01.12.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Praxisleitfaden
Das Thema der „eigenen Nachfolge“ und „Versorgung“ steht bei Mandanten typischerweise zum Jahresende auf dem Plan. Was muss noch organisiert oder erledigt werden? Welche Vermögensübertragungen sollen noch dieses Jahr umgesetzt und an welchen Stellschrauben kann steuerlich noch gedreht werden? Für Sie als Steuerberater eine „Steilvorlage“, das Thema der Vermögens- und Nachfolgeplanung gemeinsam mit dem Mandanten auf den Prüfstand zu stellen. Nach dem Motto: Ein Blick zurück – ...
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31.10.2023 · Nachricht aus ErbBstg · Erbschaftsteuer
Erben können innerhalb von drei Monaten nach dem Erbanfall nach § 16 Abs. 3b S. 2 und § 14 Abs. 1 S. 2 EStG rückwirkend gegenüber dem Finanzamt erklären, dass der Erblasser den Betrieb aufgegeben hat. Doch ein solches Unterfangen kann in der Praxis durchaus teuer werden. Beim Erblasser kann dies zu einer nachträglichen ESt-Festsetzung führen – nebst Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Ob diese Steuern dann beim Erben als Nachlassverbindlichkeit nach § 10 Abs. 5 Nr. 1 ErbStG ...
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31.10.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Testamentsgestaltung
Das OLG Karlsruhe hatte sich in seinem Beschluss vom 28.9.23 mit der Frage zu beschäftigen, ob die Zuweisung eines Hausgrundstücks in einem handschriftlichen Testament eine Einsetzung zum Alleinerben oder lediglich eine Teilungsanordnung enthält.
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31.10.2023 · Nachricht aus ErbBstg · Herausgabeverlangen
Eheleute hatten einen kombinierten Ehe- und Erbvertrag geschlossen, der in die amtliche Verwahrung gegeben wurde. In einem späteren gemeinschaftlichen Testament widerriefen und ersetzten sie die erbvertragliche Regelung. Auch dieses Testament wurde in amtliche Verwahrung gegeben. Die Eheleute erklärten sodann mit weiterer notarieller Urkunde die Aufhebung der geschlossenen Verträge rückwirkend ab Vertragsschluss und beantragten durch ihre Verfahrensbevollmächtigte die Rückgabe des ...
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31.10.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Verfahrenskostenhilfe
Das OLG Celle hatte sich im Rahmen eines Antrags auf Bewilligung von Verfahrenskostenhilfe in seinem Beschluss vom 18.9.23 mit der Frage zu beschäftigen, ob ein erklärter Erbverzicht Wirksamkeit entfaltet.
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31.10.2023 · Nachricht aus ErbBstg · Pflichtteilsverzicht
Das FG Hessen (20.12.22, 5 K 1615/20, Abruf-Nr. 235927 ; Rev. BFH: VIII R 6/23) hatte einen Fall zu beurteilen, bei dem die Besteuerung von Zinseinkünften aus einer zinsfrei gestundeten Forderung, die im Rahmen einer vorweggenommenen Erbfolge gegen Verzicht auf Pflichtteilsansprüche an die Klägerin abgetreten wurde, streitig war. Das FG entschied, dass Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG auch aus zinsfrei gestundeten, erst zu einem späteren Zeitpunkt fällig ...
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31.10.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Erbbaurechte
Was haben Profifußballvereine wie z. B. der FC Bayern München, TSG Hoffenheim und Werder Bremen gemeinsam? Ihre Stadien stehen jeweils auf einem Erbbaurechtsgrundstück. Vor diesem Hintergrund sind Erbbaurechte praxisrelevanter als gedacht und können im Einzelfall nunmehr auch als Real-Estate-Investmentalternative im aktuellen Hochzinsumfeld überzeugen. Welche Besonderheiten sich bewertungsrechtlich beim Sonderfall sog. Eigentümererbbaurechte für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer ...
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31.10.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Familienheim
Nur die Grundfläche des mit dem Familienheim bebauten Flurstücks oder bei größeren Flurstücken eine angemessene Zubehörfläche unterfällt dem verfassungsrechtlichen Schutz des gemeinsamen familiären Lebensraums und ist erbschaftsteuerlich begünstigt – so das FG Niedersachsen in seinem Urteil vom 12.7.23.
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31.10.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Erbschaft- und Schenkungsteuer
Für die Besteuerung im Rahmen der Erbschaft- und Schenkungsteuer kann der Güterstand der Eheleute erhebliche Bedeutung haben. Im Grundsatz soll der Zugewinnausgleich, der bei Beendigung des Güterstands der Zugewinngemeinschaft entweder tatsächlich ausgeglichen oder fiktiv berechnet wird, nicht – oder ggf. nur anteilig – besteuert werden. § 5 ErbStG stellt dies zum einen für den tatsächlichen Zugewinnausgleich klar und beinhaltet zum anderen die Einzelheiten für die Berechnung des ...
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