24.02.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Ausländische Einkünfte
Die Vermeidung der Doppelbesteuerung ist eine der wichtigsten Aufgaben des Internationalen Steuerrechts. Das nationale Steuerrecht stellt hierfür als Standardmethode die Anrechnung ausländischer Steuern auf die tarifliche Einkommensteuer zur Verfügung. Eine vollständige Vermeidung der Doppelbesteuerung gelingt häufig nicht, da die Anrechnung durch einen Höchstbetrag beschränkt ist. Die Grundzüge der Vermeidung der Doppelbesteuerung nach dem nationalen Steuerrecht sollen in diesem ersten ...
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24.02.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Umsatzsteuer
Mit dem Gesetz zur Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (JStG 2019) setzte Deutschland zum 1.1.20 die EU-Vorgaben zu den sog. „Quick-Fixes“ in nationales Recht um. Neben Verschärfungen bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und einer neuen EU-Gelangens-Vermutung wurden damit EU-einheitliche Grundsätze zu Reihengeschäften und zudem eine Konsignationslagerregelung eingeführt. Zu den ersten beiden dieser vier „Quick-Fixes“ hat das BMF ...
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24.02.2021 · Fachbeitrag aus PIStB ·
Ausländische Familienstiftungen und Trusts, letztere als sog. „ausländische Vermögensmassen“, stellen den Rechtsanwender bereits im ErbStG vor größere Schwierigkeiten. Das liegt daran, dass die Tatbestände sich unterscheiden und überdies viele „Transparenzbetrachtungen“ zu Einzelfragen die Rechtsprechung und Finanzverwaltung beschäftigen. Im ersten Teil dieser zweiteiligen Beitragsserie werden die Grundsätze der Besteuerung und Einzelfallprobleme bei der ausländischen ...
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24.02.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · (Differenz-)Kindergeld
In einer aktuellen Entscheidung hat der BFH zum Kindergeldanspruch einer nicht in Deutschland lebenden Mutter für die Kinder eines nach Deutschland entsandten ausländischen Arbeitnehmers Stellung genommen (BFH 1.7.20, III R 22/19, DStRE 20, 1486).
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18.02.2021 · Nachricht aus PIStB · Brexit
Die Mitgliedschaft Großbritanniens in der Europäischen Union ist mit Ablauf des 31.1.20 beendet worden. Die Regelungen der Richtlinie 2008/9/EG des Rates vom 12.2.08 für Vorsteuer-Vergütungsanträge aus und nach Großbritannien gelten bis zum 31.12.20 unverändert weiter. Anträge, die Vergütungszeiträume des Jahres 2020 betreffen, sind bis zum 31.3.21 nach den Vorschriften der vorgenannten Richtlinie zu stellen (Aktuelle Meldung des BZSt vom 9.2.21, Homepage des BZSt).
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28.01.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Polen
Während andere Länder aufgrund der Coronaviruskrise ihre Steuerpolitik eher entschärfen, hat sich der polnische Gesetzgeber für weitere Straffungen des Körperschaftsteuersystems entschieden – darunter die umstrittene Besteuerung der Kommanditgesellschaft mit Körperschaftsteuer. Die neuen Regeln sollen vor allem die Steueroptimierung durch Großunternehmen verhindern. Von den Änderungen sind nicht nur polnische Unternehmen betroffen, sie beeinflussen auch ausländische Unternehmen, die ...
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28.01.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Einkünfteberichtigung
Die grenzüberschreitende Gewährung von Darlehen und Krediten im Konzern ist im nationalen Recht immer häufiger ein Thema, wie die Rechtsprechung des BFH seit dem Grundsatzurteil vom 27.2.19 (I R 73/16, BStBl II 19, 394) zeigt. Nun hat sich auch der EuGH damit befassen müssen. Dabei hat er klargestellt, dass in einem solchen Fall verpflichtend die Verrechnungspreisgrundsätze anzuwenden sind (EuGH 8.10.20, C-558/19 Rs. Impresa Pizzarotti & C. S.p.a. Italia Surcursala Cluj).
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28.01.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz
Die Vorschrift des § 50d Abs. 3 EStG zielt darauf ab, die missbräuchliche Inanspruchnahme von Begünstigungen durch DBA sowie von EU-Richtlinien durch die gezielte Zwischenschaltung substanzschwacher Gesellschaften zu unterbinden. Diese Anti-Treaty-Shopping-Regelung erfuhr im Zeitablauf zahlreiche Änderungen. Infolge jüngerer EuGH-Rechtsprechung zwingt das Europarecht den Gesetzgeber erneut zu einer Anpassung der Norm. Das BMF hat im November 2020 einen entsprechenden Vorschlag zur ...
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28.01.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Auslandsimmobilie
Für die Annahme einer vGA reicht es aus, wenn die in Deutschland ansässigen Gesellschafter einer spanischen Kapitalgesellschaft die Möglichkeit haben, eine von der Kapitalgesellschaft in Spanien gehaltene Immobilie
jederzeit unentgeltlich zu nutzen (FG Hessen 14.12.20, 9 K 1266/17,
Revision BFH VIII R 4/21; s. auch Pressemitteilung des FG vom 27.1.21).
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28.01.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Gewerbesteuer
Der Gewerbeertrag ist um den Hinzurechnungsbetrag nach § 10 Abs. 1
S. 1 AStG gemäß § 9 Nr. 3 GewStG in der bis 2016 gültigen Fassung zu
kürzen, auch wenn das Unternehmen nur indirekt über eine Tochter-AG über eine „eigene“ Betriebsstätte im Ausland verfügte (FG Münster 27.11.20, 13 K 401/17 G).
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