05.07.2011 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Testament
Will sich der Erblasser eines Dritten als Werkzeug zur Vernichtung eines Testaments bedienen, darf er diesem keinen Entschluss- oder Handlungsspielraum belassen (OLG München 11.4.11, 31 Wx 33/11).
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05.07.2011 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Gemeinschaftliches Testament
Die Wechselbezüglichkeit der Einsetzung der Kinder des vorverstorbenen Ehegatten aus dessen erster Ehe als Schlusserben entfällt nicht allein deshalb, weil der überlebende Ehegatte erhebliches Vermögen von seiner Verwandtschaftsseite nach dem Tod des vorverstorbenen Ehegatten erhalten hat.
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05.07.2011 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Gemeinschaftliches Testament
Ein gesetzliches Erbrecht des entfernteren Abkömmlings besteht auch dann, wenn der nähere Abkömmling durch Verfügung von Todes wegen enterbt wurde.
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05.07.2011 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Schenkungsteuer
Schließt eine Personenhandelsgesellschaft eine Lebensversicherung auf das Leben eines Angehörigen eines Gesellschafters ab, können Ansprüche und Verpflichtungen aus dem Vertrag dem Betriebsvermögen zuzuordnen sein, wenn der Zweck der Vertragsgestaltung darin besteht, Mittel für die Tilgung betrieblicher Kredite anzusparen (BFH 3.3.11, IV R 45/08).
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05.07.2011 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Umsatzsteuer
Die Übertragung einer Vermietungsimmobilie stellt umsatzsteuerlich häufig eine „Geschäftsveräußerung im Ganzen“ (GiG) dar, was bei entsprechenden Übertragungen an den Ehegatten oder im Zuge der vorweggenommenen Erbfolge die Entstehung unerwünschter Umsatzsteuer oder Vorsteuerkorrekturen vermeiden hilft. Zur Stolperfalle kann dabei jedoch eine umsatzsteuerliche Organschaft auf Erwerberseite werden (BFH 6.5.10, V R 26/09).
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05.07.2011 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Gesellschaftsanteile
Die Übertragung von Gesellschaftsanteilen gegen Einräumung eines obligatorischen Nutzungsrechts (Gewinnbezugsrechts) zugunsten eines vom Schenker bestimmten Dritten stellt eine Schenkung unter Leistungsauflage dar, wenn der Bedachte verpflichtet ist, die ihm aufgrund der Beteiligung zustehenden Gewinne an den Dritten auszukehren (BFH 13.4.11, II R 27/09).
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05.07.2011 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Erbschaftsteuer
Die nach dem Jahreswert von Renten, anderen wiederkehrenden Nutzungen oder Leistungen erhobene ErbSt (§ 23 ErbStG) ist nicht als dauernde Last i.S. des § 10 Abs. 1 Nr. 1a EStG abziehbar (BFH 18.1.11, X R 63/08).
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12.05.2011 · Fachbeitrag aus ErbBstg · 100 Fragen/100 Antworten
Im 4. Teil des Beitrags zur Reihe „Strategien zum Schutz des Familienvermögens in besonderen Lebenssituationen“ wird auf erbschafts- und gesellschaftsrechtliche Fragestellungen übergeleitet. Angesichts der Bandbreite der Thematik und der zahlreichen Schnittstellen zu anderen Rechtsgebieten - insbesondere dem Steuerrecht -, können die Fragen nur in ihren Grundzügen behandelt werden.
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12.05.2011 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Erbschaftsteuerreform
Nach Auffassung des BVerfG (BVerfG 7.11.06, 1 BvL 10/02, BStBl II 07, 192) müssen die Bewertungsmethoden für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer gewährleisten, dass alle Vermögensgegenstände in einem Annäherungswert an den gemeinen Wert erfasst werden. Ein Annäherungswert ist nach Ansicht des BVerfG gerechtfertigt, weil sich kein absoluter und sicher realisierbarer Marktwert ermitteln lässt. Insoweit verweist das BVerfG darauf, dass der über § 12 Abs. 1 ErbStG anwendbare § 9 ...
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