04.10.2023 · Nachricht aus GStB · Internatskosten
Für das FG Münster (13.6.23, 2 K 1045/22 E; NZB BFH: VI B 35/23) stellen allgemeine Aufwendungen für den Privatschulbesuch eines hochbegabten Kindes keine agB dar, weil es sich nicht um unmittelbare Krankheitskosten handelt.
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02.10.2023 · Fachbeitrag aus GStB · Grunderwerbsteuergesetz
Das BMF hatte Mitte des Jahres 2023 mit dem Vorschlag zur Novellierung des Grunderwerbsteuergesetzes überrascht. Als Anlässe dafür nannte das Ministerium sowohl das MoPeG (Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts vom 10.8.21, MoPeG, BGBl I, 3436) als auch das trotz der Reform in 2021 bestehende Bedürfnis, gewisse Steuergestaltungen zur Vermeidung der Grunderwerbsteuer zu verhindern. Daneben sollte die Grunderwerbsteuer kein Hindernis sinnvoller Umstrukturierungen mehr sein.
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02.10.2023 · Fachbeitrag aus GStB · Außenprüfung
Wenn im Rahmen einer Außenprüfung festgestellt wird, dass Umsätze oder Vorsteuerbeträge einem anderen Veranlagungszeitraum zuzuordnen sind, kann dieser Vorgang zwar „echte“ Steuerbelastungen auslösen. Oftmals sind die Periodenverschiebungen aber – in rein steuerlicher Hinsicht – nur lästig und verursachen Arbeit. Zumindest in früheren Jahren haben die Prüfer der Finanzverwaltung die falschen zeitlichen Zuordnungen dennoch gerne beanstandet, da sie ein stattliches Mehrergebnis ...
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02.10.2023 · Fachbeitrag aus GStB · Anteilsübertragungen
Durch die Übertragung von Anteilen an einer Gesellschaft nach § 1 Abs. 2a, 2b, 3 und 3a GrEStG (Share Deal) wird Grunderwerbsteuer nur dann ausgelöst, wenn der jeweiligen Gesellschaft auch tatsächlich ein Grundstück „gehört“. Wann dies der Fall ist, hat nach grunderwerbsteuerlicher Betrachtung und grundstücksbezogen zu erfolgen. Mit seinen Urteilen vom 14.12.22 (II R 33/20) und vom 1.12.21 (II R 44/18) hat sich der BFH gleich zweimal zu dieser äußerst praxisrelevanten Frage ...
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02.10.2023 · Fachbeitrag aus GStB · Vermietung und Verpachtung
Beim Erwerb einer Immobilie, die zur Erzielung von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung genutzt werden soll, gilt es zahlreiche steuerrechtliche Vorschriften zu beachten, die zum Teil erhebliches Gestaltungspotenzial beinhalten, das der Erwerber zur Minderung seiner Steuerlast nutzen sollte. In GStB 23, 309 ff. hatten wir dazu den Teil 1 einer Checkliste veröffentlicht mit den ersten 11 Punkten, die man im Gespräch mit dem Mandanten in diesem Bereich zur Steuerminimierung abklopfen ...
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02.10.2023 · Fachbeitrag aus GStB · Personengesellschaften
Immer wieder kommt es zum Streit darüber, ob Verluste einer Personengesellschaft vom beteiligten Mitunternehmer (MU) mit dessen positiven Einkünften aus anderen Einkunftsquellen verrechnet werden können. § 15a EStG versucht die Ausgleichsfähigkeit auf solche Verluste zu beschränken, die den MU tatsächlich wirtschaftlich belasten. Darüber hinausgehende Verluste der PersGes, die einen MU im Jahr ihrer Entstehung weder rechtlich noch wirtschaftlich belasten, sondern nur zur Verrechnung ...
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27.09.2023 · Fachbeitrag aus GStB · Mustereinspruch
Die Energiepreispauschale (EPP) für Erwerbstätige, die im September 2022 ausgezahlt worden ist bzw. bei der eine Minderung der ESt-Vorauszahlungen erfolgte, ist nach dem Willen des Gesetzgebers zu versteuern. Dasselbe gilt auch für die EPP für Rentner und Versorgungsempfänger aus Dezember 2022. Nach einer gesetzlichen Fiktion gelten die Einnahmen als Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit (bei Arbeitnehmern und Pensionären) bzw. als sonstige Einkünfte (bei Selbstständigen, ...
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26.09.2023 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Der in einer Google-Anzeige angegebene Preis für einen Bestandteil einer Photovoltaikanlage verstößt gegen das Gebot der Preisklarheit und Preiswahrheit, wenn nicht erkennbar ist, dass er 0 % Umsatzsteuer enthält und an welche Bedingungen dieser Umsatzsteuersatz geknüpft ist – so lautet eine aktuelle Entscheidung des OLG Schleswig-Holstein (15.6.23, 6 W 9/23, Abruf-Nr. 237443 ). Das zum Wettbewerbsrecht ergangene Urteil soll nachfolgend kurz vorgestellt werden.
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