19.06.2023 · Fachbeitrag aus PFB · Zuflussprinzip
Bei Einnahmen-Überschussrechnern stellt sich oft die Frage, ob Einnahmen und Ausgaben dem vergangenen oder dem neuen Jahr zuzuordnen sind. Gerade die Zehn-Tages-Frist des § 11 EStG ist streitanfällig. Doch auch umsatzsteuerlich kann die Zuordnung zum korrekten Besteuerungszeitraum streitig sein, z. B. wenn das Honorar eines Ist-Versteuerers vom Auftraggeber kurz vor dem Jahreswechsel überwiesen wird. Das FG Berlin-Brandenburg (17.5.22, 5 K 5133/21, Rev. BFH V R 12/22) hat entschieden, dass ...
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19.06.2023 · Fachbeitrag aus PFB · Lohnsteuer und Sozialversicherung
Die Anstellung geringfügig Beschäftigter, auch als Minijobber bezeichnet, gehört in vielen Freiberuflerpraxen zum Alltag. Dennoch zeigt die Erfahrung, dass es im Zuge von Lohnsteueraußen- und Sozialversicherungsprüfungen immer wieder zu Streitigkeiten kommt. Mitunter drohen hohe Nachforderungen von Lohnsteuern und Sozialabgaben, wenn aus dem geringfügigen ein reguläres Arbeitsverhältnis wird. Und auch der Mindestlohn birgt seine Tücken. Daher sollen nachfolgend die größten Fehler bei ...
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19.06.2023 · Fachbeitrag aus PFB · Praxisveräußerung
Bei einer Praxisveräußerung werden die stillen Reserven aufgedeckt und es kommt zu einem hohen Veräußerungsgewinn. Gleiches gilt, wenn Anteile an einer Mitunternehmerschaft (z. B. BAG) veräußert werden. Um die Steuerbelastung abzufedern, gibt es neben einem persönlichen Freibetrag auch steuersatzbezogene Begünstigungen. Doch was in der Praxis oft unberücksichtigt bleibt: Durch geschickt getätigte Ausgaben kann zusätzlich eine über 100 % der Ausgabe liegende Steuerersparnis ...
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19.06.2023 · Fachbeitrag aus PFB · Pflegebedürftige Angehörige
Welche Voraussetzungen erfüllt sein müssen, damit Pflegeaufwendungen als haushaltsnahe Dienstleistungen bei den Betroffenen oder deren Angehörigen berücksichtigt werden können, war durch die einschränkende Rechtsprechung zuletzt unklar. Und auch die jüngste Entscheidung des BFH (12.4.22, VI R 2/20) vereinfacht die Situation nur bedingt. Der Beitrag erläutert die Entscheidung und gibt Hinweise für die Gestaltung.
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09.06.2023 · Nachricht aus PFB · Unfallversicherung
Eine Arbeitnehmerin steht nicht unter dem Schutz der gesetzlichen Unfallversicherung, wenn sie bei einem Firmenlauf stürzt und sich dabei verletzt (LSG Berlin-Brandenburg 31.3.23, L 3 U 66/21).
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08.06.2023 · Nachricht aus PFB · Privates Veräußerungsgeschäft
Eine (willentliche) Veräußerung i. S. des § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG kann auch dann vorliegen, wenn der Ehegatte seinen Miteigentumsanteil an dem im Miteigentum beider Ehepartner stehenden Einfamilienhaus vor dem Hintergrund der drohenden Zwangsvollstreckung im Rahmen einer Scheidungsfolgenvereinbarung (entgeltlich) auf seinen geschiedenen Ehepartner innerhalb der Haltefrist überträgt. Der Ehegatte nutzt seinen Miteigentumsanteil nach dem Auszug aus dem Familienheim nicht mehr zu eigenen ...
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07.06.2023 · Nachricht aus PFB · Umsatzsteuer
Das BMF (28.4.23, III C 3 - S 7183/19/10003 :002) hat zur Änderung des § 4 Nr. 25 S. 3 UStG Stellung genommen, der mit dem Jahressteuergesetz 2020 einen neuen Buchst. d erhielt, der nun auch die Leistungen von Verfahrensbeiständen von der Umsatzsteuer befreit. Die Änderung war erforderlich geworden, da der BFH (17.7.19, V R 27/17) gegen die Auffassung der FinVerw entschieden hatte, dass die Leistungen eines Verfahrensbeistands nach EU-Recht umsatzsteuerfrei sind.
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02.06.2023 · Nachricht aus PFB · Betriebsveräußerung
Für die Feststellung der dauernden Berufsunfähigkeit i.S. des § 16 Abs. 4 S. 1 EStG gelten die allgemeinen Beweisregeln. Daher darf das Gericht im Rahmen seiner freien Beweiswürdigung auch nichtamtliche Unterlagen, z.B. Gutachten und andere Äußerungen von Fachärzten und sonstigen Medizinern, heranziehen. Eine dauernde Berufsunfähigkeit im sozialversicherungsrechtlichen Sinne ist gegeben, wenn zum einen die Voraussetzungen des § 240 Abs. 2 SGB VI erfüllt sind und dieser Zustand zum ...
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01.06.2023 · Nachricht aus PFB · Wissenschaftliche, künstlerische oder schriftstellerische Arbeit
Für eine nebenberufliche wissenschaftliche, künstlerische oder schriftstellerische Tätigkeit, auch Vortrags- oder Lehr- und Prüfungstätigkeit, kann eine Betriebsausgabenpauschale in Anspruch genommen werden. Sie betrug bis einschließlich 2022 25 % der Betriebseinnahmen, höchstens jedoch 614 EUR jährlich. Seit dem 1.1.23 beträgt sie 25 % der Betriebseinnahmen, höchstens 900 EUR jährlich. Der Höchstbetrag von 900 EUR kann für alle Nebentätigkeiten, die unter die ...
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01.06.2023 · Nachricht aus PFB · Gemeinschaftspraxis/Zentrum
Im medizinischen Bereich weist der Begriff „Zentrum“ nicht auf eine besondere Größe hin. Der Gesetzgeber gibt Medizinischen Versorgungszentren keine Mindestgröße vor. Die Bezeichnung einer aus zwei Ärzten bestehenden Gemeinschaftspraxis als „Zentrum“ für ästhetische plastische Chirurgie ist damit nicht irreführend und unlauter (OLG Frankfurt am Main 11.5.23, 6 U 4/23).
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