22.12.2016 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Nach Auffassung des FG setzt eine Rechnungsberichtigung bei einem Dauerschuldverhältnis (im Streitfall: Verpachtung von Inventar an eine Pflegeeinrichtung) keine Rückzahlung der bezahlten Umsatzsteuer an den leistenden Unternehmer voraus, wenn der Leistungsempfänger keinen Vorsteuerabzug geltend gemacht hat (FG Münster 13.9.16, 5 K 412/13 U; Rev. BFH: XI R 28/16).
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20.12.2016 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Bei gemischt genutzten Gebäuden ist die in den Baukosten enthaltene Vorsteuer nur anteilig abziehbar. Während früher zunächst eine Zuordnung zu den unterschiedlichen Nutzflächen erfolgte und nur der Rest aufgeteilt wurde, hatte der V. Senat durch Änderung seiner Rechtsprechung eine Gesamtaufteilung aller Vorsteuerbeträge nach einheitlichem Aufteilungsschlüssel „erzwungen“. Jüngst hatte sich auch der EuGH auf Vorlage des XI. Senats zur Zuordnungsfrage positioniert. Der BFH hat ...
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20.12.2016 · Fachbeitrag aus GStB · Vermögensübergabe
Der Sonderausgabenabzug von Versorgungsleistungen aus Vermögensübertragungen im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge ist seit dem 1.1.08 bekanntlich massiv eingeschränkt worden. Bis heute beschäftigen Einzelfragen in diesem sensiblen Bereich aber immer wieder die Gerichte. Nachfolgend geben wir einen kompakten Überblick über aktuelle Urteile, die zu „Altfällen“ wie zum neuen Recht ergangen sind. Diese Grundsätze sollte man kennen, um sowohl bei der Übertragung als auch bei ...
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20.12.2016 · Fachbeitrag aus GStB · Kinderfreibeträge
Der 7. Senat des FG Niedersachsen ist überzeugt, dass der Gesetzgeber die Kinderfreibeträge (nicht nur) im Streitjahr 2014 in verfassungswidriger Weise zu niedrig bemessen hat. Er hat daher am 2.12.16 das Klageverfahren ausgesetzt und das Verfahren dem BVerfG vorgelegt (7 K 83/16).
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20.12.2016 · Fachbeitrag aus GStB · Angehörigenverträge
Ansprüche von Angehörigen des Betriebsinhabers, die über Jahre ohne vertragliche Grundlage stehengelassen werden, begründen kein fremdübliches Darlehensverhältnis. Ist ein solches, von einem nahen Angehörigen gewährtes zinsloses Darlehen steuerlich deswegen nicht anzuerkennen, darf es nicht passiviert werden und ist somit auch nicht gewinnerhöhend abzuzinsen (FG Münster 7.11.16, 7 K 3044/14 E; Rev. BFH: X R 40/16).
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07.12.2016 · Nachricht aus GStB · Vermietung und Verpachtung
Die Aufwendungen für die komplette Erneuerung einer Einbauküche (Spüle, Herd, Einbaumöbel und Elektrogeräte) in einem vermieteten Immobilienobjekt sind nicht sofort als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abziehbar. Sie müssen vielmehr über einen Zeitraum von zehn Jahren im Wege der Absetzungen für Abnutzung (AfA) abgeschrieben werden (BFH 3.8.16, IX R 14/15).
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07.12.2016 · Nachricht aus GStB · Dienstleistungsfreiheit
Im EU-Ausland niedergelassene Steuerberatungsgesellschaften können unter bestimmten Voraussetzungen berechtigt sein, für inländische Steuerpflichtige steuerberatend tätig zu werden (so BFH 19.10.16, II R 44/12). Dem liegt ein vom BFH im Wege des Vorabentscheidungsersuchens ergangenes Urteil des EuGH zugrunde (EuGH 17.12.15, C-342/14, X-Steuerberatungsgesellschaft, EU:C:2015:827).
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30.11.2016 · Fachbeitrag aus GStB · Drittes Quartal 2016
Auch im dritten Quartal 2016 haben wir wieder für Sie die Rechtsprechung der Finanzgerichte beobachtet, die für die Gestaltungspraxis wichtigsten Entscheidungen herausgefiltert und auf den Punkt gebracht.
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30.11.2016 · Fachbeitrag aus GStB · Der praktische Fall
Bei Betriebs- und Sonderprüfungen ist immer wieder die umsatzsteuerliche Behandlung von Portokosten ein „Konfliktfall“. Es wird darüber gestritten, ob das Porto als durchlaufender Posten zu behandeln oder doch dem Entgelt zuzuschlagen ist. Klarheit schafft eine wenig bekannte Verfügung der OFD Karlsruhe (5.4.11, S 7200 – Karte 12).
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