Investmentfonds, Veräußerungsgewinn, Aktie, Termingeschäft, Verrechnung, Missbrauch, Rückwirkung

Ist bei einer Anlage in einem Spezial-Investmentfonds im Jahr 2011 der gesondert und einheitlich festzustellende Veräußerungsgewinn um die im Rahmen eines Aktien-Forwardgeschäfts geleisteten Barausgleichszahlungen zu mindern? Ist die mit Wirkung ab dem 01.01.2018 eingeführte Vorschrift des § 39 Abs. 3 InvStG (betreffend sog. Kopplungsgeschäfte) rückwirkend auf den vorliegenden Fall anzuwenden?

Gericht: Bundesfinanzhof

Aktenzeichen: VIII R 24/21

Vorinstanz: Finanzgericht Köln 10.12.2020 12 K 2675/16

Normen: InvStG § 2 Abs 2 S 2, InvStG § 3 Abs 4, InvStG § 39 Abs 3, EStG § 20 Abs 2 S 1 Nr 1, EStG § 20 Abs 2 S 1 Nr 3 Buchst a, EStG § 15 Abs 4, KStG § 8b Abs 2, AO § 42

Erledigt durch: Urteil vom 03.03.2026, durcherkannt

Rechtsmittelführer: Steuerpflichtiger