03.12.2019 · Nachricht aus GStB · Mobile Krankenpflege
Erbringt eine GmbH entsprechend der Leistungskataloge der gesetzlichen und privaten Krankenversicherungen Pflegeleistungen gegenüber kranken Personen, so erstreckt sich die Befreiung von der GewSt gemäß § 3 Nr. 20 Buchst. d GewStG auf sämtliche Gewinne, die aus dem Gewerbeobjekt „Pflegeeinrichtung“ resultieren. Zins- und Provisionserträge sind nur dann nicht begünstigt, wenn der Unternehmensträger für die Erzielung dieser Erträge einen gesonderten Geschäfts- bzw. Gewerbebetrieb ...
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29.11.2019 · Fachbeitrag aus GStB · Der praktische Fall
Die Pensionszusage bleibt für die Versorgung von GmbH-Geschäftsführern ein unverzichtbares Gestaltungsmittel. In den ersten beiden Teilen dieser Beitragsserie wurde ein Konzept zur Einrichtung einer steueroptimierten und risikominimierten Kapitalzusage dargestellt (siehe Pradl, Jürgen und Kevin, GStB 19, 343 u. 367). Im Folgenden werden nun die finanziellen und bilanziellen Wirkungen des Modells anhand eines Musterfalls untersucht.
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29.11.2019 · Fachbeitrag aus GStB · Arbeitnehmer
Arbeitgeber haben die Möglichkeit, ihren Mitarbeitern verschiedene Leistungen steuerfrei oder steuerbegünstigt zu gewähren. Gängige Modelle sind z. B. Fahrtkostenzuschüsse, Zuschüsse zur Internetnutzung oder Kindergartenzuschüsse. Bei manchen Leistungen ist die Steuerfreiheit oder eine Pauschalversteuerung aber nur dann zulässig, wenn diese Zuschüsse „zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn“ gewährt werden. Doch wann genau ist dies der Fall? Der BFH hat aktuell in einer ...
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28.11.2019 · Fachbeitrag aus GStB · Kapitalgesellschaften
Wird eine GmbH auf das Einzelunternehmen ihres Gesellschafters verschmolzen, gehen eventuelle Gesellschafterdarlehen ebenfalls in das Betriebsvermögen des Einzelunternehmens über. Doch mit welchem Wert werden diese Forderungen eingelegt, wenn die GmbH notleidend war und diese daher nicht mehr hätte bedienen können? Erfreulicherweise hat der BFH jetzt klargestellt, dass die Forderungen mit ihrem Nennwert übergehen und somit kein Übernahmegewinn entsteht (BFH 9.4.19, X R 23/16, Abruf-Nr. ...
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26.11.2019 · Nachricht aus GStB · Reiseveranstalter
Entgelte, die ein Reiseveranstalter an Hoteliers für die Überlassung von Hotelzimmern bezahlt, unterliegen nicht der gewerbesteuerrechtlichen Hinzurechnung. Dies hat der BFH (25.7.19, III R 22/16) jüngst zu § 8 Nr. 1 Buchst. d und e GewStG entschieden. Nach diesen Vorschriften werden bei der Gewerbesteuer dem nach den Vorschriften des Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuerrechts ermittelten Gewinn Miet- und Pachtzinsen, die zuvor gewinnmindernd berücksichtigt wurden, teilweise wieder ...
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26.11.2019 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Mit Kabinettsentwurf vom 31.7.19 hat die Bundesregierung die sog. Quick Fixes zum 1.1.20 auf die Zielgerade gebracht und ist damit EU-Vorgaben nachgekommen. Neben verschärften Voraussetzungen für die Steuerbefreiung innergemeinschaftlicher Lieferungen (ig.L.) muss man sich auf grundlegende Änderungen bei Reihengeschäften und bei Umsätzen über Konsignationslager einstellen. Doch nicht alles wurde komplett auf den Kopf gestellt. So bleibt z. B. der bisherige Belegnachweis nach altem Recht ...
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26.11.2019 · Nachricht aus GStB · Einkommensteuer
Fahrzeiten von Profi-Sportmannschaften, die zu Auswärtsterminen im Mannschaftsbus reisen, können zur Arbeitszeit der Sportler und Betreuer gehören. Zahlt ihr Arbeitgeber für die Beförderungszeiten einen Zuschlag für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit, ist dieser steuerfrei (FG Düsseldorf 11.7.19, 14 K 1653/17 L; Rev. BFH VI R 28/19).
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25.11.2019 · Nachricht aus GStB · GmbH-Gesellschafter
Der Verzicht eines Gesellschafters auf eine Darlehensforderung gegen „seine“ GmbH kann nach Einführung der Abgeltungsteuer zu einem steuerlich zu berücksichtigenden Verlust bei den Einkünften aus Kapitalvermögen führen (BFH 6.8.19, VIII R 18/16).
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19.11.2019 · Fachbeitrag aus GStB · Fotovoltaikanlagen
Zunehmend werden sowohl neue als auch bestehende Fotovoltaikanlagen mit Batteriespeichern ausgerüstet, um selbst produzierte Energie noch besser nutzen zu können. Das liegt auch an der sinkenden Einspeisevergütung nach dem EEG. Besitzer von Eigenheimen, die sich mit dem Gedanken tragen, einen Batteriespeicher einzubauen oder nachzurüsten, stehen vor der Frage, wie der Speicher steuerlich zu behandeln ist. Eine neue Auffassung der OFD Nordrhein-Westfalen sorgt hier für Unruhe. Danach sollen ...
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19.11.2019 · Nachricht aus GStB · Nachweis von Gesellschafterforderungen
Steuerpflichtige, die ihrer GmbH als Gesellschafter bis zum 27.9.17 eine (ehemals) eigenkapitalersetzende Finanzierungshilfe geleistet haben, können den Ausfall ihrer Rückzahlungs- oder Regressansprüche im Fall der Veräußerung oder Auflösung der Gesellschaft als nachträgliche Anschaffungskosten geltend machen (BFH 2.7.19, IX R 13/18). Bestreitet das Finanzamt (FA), dass eine in der Bilanz der Gesellschaft ausgewiesene Verbindlichkeit gegenüber dem Gesellschafter bestand, spricht die ...
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