07.11.2023 · Nachricht aus GStB · Steuerrecht aktuell
Laut FG Münster spricht die allgemeine Lebenserfahrung dafür, dass ein einem Alleingesellschafter-Geschäftsführer (GGf) von der GmbH zur Nutzung überlassenes betriebliches Fahrzeug auch privat genutzt wird. Dies gilt auch dann, wenn im Anstellungsvertrag ein Privatnutzungsverbot vereinbart wurde, wenn keine organisatorischen Maßnahmen getroffen werden, die eine private Nutzung ausschließen (FG Münster 28.4.23, 10 K 1193/20 K,G,F; Rev. BFH: I R 33/23). Da der aufgrund des ...
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07.11.2023 · Nachricht aus GStB · Ferienimmobilien
Wie der BFH mit Urteil vom 17.08.2023 (III R 59/20) entschieden hat, können Aufwendungen, die ein Ferienimmobilienanbieter tätigt, damit ihm die Eigentümer von Ferienimmobilien diese zur Vermietung an Reisende überlassen, als Mieten zu qualifizieren sein und zu einer gewerbesteuerrechtlichen Hinzurechnung zum Gewinn führen.
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30.10.2023 ·
Sonderausgaben aus GStB · Downloads · Alle Steuerzahler
Das Jahressteuergesetz 2023 kommt dieses Mal im Gewand des „Wachstumschancengesetz“ daher und enthält viele umwälzende Neuerungen, die man noch vor dem Jahreswechsel im Blick haben muss. Genannt seien hier nur die überfällige Reform der Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a EStG, Änderungen beim Optionsmodell oder neue Entwicklungen bei der erweiterten Grundstückskürzung. Zudem greift ja ab 2024 das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts, und es gilt wie immer ... > lesen
30.10.2023 ·
Checklisten aus GStB · Downloads · Unternehmer
In der Checkliste sind die wichtigsten Punkte zusammengefasst, die bei der Prüfung von potenziell mitteilungspflichtigen Sachverhalten nach § 138 Abs. 2 AO geklärt werden müssen. Die Checkliste erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit, soll aber als wichtige Praxishilfe dienen. > lesen
30.10.2023 · Fachbeitrag aus GStB · Kapitalgesellschaften
Bei einem zu mindestens 10 % an der GmbH beteiligten Gesellschafter ist der Ausfall einer wertlosen Regressforderung aus einer stehengelassenen Bürgschaft zu 100 % als Verlust bei den Einkünften nach § 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 7 i. V. m. Abs. 4 EStG zu berücksichtigen. Dies hat der BFH erst jüngst mit seinem Urteil vom 20.6.23 (IX R 2/22, DStR 23, 1882) klargestellt. Das Urteil ist zur Rechtslage vor Einführung des § 17 Abs. 2a EStG ergangen und enthält für die Praxis äußerst ...
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30.10.2023 · Fachbeitrag aus GStB · Geschäftsaktivitäten
Infolge der fortschreitenden Globalisierung und Digitalisierung entfalten immer mehr inländische Steuerpflichtige weltweit umfangreiche und nicht nur kurzweilige Geschäftsaktivitäten. Dabei handelt es sich längst nicht mehr nur um Großkonzerne, auch deutsche kleine und mittlere Unternehmen (KMU) sind betroffen. Um sicherzustellen, dass das Steueraufkommen aus den Auslandsaktivitäten auch „gehoben“ wird, ist der Fiskus auf die Mithilfe des Steuerpflichtigen angewiesen. Doch wann genau ...
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30.10.2023 · Fachbeitrag aus GStB · Gewerbesteuer
Die erweiterte gewerbesteuerliche Kürzung gemäß § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG hat sich zu einem ständigen Brennpunkt in der steuerlichen Gestaltungsberatung entwickelt. Der folgende praktische Fall stellt die jüngsten Rechtsentwicklungen im Rahmen dieser Vorschrift in Bezug auf den Erhalt einer Haftungsvergütung ohne Beteiligung an einer grundbesitzhaltenden Personengesellschaft dar.
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24.10.2023 · Nachricht aus GStB · Wichtiger Hinweis der Redaktion
Wer GmbHs betreut, weiß: Es reicht nicht, nur die aktuelle Gesetzgebung, Urteile und Verwaltungsschreiben im Blick zu haben. Um für Ihre Mandanten das Optimum herauszuholen, braucht es passgenaue Handlungsstrategien. Deshalb hat die Redaktion der GStB für Sie eine Sonderausgabe zusammengestellt mit direkt nutzbaren Gestaltungen zu aktuellen Beratungsschwerpunkten. Sie erfahren darin, ob es lukrativer ist, Gewinne auszuschütten, „abzusaugen“ oder dem Gesellschafter über ...
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24.10.2023 · Fachbeitrag aus GStB · Betriebsaufspaltung
Einer der häufigsten Beratungsfehler tritt auf, wenn eine Betriebsaufspaltung ungewollt aufgelöst wird. Zur Umgehung dieses Risikos wird das Besitzunternehmen häufig steuerneutral nach § 24 UmwStG in eine gewerblich geprägte GmbH & Co. KG eingebracht. Doch das kann zur Steuerfalle werden, wenn die Einbringung innerhalb von zehn Jahren nach dem Erwerb von Betriebsgrundstücken erfolgt.
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24.10.2023 · Fachbeitrag aus GStB · Kapitalertragsteuerabzug
Wird bei einem Anteilstausch eine Barzahlung geleistet, so gilt diese grundsätzlich als Kapitalertrag und ist sofort zu besteuern. Diese Regelung des § 20 Abs. 4a S. 2 EStG, die mitunter viele Anleger überrascht, ist vom BFH im Jahre 2022 allerdings eingeschränkt worden. Das BMF verfügt nun die Anwendung des Urteils mitsamt einer erfreulichen Vereinfachungsregelung. Da für die Kreditinstitute noch eine Übergangsregelung gilt, sollten Anleger die Abrechnungen ihrer Bank genau prüfen ...
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