01.06.2005 | Checklisten
Checkliste zur Vorbereitung und Abwicklung einer Betriebsprüfung – Teil I
Die Finanzverwaltung rüstet auf dem Gebiet der Betriebsprüfung immer stärker personell auf. Dabei gerät gerade der Bereich der kleinen und mittelständischen Betriebe in das Visier der jungen und engagierten Prüfer. Damit Sie als beratender Partner des Mittelstandes gerüstet sind, haben wir dieses Thema zum Schwerpunkt gemacht. Begleitend zu den Beiträgen „Hilfe, der Betriebsprüfer kommt – Verhaltensknigge für den Steuerfachgehilfen“ (MBP 04, 5 sowie MBP 05, 21) geben wir Ihnen die folgende Checkliste an die Hand. Mit diesem Hilfsmittel lassen sich künftige Betriebsprüfungen professionell vorbereiten, begleiten und nachbearbeiten. Manch unliebsame Überraschung kann so schon im Vorfeld vermieden werden.
Mandant: |
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Mandantennummer: |
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Steuernummer: |
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Wirtschaftszweig: |
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I. Organisatorische Prüfungsvorbereitungen | Ja | Nein | Bemerkungen | |
A. Allgemeine Vorbereitungen |
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1. | Stehen Bescheide unter dem Vorbehalt der Nachprüfung? Wenn ja, |
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1.1 | Welches ist der 1. Veranlagungszeitraum? |
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1.2 | Welcher mögliche Prüfungszeitraum ergibt sich aus den Bescheiden? |
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| von _________ bis _________ |
2. | Liegen Vorprüfungsberichte vor? |
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2.1 | Betriebsprüfung |
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| von _________ bis _________ |
2.2 | USt-Sonderprüfung |
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| von _________ bis _________ |
2.3 | USt-Nachschau |
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| vom _________ |
2.4 | LSt-Außenprüfung |
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| vom _________ |
2.5 | Sozialversicherungsträger |
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| vom _________ |
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3. | Wurde Prüfungsanordnung bereits erlassen? Wenn ja, |
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| Name des Prüfers: |
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| Telefon-Nr. des Prüfers |
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3.1 | Erging die Prüfungsanordnung ordnungsgemäß und rechtzeitig? |
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3.2 | Liegen Ablehnungsgründe gegen den Prüfer vor? |
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4. | Liegen Gründe für eine Verschiebung der Prüfung vor? |
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4.1 | Urlaub, Krankheit etc. des Unternehmers, Steuerberaters oder Bearbeiters? |
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4.2 | Betriebliche Gründe für eine Verschiebung (z.B. Messebesuche, Ausstellungen, saisonale Gründe)? |
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5. | Wo findet die Prüfung statt? |
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5.1 | In den Geschäftsräumen? |
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5.2 | Im Steuerbüro? |
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5.3 | Beim Mandanten zu Hause? |
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5.4 | Im Finanzamt (Amtsprüfung)? |
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6. | Ist die Unterbringung und Erreichbarkeit des Prüfers geregelt? |
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| Raum / Zimmer: |
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| Erreichbarkeit des Prüfers: Ist Telefon vorhanden? Wenn ja, |
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| Telefon-Nr.: |
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| Fax-Nr.: |
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| Mandanten-Code für Abrechnungszwecke dem Prüfer mitgeteilt? |
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7. | Erfolgt die Prüfung über EDV? |
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7.1 | Ist im Raum ein PC vorhanden? |
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7.2 | Wurde Daten-CD angefordert / erstellt? |
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7.3 | Wurde Lesezugriff eingerichtet? |
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8. | Termin für Orts-/Firmenbesichtigung vereinbaren |
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| Datum: |
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| Uhrzeit |
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| Teilnehmer: |
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B. Vorzulegende / bereitzuhaltende Unterlagen |
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1. | Handels- und Steuerbilanz |
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1.1 | Ergänzungsbilanzen |
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1.2 | Sonderbilanzen |
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1.3 | Ggf. vorgeschriebener Anhang und Lagebericht |
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1.4 | Einnahmen-/Überschussrechnung |
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1.5 | Gewinn- und Verlustrechnung |
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2. | Anlagenspiegel |
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3. | Inventuraufzeichnungen |
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4. | Kontenblätter einschl. Journalen und Umbuchungslisten |
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5. | Lohnkonten |
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6. | Debitoren- und Kreditorenlisten |
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7. | Ausfuhr- und Belegnachweise |
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8. | Freistellungsbescheinigungen bei Bauleistungen |
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9. | Verträge |
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9.1 | Allgemein |
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9.1.1 | Gründungs-/Gesellschaftsverträge einschl. Satzungen |
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9.1.2 | Protokolle und Beschlüsse zu Gesellschafterversammlungen |
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9.1.3 | Notarverträge |
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9.1.4 | Auszüge aus dem Handels-/Vereinsregister |
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9.1.5 | Miet- und Pachtverträge |
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9.1.6 | Darlehensverträge |
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9.1.7 | Anstellungsverträge |
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9.1.8 | Leasingverträge |
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9.2 | Besondere Verträge |
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9.2.1 | Gesellschafter-Geschäftsführerverträge |
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9.2.2 | Verträge über Pensionszusagen und Direktversicherungen |
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9.2.3 | Gewinnabführungsverträge |
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9.2.4 | Kapitalkontenverzinsung |
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9.2.5 | Verträge mit nahen Angehörigen |
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9.2.6 | Verträge über Vorwegvergütungen |
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10. | Ermittlung / Berechnung von |
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10.1 | Rückstellungen |
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10.2 | Teilwertabschreibungen |
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10.3. | Einzel- und Pauschalwertberichtigungen |
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10.4 | Anschaffungs- und Herstellungskosten |
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10.5 | Teilwerten bei Entnahmen / Einlagen |
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10.6 | Gemeinen Werten |
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10.7 | Sachbezügen / geldwerten Vorteilen |
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10.8 | Aufteilungsmaßstäben (z.B. Flächen) |
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10.9 | Verrechnungspreisen |
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10.10 | Ab- und Hinzurechnungen bei der Gewerbesteuer |
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10.11 |
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10.12 | Privaten Nutzungen (z.B. Pkw) |
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10.13 | Bildung und Auflösung § 7g EStG |
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10.14 | Unfertigen Arbeiten |
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10.15 | Außerbilanziellen Korrekturen |
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110.16 | Aufzeichnungen zu § 4 EStG |
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Hinweis
In den Folgeausgaben der „Mandatsbearbeitung professionell“ werden wir die Checkliste zur „Vorbereitung und Abwicklung der Betriebsprüfung“ um die Teile 2 und 3 ergänzen. In diesen werden die ertragsteuerlichen, gewerbesteuerlichen und umsatzsteuerlichen Besonderheiten einbezogen. Den Schlussteil stellen die „Fragen zur Zwischenbesprechung mit dem Prüfer“ sowie der „Maßnahmenkatalog nach Abschluss der Betriebsprüfung“ dar.
