweiz liegt insbesondere dann vor, wenn die Rückkehr nach Deutschland aus beruflichen Gründen nicht möglich oder nicht zumutbar ist. Dabei sind verschiedene Faktoren zu berücksichtigen und es kommt nicht ausschließlich auf die Entfernung zwischen Wohn- und Beschäftigungsort an, so das FG Baden-Württemberg (23.11.22, 12 K 623/22; NZB anhängig, BFH I B 3/23).
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21.12.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Umsatzsteuer
Das BMF hat neue Vordruckmuster zur umsatzsteuerlichen Erfassung von im Ausland ansässigen Unternehmern ab dem Besteuerungszeitraum 2023 veröffentlicht (BMF 6.12.23, III C 3 - S 7532/19/10002 :003). Das neue Verwaltungsschreiben löst das bisherige BMF-Schreiben vom 24.8.21 (III C 3 - S 7532/19/10002 :003, BStBl I 21, 1527) ab.
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