21.03.2016 · Fachbeitrag aus SSP · Betriebsprüfung
Ordnet das Finanzamt für eine GmbH eine Betriebsprüfung an, gibt es Prüfmechanismen, die mit einer Wahrscheinlichkeit von 99 Prozent zu Steuernachzahlungen führen. Lernen Sie nachfolgend zwei Tatbestände kennen, die besonders nachzahlungsrelevant sind und entwickeln Sie geeignete Gegenstrategien.
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21.03.2016 · Fachbeitrag aus SSP · Gewinnausschüttung
Hat ein Gesellschafter das Teileinkünfteverfahren beantragt, weil er mindestens mit einem Prozent an einer GmbH beteiligt und beruflich für diese GmbH tätig ist, verlangte das Finanzamt bislang zusätzlich, dass er maßgeblichen Einfluss auf die Gesch äftsführung der GmbH ausübt. Dieser willkürlichen Interpretation des Gesetzeswortlauts ist der BFH nicht gefolgt.
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21.03.2016 · Fachbeitrag aus SSP · GmbH
Im Bundessteuerblatt (BStBl) sind zwei ältere BFH-Urteile veröffentlicht worden, die für Kapitalgesellschaften und deren Geschäftsführer unangenehme Auswirkungen haben dürften: Beide Male geht es um die Folgen, wenn der Gesellschafter-Geschäftsführer (GGf) für die GmbH weiterarbeitet, nachdem er das gesetzliche Rentenalter erreicht hat. Für den Fiskus liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) vor, wenn die Betriebsrente nicht um die fortlaufenden Gehaltszahlungen gekürzt wird.
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21.03.2016 · Fachbeitrag aus SSP · Steueränderungen
Im Jahr 2015 sind zahlreiche Änderungen in Kraft getreten, die beachtet werden müssen, wenn die Einkommensteuererklärung 2015 für den Gesellschafter und die Körperschaftsteuererklärung für die GmbH erstellt werden. SSP liefert einen Überblick über die wichtigsten Neuerungen.
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21.03.2016 · Fachbeitrag aus SSP · Körperschaftsteuer
Stellt das Finanzamt bei der Prüfung des zu versteuernden Einkommens einer Kapitalgesellschaft fest, dass die GmbH eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) vorgenommen hat, wird das Einkommen der GmbH um diese vGA erhöht und der Gesellschafter muss in gleicher Höhe Kapitalerträge versteuern. In punkto vGA gibt es in der Tat zahlreiche Stolpersteine, die es zu umgehen gilt. Es gibt aber auch neue – positive – Urteile, die Ihre Stellung gegenüber dem Finanzamt stärken.
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21.03.2016 · Fachbeitrag aus SSP · Einkommensermittlung
Zu § 8c KStG gibt es neben dem eher dürftigen Gesetzestext noch zwei Entwürfe zu BMF-Schreiben, die regeln, ob und in welcher Höhe vorhandene Verluste einer Kapitalgesellschaft wegfallen, wenn der Gesellschafterbestand wechselt. Erfahren Sie nachfolgend alles zum Verlustabzug bei unterjährigem Anteilserwerb bzw. Gesellschafterwechsel.
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21.03.2016 · Fachbeitrag aus SSP · Bilanz
Beratungs- und Due-Diligence-Kosten, die im Zusammenhang mit dem Kauf einer Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft entstehen, dürfen den Gewinn der GmbH nicht mindern. Sie sind nicht als Betriebsausgaben abziehbar. Die Kosten stellen vielmehr zu aktivierende Anschaffungsnebenkosten der Beteiligung vor. Etwas anderes gilt, wenn der Kauf scheitert. Dann sind die Kosten als Betriebsausgaben abziehbar.
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21.03.2016 · Fachbeitrag aus SSP · Der praktische Fall
Bei Konzernbetriebsprüfungen gilt ein strenger Blick den Geschäftsbeziehungen mit ausländischen verbundenen Unternehmen. Kann der Prüfer die Angemessenheit der Verrechnungspreise nicht beanstanden, sucht er oft einen anderen Weg, um beim Thema „Verrechnungspreise“ eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) zu erreichen. Der bevorzugte Ausweg sind angebliche formelle Mängel, die zu einer vGA führen sollen. Doch dagegen sollten Sie sich mit allen Mitteln wehren.
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18.03.2016 · Fachbeitrag aus SSP · Einkommensteuer
Arbeitnehmer, die eine Abfindung erhalten, weil ihr Dienstverhältnis aufgelöst wird, profitieren von der sogenannten Fünftel-Methode. Diese kann auch dann zum Tragen kommen, wenn die Abfindung in Teilbeträgen in zwei Jahren fließt. Nach neuer Auffassung des BMF ist die Fünftel-Methode auch dann zu gewähren, wenn eine Teilzahlung bis zu zehn Prozent der Hauptleistung beträgt.
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17.03.2016 · Fachbeitrag aus SSP · Leserforum
Das Lohnsteuerermäßigungsverfahren wird normalerweise angewendet, um das laufende Nettogehalt zu erhöhen, indem für voraussichtlich anfallende Werbungskosten, Sonderausgaben oder Verluste ein Lohnsteuerfreibetrag beantragt wird. Unbekannter, aber ähnlich effizient ist der zweite Anwendungsfall: Die Beantragung eines Hinzurechnungsbetrags. Er lohnt sich vor allem für Arbeitnehmer, die zwei gering bezahlte Jobs haben bzw. Rentner, die zwei Betriebsrenten beziehen.
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