31.10.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Verwaltungsvermögen
Ist der Saldo der Finanzmittel abzüglich der Schulden positiv, bleibt davon ein Sockelbetrag in Höhe von 15 % des gemeinen Werts des Betriebsvermögens des Betriebs oder der Beteiligung von der Zurechnung zum Verwaltungsvermögen ausgenommen. Der den Sockelbetrag übersteigende Wert zählt zum Verwaltungsvermögen. Doch was sich so einfach anhört, sorgt in der Praxis hin und wieder für Verunsicherung. So stellt sich stets die Frage, wann eine nach ihrem Hauptzweck „begünstigte“ ...
> lesen
31.10.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Schenkungsteuer
Die disquotale Einlage eines Kommanditaktionärs gilt nicht nach § 7 Abs. 8 ErbStG als Schenkung zugunsten des nicht am Grundkapital beteiligten persönlich haftenden Gesellschafters einer KGaA. Dieser hält keinen Anteil an einer Kapitalgesellschaft im Sinne der Vorschrift, dessen Wert erhöht worden ist (FG Hamburg 11.7.23, 3 K 188/21, Rev. BFH: II R 23/23).
> lesen
28.09.2023 ·
Sonderausgaben aus ErbBstg · Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer · Privat- und Betriebsvermögen
Die Güterstandsschaukel ist ein populäres Gestaltungsmittel in der Nachfolgeplanung.
Dabei ist der Anwendungsbereich der Güterstandsschaukel
nicht auf die steuerliche Gestaltungsberatung beschränkt. Auch in anderen
Rechtsgebieten wird auf diese Gestaltungsform immer wieder zurückgegriffen.
In diesem Beitrag soll das Gestaltungsmodell rechtlich und steuerlich
eingeordnet und „auf Herz und Nieren geprüft“ sowie zu aktuellen Ausgestaltungsfragen
Stellung genommen werden. > lesen
28.09.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Gewillkürte Erbfolge
Jeder, der sich mit der inhaltlichen Gestaltung von Testamenten und Erbverträgen beschäftigt, steht vor einer anspruchsvollen Aufgabe, die sich nur mit einer sachorientierten Typisierung bewältigen lässt. Der Sachverhaltsaufklärung kommt dabei grundlegende Bedeutung zu. Vom Berater sind insbesondere die Familien- und Vermögensverhältnisse des Testators genau zu hinterfragen. Er sollte mit seinem Mandanten klären, ob im engeren Familienkreis persönliche Zu- und Abneigungen bestehen, wie ...
> lesen
28.09.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Vorsorgevollmacht
Das OLG Bremen hatte sich in seinem Beschluss vom 31.8.23 mit der Frage zu beschäftigen, ob eine erteilte notarielle Vorsorgevollmacht über den Tod hinaus gilt, auch wenn diese Frage in der Vollmacht nicht ausdrücklich geregelt ist.
> lesen
28.09.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Kosten des Rechtsstreits
Der spätere Erblasser E setzte seine Ehefrau F zur Alleinerbin ein. Nach seinem Tod machte Sohn S Pflichtteils- und Pflichtteilsergänzungsansprüche geltend und erhob eine Stufenklage. Seine Pflichtteilsquote bezifferte S auf 1/16, den Wert seiner Ansprüche auf mindestens 10.000 EUR. Mit Teilurteil wurde die F zur Vorlage eines Verkehrswertgutachtens hinsichtlich einzelner, zum Nachlass gehörender Gegenstände verurteilt. Nachdem die F dem S auf die Pflichtteilsansprüche 265.000 EUR ...
> lesen
28.09.2023 · Nachricht aus ErbBstg · Nachlasspflegschaft
Das Nachlassgericht setzte die Vergütung des zur Ermittlung der Erben bestellten Nachlasspflegers für dessen Tätigkeit mit rd. 7.000 EUR fest und ging dabei von einem Stundensatz von 110 EUR aus. Einer der Miterben legte gegen den Kostenbeschluss Beschwerde ein, weiter teilte er mit, er habe das Erbe ausgeschlagen. Das OLG Bamberg kommt in seinem Beschluss vom 9.8.23 (7 W 26/23, Abruf-Nr. 237392 ) zu dem Ergebnis, dass ein Stundensatz für einen berufsmäßigen Nachlasspfleger von 110 EUR ...
> lesen
28.09.2023 · Nachricht aus ErbBstg · Reformbedarf
In ErbBstg 23, 31 hatten wir darüber berichtet, dass im Zusammenhang mit der neuen Immobilienbewertung für erbschaftsteuerliche Zwecke ab 2023 im Jahressteuergesetz 2022 von CDU/CSU-Seite eine Erhöhung der persönlichen Freibeträge bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer gefordert wurde. Nunmehr ist der Freistaat Bayern vor das Bundesverfassungsgericht gezogen. Eine begrüßenswerte Initiative, deren Erfolgschancen aber schwer einzuschätzen sind.
> lesen
28.09.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Betriebsvermögen
Die Regelverschonung für durch Schenkung erworbenes Betriebsvermögen kann nicht beansprucht werden, wenn zuvor die Optionsverschonung beantragt wurde. Dies gilt auch dann, wenn die Voraussetzungen für eine Optionsverschonung nicht vorlagen (FG Münster 27.10.22, 3 K 3624/20 Erb, Rev. BFH: II R 19/23).
> lesen
28.09.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Der praktische Fall
Kommt es innerhalb der fünf- bzw. siebenjährigen Behaltensfrist zur Veräußerung von begünstigtem Vermögen, bei dem es sich um eine funktional wesentliche Betriebsgrundlage handelt, stellt sich die Frage, inwieweit dies zu einem Verstoß gegen die Behaltensregelungen in § 13a Abs. 6 ErbStG führt. Sollte es innerhalb von sechs Monaten nach Veräußerung der wesentlichen Betriebsgrundlage nicht zu einer begünstigten Reinvestition kommen, droht die Nachversteuerung. Dabei treten ...
> lesen
3359 Treffer für »«
Zurück
