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02.08.2024 · Fachbeitrag aus Mandat im Blickpunkt · Erhaltungsaufwand versus Aktivierung

So sind Mietereinbauten und -umbauten
ertragsteuerlich zu behandeln!

Oft bauen Steuerpflichtige angemietete Betriebsräume um, um diese optimal an die betrieblichen Bedürfnisse auszurichten – und hier stellt sich die Frage, wie diese Kosten ertragsteuerlich zu behandeln sind bzw. in welchen Fällen eine Aktivierung erfolgen muss. Die richtige Vorgehensweise wird nachfolgend anhand von Beispielen vorgestellt. Der Beitrag schließt mit einem praktischen Prüfungsschema.  > lesen

02.08.2024 · Fachbeitrag aus Mandat im Blickpunkt · Die Vertreterhaftung nach § 69 AO

Unter diesen Voraussetzungen ist das FA
zur Haftungsinanspruchnahme berechtigt

Bei Steuerrückständen von Gesellschaften ist das FA mit dem Erlass von Haftungsbescheiden schnell bei der Hand. Diese sind jedoch oft pauschal begründet, ohne sich dezidiert mit den Besonderheiten des Sachverhalts (insbesondere, was die Ermessensausübung und die Bestimmung des Haftungsumfangs angeht) auseinanderzusetzen. Der folgende Beitrag beschäftigt sich mit der Vertreterhaftung nach § 69 AO und zeigt, dass Haftungsbescheide einer kritischen Prüfung unterzogen werden sollten.  > lesen

02.08.2024 · Fachbeitrag aus Mandat im Blickpunkt · Umsatzsteuer

E-Rechnungen: BMF veröffentlicht Anwendungsschreiben im Entwurf

Die elektronische Rechnung (kurz: E-Rechnung) wird dazu führen, dass Unternehmen ihre Prozesse ändern bzw. neu strukturieren müssen. Ein Anwendungsschreiben wurde vom BMF für den Beginn des 4. Quartals 2024 in Aussicht gestellt. Einen Entwurf (16 Seiten) hat das BMF den Verbänden bereits am 13.6.24 mit der Gelegenheit zur Stellungnahme übersandt.  > lesen

15.05.2024 · Fachbeitrag aus RVG professionell · Zivilprozessordnung

Prozesskostensicherheit von Nicht-EU-Klägern: Diese Gebühren kann der Anwalt dabei verdienen

Hat ein Kläger seinen Sitz nicht in einem Mitgliedstaat der EU oder aufgrund eines völkerrechtlichen Vertrags im Europäischen Wirtschaftsraum, muss er auf Verlangen des Beklagten grundsätzlich eine Sicherheitsleistung erbringen (§ 110 Abs. 1 ZPO). Der folgende Beitrag klärt auf, welche Gebühren für ein solches Verfahren und das Rückgabeverfahren entstehen, wenn der Grund für die Sicherheitsleistung nachträglich entfällt. > lesen

30.08.2024 · Fachbeitrag aus StiftungsBrief · Zuschuss/Umsatzsteuer

Nicht steuerbare oder steuerpflichtige Zuschüsse: BMF ergänzt steuerliche Regeln im UStAE

Eine Never Ending Story: Wann unterliegen Zuschüsse der Umsatzsteuer und wann handelt es sich um einen nicht steuerbaren Zuschuss? Eine praxisrelevante Frage, die nicht nur viele Stiftungen betrifft, sondern auch eine erhebliche steuerliche Auswirkung hat. Aufgrund des BFH-Urteils vom 18.11.2021 (Az. V R 17/20) hat das BMF vor kurzem nachgelegt und die steuerlichen Regeln im UStAE ergänzt. SB stellt die Neuerungen anhand zweier Beispiele vor, die auch bei Stiftungen vorkommen.  > lesen

02.08.2024 · Nachricht aus Mandat im Blickpunkt · Umsatzsteuer

Steuersätze bei Hotelumsätzen: Nun ist der EuGH gefragt

Der BFH hat dem EuGH eine Frage zur Vorabentscheidung vorgelegt: Er möchte wissen, ob das gesetzliche Aufteilungsgebot für Beherbergungsleistungen rechtmäßig ist. Danach unterliegt die Übernachtungsleistung dem ermäßigten Umsatzsteuersatz i. H. von 7 %. Für Nebenleistungen, die nicht unmittelbar der Beherbergung dienen, gilt dagegen der Regelsteuersatz (19 %). In den drei Streitfällen ging es um Parkplatzgestellungen, Frühstücksleistungen, die Gestellung von Fitness- und ...  > lesen

02.08.2024 · Fachbeitrag aus Mandat im Blickpunkt · Der praktische Fall

Übertragungen unter Nießbrauchsvorbehalt können zum Ende der Betriebsaufspaltung führen

Die Voraussetzungen der Betriebsaufspaltung fallen weg, wenn die sachliche oder die personelle Verflechtung nicht mehr vorliegt. Diese Fälle der Entflechtung können recht offensichtlich sein, wie bei der Beendigung eines Mietverhältnisses. Manche sind aber auch weniger offensichtlich, wie z. B. der Wegfall der Betriebsaufspaltung durch Übertragung unter Nießbrauchsvorbehalt. Und die ungewollte Beendigung der Betriebsaufspaltung kann teuer werden, da mitunter hohe stille Reserven ... > lesen

02.08.2024 · Fachbeitrag aus Mandat im Blickpunkt · Einkommensteuer

Abbruchkosten und Restbuchwert des Gebäudes: So sind die Betriebsausgaben anzusetzen

Die steuerlich zutreffende Beurteilung von Abbruchkosten und des Restbuchwerts des abgebrochenen Gebäudes ist alles andere als einfach. Das zeigt auch die Praxis. Häufig werden die Aufwendungen sofort als Betriebsausgaben angesetzt – getreu dem Motto: Das abgebrochene Gebäude gibt es nicht mehr, warum sollte also eine Aktivierung erfolgen? Dabei wird jedoch verkannt, dass sich oft doch keine sofort abzugsfähigen Betriebsausgaben ergeben. Wie hier zu unterscheiden ist, zeigt der folgende ...  > lesen

02.08.2024 · Nachricht aus Mandat im Blickpunkt · Außergewöhnliche Belastungen

Unterhaltsleistungen: Höhe des Schonvermögens ist zumindest bis 2019 nicht zu beanstanden

Der BFH (29.2.24, VI R 21/21, Abruf-Nr. 242102 ; PM Nr. 28/24 vom 20.6.24) hat entschieden, dass Unterhaltsleistungen nur dann als außergewöhnliche Belastungen nach § 33a Abs. 1 S. 1 EStG abziehbar sind, wenn das Vermögen des Unterhaltsempfängers 15.500 EUR (Schonvermögen) nicht übersteigt. Zudem hat er klargestellt, dass die monatlichen Unterhaltsleistungen nicht in die Vermögensberechnung einzubeziehen sind.  > lesen

16.07.2024 · Fachbeitrag aus Vollstreckung effektiv · Amtliche Formulare

„Never ending story“: Gerichtsvollzieherformular wird zum 1.10.25 erneut geändert

In VE 24, 109 haben wir darüber berichtet, dass am 1.9.24 die Zweite Verordnung zur Änderung der Zwangsvollstreckungsformular-Verordnung in Kraft tritt. Die Verordnung beinhaltet eine Veränderung der zum 1.9.24 zu verwendenden Zwangsvollstreckungsformulare. Der folgende Beitrag zeigt die Neuheiten hinsichtlich des Formulars für den Vollstreckungsauftrag an den Gerichtsvollzieher zur Zwangsvollstreckung wegen privatrechtlicher Geldforderungen. Im Folgenden stellen wir die Änderungen dem ... > lesen

02.08.2024 · Nachricht aus Mandat im Blickpunkt · Lohnsteuer

Mitarbeiterbeteiligungen und die lohnsteuerliche Behandlung

Zum 1.1.24 wurden die steuerlichen Vergünstigungen für die unentgeltliche oder verbilligte Überlassung von Mitarbeiterbeteiligungen verbessert. So wurde der Freibetrag in § 3 Nr. 39 EStG von 1.440 EUR auf 2.000 EUR erhöht. Zudem wurde die in § 19a EStG geregelte aufgeschobene Besteuerung modifiziert. Darauf reagierte nun auch das BMF und passte seine Verwaltungsauffassung an (BMF 1.6.24, IV C 5 - S 2347/24/10001:001, Abruf-Nr. 241825 ).  > lesen

24.05.2024 · Fachbeitrag aus Erbrecht effektiv · Verschollenheitsgesetz

Zulässigkeit eines Antrages auf Todeserklärung gem. § 7 VerschG

Das OLG Karlsruhe hatte über die Zulässigkeit eines Antrages auf Todeserklärung zu entscheiden. > lesen

07.06.2024 · Nachricht aus Verkehrsrecht aktuell · Aktuelle Gesetzgebung

Bundestag beschließt Cannabis-Grenzwert im Straßenverkehr

Nur wenige Wochen nach der Verabschiedung des Konsumcannabisgesetzes hat der Bundestag die Regelung nachjustiert. Dem Gesetzentwurf der Koalitionsfraktionen SPD, Bündnis 90/Die Grünen und FDP „zur Änderung des Konsumcannabisgesetzes und des Medizinal-Cannabisgesetzes“ (20/11366) stimmten am Donnerstag, 6. Juni 2024, die Koalitionsfraktionen zu. Die Unionsfraktion, die AfD und die Gruppe Die Linke lehnten ihn ab. Zur Abstimmung lag eine Beschlussempfehlung des Gesundheitsausschusses ... > lesen