06.01.2012 · Fachbeitrag aus PIStB · Innergemeinschaftliche Lieferung
Bei grenzüberschreitenden Reihengeschäften ist die Zuordnung der Warenbewegung zu einer der nacheinander erfolgenden Lieferungen für die Exportsteuerbefreiung von großer Bedeutung. Nachdem hierzu bereits der EuGH von der BMF-Auffassung abweichende Zuordnungsgrundsätze formuliert hatte (EuGH 16.12.10, C-430/09, PIStB 11, 122), geht der BFH mit einer aktuellen Entscheidung noch einen Schritt weiter. Demnach könnte es künftig für die Steuerbefreiung beim Exporteur nicht mehr auf den ...
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06.01.2012 · Fachbeitrag aus PIStB · Liechtenstein
Die Europäische Union sieht in der Förderung von Forschung und Entwicklung einen zentralen Baustein im internationalen Wettbewerb der Wirtschaftsräume. Ein Instrument ist hierfür die Schaffung eines steuerlichen Anreizsystems. Das Fürstentum Liechtenstein hat daher im Rahmen der Totalrevision des Steuergesetzes mit Art. 55 SteG eine Norm eingeführt, die einen Sonderabzug für Einkünfte aus Immaterialgüterrechten vorsieht. Der folgende Musterfall verdeutlicht nicht nur, was der ...
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06.01.2012 · Fachbeitrag aus PIStB · DividendenBesteuerung
Der EuGH fällte am 20.10.11 das Urteil zur Definitivbesteuerung ausländischer Kapitalgesellschaften mit deutschen Dividenden. Danach stellt die höhere Besteuerung von Dividenden an beschränkt steuerpflichtige Körperschaften gegenüber Dividenden, die an eine Gesellschaft mit Sitz in Deutschland ausgeschüttet werden, eine Beschränkung der Kapitalverkehrsfreiheit dar. Inhaltlich ist das Urteil keine Überraschung, fraglich ist nur, welche Konsequenzen der Gesetzgeber und die steuerlichen ...
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06.01.2012 · Fachbeitrag aus PIStB · Umsatzsteuer
Die Steuerfreiheit für innergemeinschaftliche Lieferungen lässt sich nur in Anspruch nehmen, wenn die nach den §§ 6a Abs. 3 UStG und 17a ff. UStDV bestehenden Nachweispflichten erfüllt sind. In einem aktuellen Urteil hat der BFH entschieden, dass der Belegnachweis nicht geführt ist, wenn der liefernde Unternehmer keine Rechnung mit dem erforderlichen Hinweis auf die Steuerfreiheit der innergemeinschaftlichen Lieferung erteilt und auch keine ihm gegenüber abgegebene Verbringungserklärung ...
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06.01.2012 · Fachbeitrag aus PIStB · Steuerfreistellung nach DBA
Das FG Köln hat aktuell entschieden, dass Dividenden einer ausländischen Tochtergesellschaft, die nach einem DBA im Inland von der Besteuerung freigestellt sind, nicht der deutschen Besteuerung unterworfen werden können, um damit der Muttergesellschaft die Anrechnung der ausländischen Körperschaftsteuer zu ermöglichen (FG Köln 6.9.11, 13 K 170/06, Abruf-Nr. 120048 ).
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06.01.2012 · Fachbeitrag aus PIStB · Auslandsreisekosten
Das BMF hat aktualisierte Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten bei beruflich und betrieblich veranlassten Auslandsreisen veröffentlicht. Sie gelten ab dem 1.1.12 (BMF 8.12.11,
IV C 5 - S 2353/08/10006 :002, Abruf-Nr. 114227 ).
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Auslandsinvestitionen
Im Immobiliensektor Ungarns sind nach den Krisenjahren erste Anzeichen für eine Belebung zu erkennen, indem sich Entwickler vereinzelt wieder um neue Projekte bemühen. Zudem wurden einige steuerliche Erleichterungen für Immobilieninvestitionen in den vergangenen Jahren geschaffen, sodass erneut mit Interesse deutscher Unternehmen und vermögender Privatpersonen hinsichtlich neuer Investitionsvorhaben gerechnet werden kann. Die hierbei zu beachtenden steuerlichen Regelungen werden nachfolgend ...
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Abkommenspolitik
Nach dem 2006 revidierten DBA zwischen Deutschland und den USA (DBA D/USA) enthält nun auch das im März dieses Jahres ratifizierte DBA D/Irland eine sog. „Limitation-on-benefits-Klausel (LOB-Klausel)“ hinsichtlich der Voraussetzungen der Gewährung von Abkommensvorteilen für Investmentfonds. Obwohl die Vorschrift im DBA D/USA als schwer unerfüllbar angesehen werden kann, verfolgt das DBA D/Irland dieselbe Stoßrichtung. Es ist damit keineswegs ausgeschlossen, dass ähnliche Regelungen ...
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Steuerplanung
Ein Aussetzungsbeschluss des FG Hessen zu einer im doppelten Wortsinne „goldigen“ Gestaltungsidee ist in der Praxis weitgehend unbeachtet geblieben, während er in der Finanzverwaltung für einiges Aufsehen gesorgt hat (FG Hessen 29.10.10, 11 V 252/10, IStR 11, 116 mit Anm. von Rohde). Im Folgenden soll der Sachverhalt zunächst in vereinfachter Form dargestellt werden. Anschließend werden die steuerlichen Konsequenzen der Gestaltung aufgezeigt und betriebswirtschaftlich und ...
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02.12.2011 · Fachbeitrag aus PIStB · Einkommensteuererklärung
Der Vordruck Anlage AUS wird seit über zwanzig Jahren bei der Erklärung von ausländischen Einkünften zur Einkommensteuererklärung eingesetzt. Auch wenn aktuelle Software-Programme die einzutragenden Daten zuverlässig berechnen, tauchen in der Beraterpraxis immer wieder Zweifelsfragen auf. Die oftmals jährliche Änderung des Vordrucks und der Rechtsgrundlagen zur Berechnung der anrechenbaren ausländischen Steuer macht das zutreffende Ausfüllen nicht leichter. Der folgende Beitrag ...
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